Виды деятельности патент ростовская область

Выбираем патентную систему

Виды деятельности патент ростовская область

Интервью и.о. руководителя УФНС России по Ростовской области В.Г. Шелепова о патентной системе налогообложения.

Владимир Германович, в последние годы много внимания государство уделяет проблеме развития малого бизнеса.

А какие решения и меры в области налогообложения направлены на поддержку этой категории налогоплательщиков? В каком направлении меняется стратегия налогообложения малого бизнеса?

Сегодня налоговая служба кардинально изменила подходы ко всем аспектам налогового администрирования. Одной из важнейших наших задач является снижение административных барьеров и выстраивание партнерских отношений с налогоплательщиками. Особое место в решении этой задачи занимают вопросы поддержки малого предпринимательства.

Значимость развития малого и среднего бизнеса для региона трудно переоценить. Это и создание рабочих мест, и стимулирование экономики, и решение многих социальных вопросов. С позиций налогового законодательства критериям малого и среднего бизнеса соответствуют организации, которые могут использовать специальные режимы.

А именно: единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); единый налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенную систему налогообложения (УСН). Цель введения специальных режимов налогообложения — снизить налоговую нагрузку, а также упростить исполнение налогоплательщиками своих обязательств и избавить от избыточных административных процедур.

Хочу напомнить, что ФНС изменила вектор контрольной работы: налоговые органы сосредоточили внимание на повышении ее эффективности, усилении аналитической составляющей в планировании проверок и предпроверочной подготовке, ушли от политики тотального контроля. В Ростовской области мы также ушли от массовых проверок малого бизнеса, которые и не были достаточно результативны.

Принципиально определили, что контролировать их будем только при наличии предпосылок, позволяющих предполагать уход от уплаты налогов. Очередным шагом в создании благоприятных условий для ведения малого предпринимательства стало введение в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации главы 26.5 «Патентная система налогообложения».

В чем заключается суть патентной системы налогообложения, что она даст налогоплательщикам?
Суть патентной системы в том, что она может применяться только индивидуальными предпринимателями по 47 видам деятельности. В Ростовской области этот перечень дополнен еще шестью видами деятельности, относящимися к бытовым услугам и не указанными в Налоговом кодексе.

Формула расчета патента проста и прозрачна. Стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможной доходности от того или иного бизнеса. Для каждого вида предпринимательской деятельности определен размер потенциально возможного к получению годового дохода, являющегося налоговой базой, с которого будет исчисляться налог по ставке 6%.

В Ростовской области минимальный размер годового дохода, исходя из которого определяется стоимость патента, должен быть не менее 100 тыс. рублей и не превышать 10 млн. рублей. В других субъектах размер годового дохода может колебаться от 1 миллиона до 10 миллионов. При этом предприниматели вправе брать патент на период от одного месяца до года.

Как и другие специальные налоговые режимы, патентная система налогообложения предусматривает замену нескольких налогов одним.

Применяющие её индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, они не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (кроме НДС при ввозе товаров).

Владимир Германович, можете назвать основные преимущества патентной системы налогообложения?
Принципиальное новшество этой системы налогообложения – это отсутствие необходимости предоставлять налоговую декларацию.

Во-вторых, налогоплательщики, применяющие патентную систему, освобождены от ведения бухгалтерского учета и ведут только книгу доходов индивидуального предпринимателя, форма и порядок заполнения которой утверждается Министерством финансов Российской Федерации. Также, данная система подразумевает предельно простой способ расчета налога.

Еще одно преимущество состоит в том, что фиксированный размер налога зависит не только от вида деятельности, но и от количества отработанного времени.

Кроме того, переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам осуществляется предпринимателями добровольно.

Также патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями наряду с другими режимами налогообложения.

Все ли индивидуальные предприниматели вправе перейти на патент?

Как я уже сказал, патент может применяться только в отношении определенных видов деятельности, которые определяются законодательством. В Ростовской области под патентную систему подпадают 53 вида деятельности.

Патентная система предусмотрена для тех индивидуальных предпринимателей, которые нанимают на работу до 15 сотрудников и у которых годовой оборот не превышает 60 млн. рублей. Следовательно, патентная система сможет применяться многими предпринимателями.

Владимир Германович, очевидно, что простота применения патентной системы является привлекательным фактором для налогоплательщиков. Как осуществляется постановка на учет в качестве предпринимателя, желающего применять патент?

Налогоплательщику необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения. Заявление подается не менее чем за 10 дней до начала применения патента.

Постановка на учет осуществляется на основании поданного заявления в течение 5 дней. Форма заявления произвольная. Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан.

Если индивидуальный предприниматель хочет работать на патенте в регионе, где он не стоит на учете по месту жительства, он может подать заявление о выдаче патента в любую налоговую инспекцию данного региона. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

То есть нельзя получить патент, например, с 1 июля 2013 по 30 июня 2014, так как срок выходит за пределы 2013 календарного года.

В какие сроки производится оплата патента?

Если патент получен на срок до шести месяцев, то уплата производится – в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; Если патент получен на срок от шести месяцев до 1 календарного года, то оплата производится в размере одной трети суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, а оставшиеся две трети суммы налога оплачиваются в срок не позднее 30 дней до дня окончания срока действия патента. Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

Существуют ли ограничения по количеству применяемых патентов?

Ограничений на количество патентов или каких-либо территориальных ограничений нет: индивидуальный предприниматель, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент в другом субъекте РФ.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Патент действует на территории того субъекта РФ, который указан в патенте.

Можно ли применять патентную систему налогообложения наряду с другими налоговыми режимами?
Патентная система налогообложения индивидуальными предпринимателями может применяться наряду с другими режимами налогообложения.

В соответствии с п.2 ст.346.44 Кодекса переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном гл. 26.5 Кодекса.

Насколько сегодня можно судить о популярности новой системы налогообложения у нас в области?

Патентная система может применяться налогоплательщиками Дона с 1 января 2013 года. Налогоплательщики, которые хотели применять патент с начала года, подали заявление уже до 20 декабря прошлого года. По нашим данным на 1 мая 633 патента выдано 567 предпринимателям области.

Все, кто еще хочет перейти на патентную систему, могут подать заявление за 10 дней до начала осуществления деятельности – как уже было сказано ранее.

Кому новая система налогообложения может принести наибольшие выгоды?
Если говорить о выгоде для конкретных видов деятельности, безусловно, сравнивать надо зная все условия ведения бизнеса, но по нашим подсчетам, патентная система может быть выгодна, например, предпринимателям, осуществляющим сдачу в аренду жилого и нежилого недвижимого имущества, розничную торговлю через объекты площадью менее 50 кв. метров.

Безусловно, любая стимулирующая мера привлекает дополнительных предпринимателей. Введение патентов должно стать новым импульсом для малого бизнеса, а для Ростовской области это и дополнительные налоговые поступления, и новые рабочие места. Кроме этого ожидается, что преимущества патентной системы налогообложения побудят многих «теневиков» легализовать свой бизнес.

Увидели ошибку в материале? Выделите текст и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://volgodonskoyrayon.ru/nalog/78-vybiraem-patentnuyu-sistemu.html

     С 1 января 2013 года на территории Ростовской области введена патентная система налогообложения (в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса).

         Плательщики: индивидуальные предприниматели.

                 Преимущества патентной системы:

—  не платят НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц (в части доходов и имущества, связанных с видами деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); 

—  вправе не применять контрольно-кассовую технику;

—  не представляют налоговую отчетность.

         Условия применения патентной системы налогообложения:

—  объем выручки не должен превышать 60 млн. рублей за календарный год; 

—  средняя численность наемных работников – не более 15 человек;    

—  документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, установленных статьей 9.1 Областного закона Ростовской области  от 10 мая 2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (далее Областной закон 843-ЗС);      

—  патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период  от одного до двенадцати месяцев включительно, в пределах календарного года;         

—  индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов (ст. 346.45 Налогового кодекса РФ);     

— индивидуальные предприниматели, планирующие применять патентную систему налогообложения, должны подать заявление о получении патента в налоговую инспекцию по месту жительства в порядке, предусмотренном статьей 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;    

—  в случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя;         

—  патентная система налогообложения применяется индивидуальным предпринимателем наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

       Налоговая ставка: 6 процентов.        

      Налоговая база: потенциально возможный к получению годовой доход  индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС.

        Сроки уплаты:        

 —  если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;         

—  если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:         

—  в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;        

 —  в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

      Основными видами предпринимательской деятельности, на которые распространяется патентная система налогообложения (ст. 9.1 Областного закона  843-ЗС), являются:    

— сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;      

—  розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью зала не более 50 кв.м. по каждому объекту организации торговли;       

—  розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;        

—  сфера услуг (парикмахерские, ремонт и пошив одежды, обуви, ремонт жилья, автотранспортных средств и бытовой техники, репетиторство, оформление интерьеров, ветеринарные услуги и др.);       

 —  перевозка пассажиров и грузов;        

—  производство хлебобулочной, молочной продукции, производство кожи и изделий из кожи; —  услуги общественного питания (зал обслуживания не более 50 кв. м);        

—  медицинская или фармацевтическая деятельность;        

—  прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, помол зерна, изготовление и копчение колбас, переработка картофеля и т.д.).         

      В соответствии со ст. 9.2 Областного закона  843-ЗС (ред. от 23.11.

2015) налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения устанавливается в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или)    научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по следующим видам  предпринимательской деятельности:     

 —  ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов  и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;         

—  ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;         

—  парикмахерские и косметические услуги;         

—  химическая чистка, крашение и услуги прачечных;         

—  изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;         

—  ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;         

—  ремонт мебели;        

—  услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;         

—  ремонт жилья и других построек;         

—  услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;         

—  услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;        

 —  услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;        

 —  услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;        

 —  изготовление изделий народных художественных промыслов;         

—  прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, и т.д.);    

—  проведение занятий по физической культуре и спорту;         

—  оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;         

—  производство кожи и изделий из кожи;         

—  сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;         

—  производство молочной продукции;        

—  производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;        

 —  производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;         

—  деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;         

—  сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;        

 —   резка, обработка и отделка камня для памятников;         

—  ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.          

      Налоговые ставки в размере 0 процентов, установленные данной статьей, применяются в отношении налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных, после вступления в силу  настоящего Областного закона и действуют до 01.01.2021.

Источник: http://rostov-gorod.info/administration/territorial_unit/kirovsky-district/ekonomika-i-trudovye-otnosheniya/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya/

Что лучше для ИП патент или УСН в 2019 году | Мой ОФИС

Виды деятельности патент ростовская область

Патент — патентная система налогообложения (ПСН) с каждым годом набирает все большую популярность среди индивидуальных предпринимателей.

Патент заменяет другие налоги по виду деятельности, на который он выдан, а именно налог на доходы физических лиц (в части дохода предпринимателя), налог на имущество, налог на добавленную стоимость (за исключением случаев, предусмотренных НК).

Налог при упрощенной системе налогообложения (в случае применения УСН) по виду деятельности на которую получен патент также не уплачивается.

Зачастую предпринимателю непросто бывает разобраться во всех хитросплетениях налогового законодательства, чтобы решить какой вид налогообложения выбрать для минимизации налоговой нагрузки на свой бизнес и снижения затрат на ведение учета и формирование отчетности в фискальные органы. Попробуем разобраться что выгоднее.

Патент или УСН для ИП в 2019 году, что лучше?

Чтобы ответить на этот вопрос нужно сравнить условия применения этих режимов налогообложения и рассчитать сумму налогов, подлежащих уплате на каждом из этих режимов. Условия, которым необходимо соответствовать для применения ПСН и УСН в 2019 г., указаны в таблице ниже

Таблица 1

Наименование условияПСНУСН
Средняя численность наемных работников, по ВСЕМ видам деятельности (включая УСН, ОСНО, ЕНВД)не более 15 чел.менее 100 чел.
Суммарный доход за налоговый период (год)не более 60 млн. руб. (суммарно по ПСН и УСН)не более 150 млн. руб.
Остаточная стоимость основных средствне учитываетсяменее 150 млн. руб.
Своевременная уплата налогаправо применения системы налогообложения не зависит от сроков уплаты налога (с 2017 г.); налагается штраф до 20% от суммы неуплаченного налога при первичном нарушении, до 40% при повторномправо применения системы налогообложения не зависит от сроков уплаты налога

Если вы соответствуете условиям для применения ПСН, то рассчитать стоимость патента по конкретному виду деятельности в конкретном регионе можно, используя

Онлайн калькулятор стоимости патента ИП в 2019 году

Рассчитайте стоимость патента, используя калькулятор с официального сайта ФНС России

Полученную стоимость патент нужно сравнить с

Налог УСН (объект доходы) = Доход х 6%
Налог УСН (объект доход за вычетом расходов) = (Доход — Расход) х 15%

Имейте ввиду, что не все расходы можно учитывать для расчета налога при применении УСН (15%). Список расходов, учитываемых для расчета налога, фиксирован в налоговом кодексе.

Некоторые особенности учета и отчетности  ПСН и УСН

Таблица 2

Особенности примененияПСНУСН
Совмещение с другими систмемами налогообложениясовместима с любыми другими системамисовместима с любыми системами, кроме основной системы налогообложения
Обязанность применения контрольно-кассовой техники в случаях, предусмотренных НКбудет необходима с 1 июля 2019 годаККТ необходима
Отчетность в ФНС (без наемных сотрудников)отсутствуетдекларация (один раз в год)
Отчеты, которые может запросить при проверке ФНСкнига учета доходов и расходов (заполняются только доходы)книга учета доходов и расходов

Внимание! Важные особенности применения ПСН

Если вы решили использовать ПСН, необходимо учитывать, что при прекращении условий, необходимых для применения ПСН (указаны в Таблице 1), вы утрачиваете право на применение ПСН и необходимо в периоде, на который был выдан патент, и по виду деятельности, на который был выдан патент, применять основную систему налогообложения. Это означает, что необходимо рассчитывать и уплачивать все налоги, а также сдавать всю отчетность, предусмотренную для основной системы налогообложения (ОСНО).
Если на момент приобретения права применения ПСН вы были на УСН, то при утрате права применения ПСН вы можете продолжить применять УСН по данному виду деятельности, но нужно быть готовым к спору с ИФНС поскольку нет однозначной судебной практики по этому вопросу и ИФНС продолжает настаивать на необходимости применения ОСНО при утрате права на применение ПСН.

Если статья интересная, обсудите её с другом

Источник: https://myoffice.su/statyi-patent-ili-usn/

Виды деятельности патент ростовская область

Виды деятельности патент ростовская область

С 2013 года в Ростове-на-Дону появился новый специальный налоговый режим – патентная система налогообложения (далее ПСН). В 2016 году в Ростовской области уже более 2,5 тысяч налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей перешли на ПСН. Патент используют уже 3315 респондентов.

Проверить вид деятельности и расчитать налог

Большинство видов деятельности, подпадающих под ПСН (в Налоговом кодексе их 47), — в настоящее время облагаются единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). В Ростовской области к этому списку добавились еще шесть видов деятельности, которые относятся к бытовым услугам и не обозначены в Налоговом кодексе.

Расчитать размер платежа при осуществлении деятельности, подпадающей под действие патента, можно при помощи онлайн-калькулятора на http://patent.nalog.ru/

Какие преимущества?

К преимуществам ПСН можно отнести:

  • нет необходимости открывать ИП.
  • переход на «патентную упрощёнку» является добровольным;
  • имеется возможность совмещения с иными режимами налогообложения;
  • максимально простой и понятный способ уплаты налогов;
  • замена одним налогом уплаты нескольких налогов;
  • уплата налога единоразово или дважды в год исходя из срока действия;
  • не нужно представлять налоговую декларацию;
  • не нужно вести бухгалтерский учёт.

Когда подавать заявление?

Индивидуальные предприниматели (ИП), которые с 1 января нового года планируют применять ПСН, должны подать соответствующие заявления не позднее 20 декабря текущего года. Документом, удостоверяющим право на применение «патентной упрощёнки», является патент на осуществление одного из видов деятельности.

Он выдается налоговым органом на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года и действует на территории того субъекта РФ, в котором выдан этот разрешительный документ. Налоговой базой является потенциально возможный к получению годовой доход, размеры которого устанавливаются законами субъектов РФ.

Нужен ли кассовый аппарат?

Применение ПСН дает право осуществлять наличные денежные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Указанное правило действует при условии выдачи индивидуальным предпринимателем по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции и т.д.), подтверждающего прием денежных средств.

Ведение бухгалтерского учета ип на патенте — процедура не обязательная. Налоговая декларация в налоговые органы не представляется. При этом индивидуальные предприниматели обязаны вести налоговый учет доходов в специальной книге, которая оформляется отдельно по каждому из полученных патентов.

Условия применения

Для применения ПСН существует ряд условий:

  • своевременная уплата стоимости патента;
  • ограничение по полученным доходам составляет 60 млн руб. с начала календарного года. В случае применения одновременно патентной системы и УСН при расчете лимита учитывают доходы по обоим спецрежимам;
  • средняя численность персонала (в т.ч. по договорам гражданско-правового характера) не должна превысить за налоговый период 15 человек по всем видам осуществляемой деятельности;
  • документ действует только на территории того субъекта РФ, на территории которого он выдан;
  • предприниматель, уже имеющий патент, имеет право подавать заявление на получение иного патента в другом регионе;
  • указанная система не применяется в отношении тех видов деятельности, которые осуществляются в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2019, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП
  • Заявление на патент 2019

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    Источник: https://nnvrsk.ru/vidy-dejatelnosti-patent-rostovskaja

    Патентная система налогообложения: сложные вопросы — Audit-it.ru

    Виды деятельности патент ростовская область

    Мария Зайцева, аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов

    Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», март 2019 г.

    В выпуске №9 2017 г. «Прогрессивного бухгалтера» уже рассматривались спорные моменты и нюансы использования ПСН. За пять лет существования патентной системы налогообложения (введена 1 января 2014 г.

    ) количество неясных ситуаций увеличивается, следовательно, растет число разъясняющих писем и судебной практики, помогающих налогоплательщику разобраться в тонкостях патентной системы.

    В этой статье будут рассмотрены очередные нюансы работы с патентом и приведена нормативная база.

    Патент выдан после законно установленного срока

    Для того чтобы применять патентную систему налогообложения, налогоплательщик обязан подать заявление за 10 рабочих дней до начала осуществления деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

    Напомним, что этот срок налогоплательщик может нарушить и подать заявление позднее (но до даты начала действия патента), а налоговый орган может выдать патент или нет на свое усмотрение с указанием даты начала действия патента такой же, как в заявлении налогоплательщика (Письмо ФНС от 10.10.17 № СД-4-3/20355).

    Получая заявление, налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней выдать патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). На практике можно столкнуться с тем, что налоговый орган выдает патент не ранее 10 рабочих дней, а патенты на 2019 г. некоторые инспекции Ростовской области выдавали в конце января 2019 г.

    , то есть нарушая законно установленные сроки. Логичный вопрос в такой ситуации: обязан налогоплательщик оплачивать январь 2019 года, ведь патент им еще фактически не получен?

    В Письме ФНС РФ от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643 «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ» предметом одного из споров стала аналогичная ситуация.

    Индивидуальный предприниматель решил, что за выдачей патента в конце января следует перенос срока действия на один месяц, поскольку в январе патент предпринимателем не применялся.

    Налоговый орган указал, что нарушение срока выдачи патента не влечен переноса срока его применения.

    https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

    Суд решил, что нарушение срока выдачи патента влечет за собой перенос срока действия патента. В случае, когда переноса срока не происходит, ИП обязан заплатить налог за тот период, в котором не работал, что ставит налогоплательщика в невыгодное положение.

    Важно отметить, что процедура переноса срока действия патента не предусмотрена НК РФ, следовательно, как это будет реализовываться на практике – неизвестно.

    Псн при осуществлении грузоперевозок

    В отношении оказания услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом возможно применение как ПСН, так и ЕНВД. При выборе системы налогообложения необходимо учитывать один нюанс, о котором в НК РФ прямо не написано: осуществляются ли перевозки только на территории региона, где получен патент, или и за его пределами тоже.

    Начнем с патента: в п. 1 ст. 346.45 НК РФ указано, что патент действует на территории региона, в котором он получен. Это означает, что если патент на грузоперевозки получен в Ростовской области, то осуществлять такую деятельность в Краснодарском крае нельзя. Иными словами, все грузоперевозки ограничиваются территорией региона.

    При выборе ЕНВД налогоплательщик-предприниматель становится на учет по месту своей прописки (п. 2 ст. 346.28 НК РФ), следовательно, не привязан к конкретному месту и имеет право осуществлять свою деятельности на территории всей страны.

    Таким образом, если предприниматель доставляет грузы не только в регионе получения патента, а по всей стране, то патент применять нельзя, поскольку это запрещено НК РФ.

    Но и тут есть нюанс: если договор на перевозку заключен в регионе получения патента, а конечная точка находится в другом регионе, то дополнительно патент в регионе конечном пункте получать не нужно, достаточно одного патента (Письмо Минфина №03-11-11/5564 от 10.02.2015).

    Псн по образовательным услугам, оплаченным организацией за своих работников

    В НК РФ указано, что ПСН применяется только в отношении тех видов деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Одними из них являются услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству. Из названия понятно, что патент можно использовать только при работе с населением. Но можно ли применять патент, если плату за ученика оплачивает его работодатель-организация?

    Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/a84/981163.html

    Стоимость патента для ИП в 2019 году по видам деятельности

    Виды деятельности патент ростовская область

    Право применения патентной системы налогообложения в 2019 году для ИП зависит от вида деятельности, который ведет ИП. Патент, подтверждающий переход ИП на данный налоговый спецрежим, выдается налоговиками при соответствии критериям, прописанным в ст. 346.45 кодекса.

    Как стоимость патента зависит от видов деятельности ИП в 2019 году

    Сразу скажем, что патент возможен только для ИП, ООО переходить на него не вправе.

    Переход на патентную налоговую систему (ПСН) осуществляется в добровольном порядке. Это значит, что при соответствии определенным кодексом критериям ИП подает заявление. Сделать это следует за 10 дней до начала применения ПСН (или ранее), а налоговики должны отреагировать на такое заявление за 5 дней.

    Основные требования, предъявляемые к ИП на ПСН, таковы (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

    совокупный доход по всей деятельности с января по декабрь составляет 60 млн руб. или меньше;
    совокупная численность лиц, состоящих с ИП в трудовых отношениях, не должна оказаться более 15 человек.

    Но самым важным критерием, определяющим право ИП на патентый спецрежим, является сфера деятельности.

    Список разновидностей предпринимательства, на которые можно получить патент, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень достаточно велик. Кроме того, он не является закрытым – субъекты РФ вправе дополнять список иными разновидностями предпринимательства (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

    Но сокращать его они не могут.

    Если деятельность, в отношении которой ИП планирует применить патент, ведется в рамках простого товарищества или долевого управления имуществом, то перейти в данном случае на патент ИП не сможет (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

    Для каждой разновидности деятельности требуется оформлять отдельный патент.

    Прежде чем переходить на ПСН, следует понять, будет ли выгоден данный спецрежим для ИП. При определенных обстоятельствах предпринимателю может оказаться интереснее применять УСН, ЕНВД или ОСНО. Поэтому перед принятием решения следует рассчитать налоговую нагрузку для ИП при различных налоговых режимах.

    Купить патент можно в инспекции.

    Виды деятельности по патенту

    Виды деятельности ИП, подпадающие под патент, указаны в статье 346.43.

    1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
    2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
    3. парикмахерские и косметические услуги;
    4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
    5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
    6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
    7. ремонт мебели;
    8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
    9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
    10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
    12. ремонт жилья и других построек;
    13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
    14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
    15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
    16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
    17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
    18. ветеринарные услуги;
    19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
    20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
    21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
    22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
    23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
    24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
    25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
    26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
    27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
    28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
    29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
    30. услуги платных туалетов;
    31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
    32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
    33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
    34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
    35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
    36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
    37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
    38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
    39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
    40. услуги по прокату;
    41. экскурсионные услуги;
    42. обрядовые услуги;
    43. ритуальные услуги;
    44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
    45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
    46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
    48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
    49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
    50. производство кожи и изделий из кожи;
    51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
    52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
    53. производство молочной продукции;
    54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
    55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
    56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
    57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
    58. деятельность по письменному и устному переводу;
    59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
    60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
    61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
    62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
    63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

    Расчет стоимости патента для ИП на 2019 год

    Стоимостью или ценой патента принято считать налог, который рассчитывается по правилам п. 1 ст. 346.51 НК РФ: потенциальный доход, умноженный на ставку, предусмотренную на ПСН. Если патент выдан на срок менее года, налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев действия патента.

    Потенциальный доход зависит от многих факторов, в том числе и от области деятельности, и утверждается законодателями субъектов РФ. Кодексом предусмотрен его предельный размер – 1 млн. руб. в год (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

    Но этот показатель условно максимален. Во-первых, к нему применяется коэффициент-дефлятор (п. 9 ст. 346.43 НК РФ), который на 2019 год установлен в размере 1,481. То есть самый большой потенциальный доход в 2019 году составляет 1 481 000 руб.

    Кроме того, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ установлено, что регионы могут увеличивать потенциальный доход (максимально – в 10 раз) в отношении отдельных видов предпринимательства.

    Как рассчитать патент для ИП на 2019 год для разных видов деятельности

    Как уже было отмечено, потенциальный доход, от которого рассчитывается стоимость патента, устанавливается местными законами. Например, в Московской области, смотрите стоимость (цену) по ссылке.

    При этом он может зависеть не только от разновидности деятельности, но и от среднесписочной численности наемного персонала, количества и характеристик транспорта, площади для осуществления некоторых видов деятельности и территории (региона), на которой патент применим.

    Источник: https://www.26-2.ru/art/351616-stoimost-patenta

    Адвокат 24