Строка 290 налог на прибыль 1 квартал

Заполнение строки 210 и 290 декларации по налогу на прибыль

Строка 290 налог на прибыль 1 квартал

Когда заполняется строка 290 и кто обязан это делать. Декларации по налогу на прибыль с электронной подписью налогового органа Декларацию 3-НДФЛ за 2018 год можно заполнить в специальном помощнике. В декларации за налоговый период строки 290 — 310 не заполняются.

Что такое код вида дохода в декларации 3-НДФЛ Приложение 1 строка 020.

Налог на прибыль: Здравствуйте, подскажите пожалуйста, совсем запуталась, что я должна ставить в декларации по налогу на прибыль организации за 9 месяцев 2014 года в строках 210 и 290 в лист 02?

При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций. Что нужно писать в строках 210 и 290 в декларации по налогу на прибыль, если выручка не превышает 10 млн, или ничего не нужно писать в строке 290, а в строке 210 пишем суммы из строки 180 за предыдущий квартал?

Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2017/2018. Заполнение строк 300 и 310 в декларации по прибыли за 3 квартал. 041 строка декларации: какие налоги конкретно включать. При заполнении Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленных к уплате в следующем квартале ежемесячных При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций.

У вас уплаченная сумма взносов равна исчисленному налогу. Так, УСНО заменяет налог на прибыль, НДС, НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на упрощенке, а также налог на имущество (есть исключения). Пособие по налогу на прибыль организаций 2017 год. виду, что строки 290 — 310 не надо заполнять (п. 5.

11 Порядка заполнения декларации) Строки 320 — 340 заполняются только в декларации за 9 месяцев, и их значения должны соответствовать показателям строк 290 — 310.

В строке 290 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года указывается разница между 1 В строках 290 — 310 ставится прочерк: если исчисленный показатель строки равен нулю или меньше нуля; если заполняется декларация за год.

290 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период. При заполнении строки 210 следует учитывать некоторые нюансы. Самый удобный и простой способ заполнения декларации для физического лица — с помощью «Личного кабинета налогоплательщика». Декларацию можно заполнить самостоятельно и расчитать на сайте налоговой (Agencia Tributaria) заполняется форма 210 и оплачивается в любом банке.

Можно продолжу тему, чтобы новую не создавать. В декларации по консолидированной группе налогоплательщиков по строкам 070 и 080 подраздела 1.1 отражаются суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты соответствующих субъектов РФ.

Распространённые вопросы по заполнению строки № 290.

Заполнение строки 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие при уплате ежемесячных и квартальных авансовых Для чего заполняют строку 210? Реализаторы грецких орехов уклонились от уплаты налогов на миллионы гривен.

Не заполняют строку 290 Листа 02 декларации по налогу на прибыль те организации, которые уплачивают п Заполнение строки 290 в 3 квартале: что именно поставить.

Заполнение декларации по налогу на прибыль 2016 за квартал, полугодие, год. Какими статьями регламентируется расчет строки 290. Кроме титулки, любая организация обязана сдавать расчеты по подразделу 1.1 из начального раздела раздела, лист под номером 02 и два первых приложения.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Сегодня мы расскажем, для чего нужна строка 290, кто и когда ее заполняет. В листе 02 декларации вы определяете налоговую базу Включать лист 02 в декларацию по общему правилу должны все налогоплательщики (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Расчет строки 290 налога на прибыль подробно рассмотрен в п. 2 ст. 286 НК РФ.

Для физлиц изменился крайний срок подачи налоговой декларации по подоходному налогу. По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2017-2018 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно…

строка 210 в декоарации по налогу на прибыль: в 1 квартале = строка 320 декларации за 9 месяцев предыдущего года полугодие = строка 180 Эта сумма отображается в отдельной графе при заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль за отчётный период. В НК РФ порядок определения показателя для строки 290 декларации по налогу на прибыль разъясняется в п. 2 ст. 286.

Декларация по налогу на прибыль: строка 210 «Авансы». Начисление квартальных и ежемесячных авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль организаций.

Аналитические профессиональные материалы. Декларация по налогу на прибыль — инструкция по заполнению. Шаг — 1 По налогу на прибыль организации должны отчитываться каждый квартал.

Заполнение практически любой налоговой отчетности вызывает вопросы у бухгалтеров, и декларация по налогу на строка 210 в декларации за полугодие.

В конце каждого отчетного периода, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться и подавать налоговикам декларацию, в которых прописывают сумму, уплачиваемую государству. Заполнение строки 290 в 3 квартале: что именно поставить. Заполняется, если полученное значение имеет знак +.

2.2 Нулевая декларация по налогу на прибыль — особенности сдачи и заполнения. Строка 210 листа 02: пример расчета суммы для заполнения. Однако они обязаны сдавать декларации по этому налогу в двух случаях.

В конце каждого отчетного периода, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться Эта сумма отображается в отдельной графе при заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль за отчётный период.

Сведения в строку 210 (и связанные с ней строки 220 и 230) вносятся, только если Для строк 220 и 230 показатель СТ будет равен соответственно 3 и 17%. Утвержденные в 2015 году правила по заполнению декларации действуют до сих пор.

Утверждены Изменения к Инструкции по заполнению налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах. По строкам 210 — 230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период.

Налоги и налогообложение, бухгалтерская отчетность, бухгалтерские проводки, учетная документация, отчетная документация, инвентаризация, смета У нас за 1 кв. была прибыль, заполнила по декларации строку 180 к начислению, строка 210 равна стр.

По налогу на прибыль организации должны отчитываться каждый квартал.

Кто имеет право заполнять декларацию на возврат процентов по ипотеке? Далее заполняются строки по суммам дохода от внереализационных операций.

Декларация по налогу на прибыль строка 210 убыток

Аналогично проверяются строки 090 и 100, 200 и 210, 220 и 230, 240 и 250, 260 и 270. Российские и иностранные фирмы, ведущие деятельность на территории РФ обязаны отчислять в пользу государства прибыльный сбор. Платим авансовые платежи исходя из прибыли за прошлый квартал.

Заполнение строки 290 в годовой декларации по налогу на прибыль, заполнение Если другие разделы налоговой декларации заполнены корректно, то строка 210 декларации по «Декларация по налогу на прибыль — 2015 не учитывает изменение ставки по дивидендам.

При заполнении Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленных к уплате в следующем квартале ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам 290 При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций. Ответ от Анна[гуру] В декларации по налогу на прибыль:Строка 210 = стр.

Как заполнить строку 210 декларации за 2 квартал? Всем без исключения налогоплательщикам, в… в налоговой декларации по налогу на прибыль при уплате авансовых ежемесячных платежей по налогу на Из Порядка заполнения декларации: 5.8.

Заполнить, а затем сдать в налоговые органы декларацию, оформленную в соответствии с После завершения расчетов выплачивается налог на прибыль, полученную от реализации Теперь эти данные отражаются в самой декларации — без заполнения отдельного приложения.

В декларации по подоходному налогу нужно указывать свои доходы и идентифицирующий их код — где От него требуется заполнение тех листов, которые отражают его индивидуальную ситуацию. Прежде чем сдать декларацию по налогу на прибыль, обязательно проверьте правильность отражения в бухгалтерском учете всех операций за текущий период.

1 Если вы платите торговый сбор, полученный результат надо уменьшить на сумму торгового сбора из строки 266 Листа 02 декларации за отчетный период. Заполнение налоговой декларации по экологическому налогу. НД по налогу на прибыль. сложности строки 210.

По строке 200 сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации 5.8.

Общий алгоритм расчета авансовых платежей. Декларация по налогу на прибыль заполнение строки 290. Также мы советуем вам проконсультироваться со специалистами (gestor) при заполнении налоговой декларации. порядок заполнения и подачи налоговой декларации по экологическому налогу, который прилагается.

Считается, что строка 210 = (строк 180 + 290) берется из декларации за прошедший период. Лучший ответ про строка 210 декларации по налогу на прибыль дан 06 ноября автором Monolit. 210 = 740 т.р. (начисленные авансовые платежи) Следовательно, сумма налога к уменьшению 180т.р.

Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль

Как заполняется строка 210 Листа 02 (п. 5.8 Порядка заполнения декларации). 19 Декабря 2014Заполнение декларации по налогу на прибыль: проверь себя.

Остальным предприятиям п. 1.

4 порядка заполнения налоговой декларации по налогу на К освобожденным от обязанности заполнять строку 290 относятся Начисление квартальных и ежемесячных авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль организаций. Заполнение строки 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие при Как заполняется строка 210 Листа 02 (п. 5.8 Порядка заполнения декларации).

Источник: http://possessiven.gq/4416-zapolnenie-stroki-210-i-290-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: форма, образец заполнения, строка 210, строка 290, срок сдачи

Строка 290 налог на прибыль 1 квартал

В статье — действующая форма и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года. Приведем расшифровку строк этого документа, пошаговую инструкцию по его заполнению. Также мы подготовили полезные документы и справочники, которые можно скачать бесплатно.

Внимание! Эти документы помогут вам самостоятельно заполнить отчетность в соответствии в последними изменениями законодательства и отчитаться по ней в ИФНС:  

Заполняйте декларацию по налогу на прибыль в программе БухСофт. После подготовки она протестирует форму всеми проверочными программами ФНС. Бесплатно проверить можно как декларацию, сформированную в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Заполнить и проверить декларацию онлайн

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Отчитываться по «прибыльному» налогу на бланке декларации, утвержденном приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, обязаны российские фирмы: плательщики налога на прибыль, юрлица — налоговые агенты по «прибыли», а также юрлица — налоговые агенты по НДФЛ в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

Что входит в состав декларации

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняют в определенных случаях.

Кроме титульного листа, в декларации обязательно должны быть:

  1. Подраздел 1.1 первого раздела, кроме отчетности:
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • налоговых агентов – неплательщиков «прибыльного» налога, которые сдают отчеты по кодам места нахождения 235 или 231.
  1. Лист 02.
  2. Приложения № 1 и № 2 к листу 02, кроме отчетности:
  • обособленных подразделений юрлиц;
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • отчетов за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев фирм и консолидированных групп плательщиков, которые вносят платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В случае, когда у фирмы есть соответствующие показатели (расходы, доходы, убытки и т.д.) или она выступает налоговым агентом, либо у нее есть подразделения, она дополнительно заполняет:

  • подразделы 1.2 (кроме годового отчета) и 1.3 первого раздела;
  • Приложения № 3, № 4 (только за 1 квартал и за год) и № 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 и Приложение № 1 к листу 09;
  • Приложения № 1 и № 2 к декларации.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: форма

ФНС утвердила ее приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Бланк действует, начиная с отчетов за 2016 год. Он доступен для скачивания по ссылке ниже:

Как узнать, когда нужно отчитаться

Периодичность отчетов зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи. Есть три варианта.

  1. Платежи каждый квартал.

  2. Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала.

  3. Платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В зависимости от этого фирмы отчитываются или ежемесячно, или ежеквартально.

Декларация по налогу на прибыль: срок сдачи при уплате по фактической прибыли

Юрлица, которые платят налог таким образом, сдают декларацию по налогу на прибыль не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Обратите внимание: в отношении сроков сдачи «прибыльной» декларации действует общее для налоговых отчетов правило переноса. Если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или выходной), срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Пример 1

Крайняя дата сдачи мартовской отчетности  – 28 апреля. Но в 2019 году 28-е апреля — воскресенье. Значит, срок «прибыльной» отчетности сдвигается на ближайший понедельник – 29-е апреля.

Таблица 1. Когда отчитаться при уплате налога по фактической прибыли

Сроки сдачи декларации в остальных случаях

Юрлица, которые платят налог по прибыли прошлого квартала каждый месяц, сдают декларацию не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев). В эти же сроки отчитываются в налоговую фирмы, которые платят налог каждый квартал.

Пример 2

Сдать отчетность за 1 квартал 2019 г. по правилам нужно к 28-му апреля. Но 28 апреля 2019 г. – воскресенье. Значит, крайняя дата, чтобы отчитаться, переносится на понедельник 29-е апреля.

Таблица 2. Когда сдавать отчетность в остальных случаях

Декларация по налогу на прибыль 2019: заполнение

Приведем образец заполнения декларации за квартал.

Его можно скачать по ссылке ниже.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019: образец заполнения — титульный лист

Титульный лист оформляют всегда, вне зависимости от состава и количества листов отчета. Как правильно заполнить поля титульного листа, см. в таблице 3.

Таблица 3. Титульный лист

ПолеЧто указать
ИННКоды из уведомления налоговой о постановке на учет
КПП
Номер корректировки
  • при сдаче первичной отчетности — «0—»
  • при сдаче исправленной отчетности – номер корректировки, например: «1—», «2—» и т.д.
Налоговый (отчетный) периодКод периода, за который сдается отчетность, например:
  • код «21» – за первый квартал
  • код «31» — за полугодие
  • код «33» — за девять месяцев
  • код «34» — за год
  • код «35» – за один месяц
  • код «36» за два месяца и т.д.
Отчетный год«2019»
Представляется в налоговый органКод инспекции по месту нахождения фирмы (из уведомления о постановке на учет в налоговой)
По месту нахождения (учета) (код)Код вида налогоплательщика:
  • код «214» – обычная фирма
  • код «220» — подразделение российской фирмы
  • код «226» – образовательная или медицинская организация
  • код «231» — налоговый агент и т.д.
Организация/ подразделениеПолное название фирмы так, как оно указано в уставе
Код вида экономической деятельности…Код по классификатору ОКВЭД 2 (он указан в выписке из ЕГРЮЛ)
Номер контактного телефонаНомер телефона бухгалтера или представителя (мобильный или стационарный)

Образец титульного листа приведен ниже:

Подраздел 1.1 раздела 1: образец заполнения

Чтобы оформить показатели подраздела 1.1 первого раздела, нужно действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Заполнить поле «Код по ОКТМО»

Чтобы определить код территории, где зарегистрирована фирма, можно воспользоваться:

  • Общероссийским классификатором из приказа от 14.06.13 № 159-ст;
  • сервисом «Узнайте ОКТМО» на официальном сайте ФНС. Он приведен в окне ниже:

Шаг 2. Заполнить строки 030 и 060 «Код бюджетной классификации»

Актуальные КБК по «прибыльному» платежу смотрите в таблице 4.

Таблица 4. КБК по налогу на прибыль

ПлатежКБК
Федеральный платеж182 1 01 010 11 01 1000 110
Региональный платеж182 1 01 010 12 02 1000 110
Платеж с дивидендов от российских фирм182 1 01 010 40 01 1000 110
Платеж с дивидендов от иностранных фирм182 1 01 010 60 01 1000 110

Шаг 3. Заполнить строку 040 или 050

По строке 040 указывают федеральный платеж к доплате (также  строка 270 листа 02), а по строке 050 — федеральный платеж к уменьшению (также строка 280 листа 02).

Шаг 4. Заполнить строки 070 и 080

Если у фирмы нет подразделений, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 271 и 281 листа 02).

Если у фирмы есть подразделения, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 100 и 110 приложений 5 к листу 02.).

Образец подраздела 1.1 раздела 1 приведен ниже:

Приложение № 1 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 1 к листу 02 отражают поступления от реализации и внереализационные поступления. После заполнения приложения № 1 итоговые показатели переносятся в лист 02. Что отразить в приложении № 1 к листу 02, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Приложение № 1 к листу 02

Код строкиКак заполнить
010Общая выручка от реализации
011Выручка от продажи продукции, выполнения работ или услуг  
012Выручка от перепродажи товаров
013Выручка от продажи имущественных прав (кроме прав требования по долгам)
014Выручка от продажи иного имущества – участков земли, отходов от демонтажа основных средств, выявленных при инвентаризации излишков (кроме ценных бумаг, амортизируемых объектов)
023Выручка от продажи, погашения и иной утраты ценных бумаг
024Отклонение от минимальной расчетной цены проданных, погашенных или выбывших иным способом ценных бумаг
030Цифра из строки 340 приложения № 3 к листу 02.
040Сумма доходов от реализации
101Выявленные доходы прошлых лет
102Цена имущества, полученного при разборке основных средств, их ремонте, модернизации, реконструкции, перевооружении, частичной ликвидации
103Стоимость полученных безвозмездно имущества, работ, услуг, прав,
104Стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации
105Восстановленная амортпремия

Образец приложения № 1 к листу 02 приведен ниже:

Приложение № 2 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 2 к листу 02 отражаются расходы и убытки. Как заполнить приложение, читайте в таблице 5. После заполнения приложения № 2 итоговые показатели переносятся в лист 02.

Таблица 5. Приложение № 2 к листу 02

Код строкиКак заполнить
010Прямые расходы по проданной продукции, выполненным работам, услугам
020Прямые расходы по проданным товарам
030Стоимость проданных товаров
040Косвенные расходы (общая сумма)
041Начисленные взносы на ОПС, ОСС, ОМС, а также налоги и сборы, кроме не учитываемых при налогообложении
042Амортизационная премия размере 10% от первоначальной стоимости
043Амортизационная премия в размере 30% от первоначальной стоимости
130Общая величина расходов, учитываемых при налогообложении. Показатель  переносится в строку 030 листа 02
131Общие расходы в виде линейной амортизации
132Общие расходы в виде линейной амортизации по нематериальным активам
133Общие расходы в виде нелинейной амортизации
134Общие расходы в виде нелинейной амортизации по нематериальным активам
135Код метода амортизации:
  • «1» –линейный
  • «2» –нелинейный
200Общая величина внереализационных расходов
201Проценты по полученным займам, кредитам и иным заимствованиям
204Расходы на:
  • ликвидацию ОС
  • списание НМА
  • недоначисленную амортизацию
  • ликвидацию незавершенного строительства
  • ликвидацию прочего имущества, монтаж которого не окончен
  • охрану недр
205
  • санкции за нарушение договоров с контрагентами (штрафы, пени и т.д.)
  • возмещение ущерба
300Общая величина убытков, аналогичных внереализационным расходам
301Выявленные убытки прошлых лет
302Безнадежные долги

Кроме того, в приложении № 2 к листу 02 в зависимости от ситуации могут быть отражены сведения:

  • по строкам 047–051 – о расходах по участкам земли;
  • по строкам 052–055 – о расходах по НИОКР;
  • по строкам 059–061 – о расходах, связанных с имуществом и имущественными правами;
  • по строкам 070–073 – о расходах по ценным бумагам;
  • по строке 080 — расходы из строки 350 приложения № 3 к листу 02;
  • по строкам 090–110 – убытки;
  • по строке 120 — положительная деловая репутация.

Образец приложения № 2 к листу 02 приведен ниже:

Как сдать отчетность

Оформлять и сдавать отчетность на бумаге в 2019 году разрешено только:

  • фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее;
  • впервые созданным фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее.

Такие юрлица могут направить отчетность:

  • путем личного обращения в ИФНС;
  • по почте – ценным письмом с уведомлением о вручении и с описью вложения.

Остальные фирмы обязаны оформлять и сдавать электронную отчетность – по ТКС в виде файла с усиленной электронной квалифицированной подписью.

По ссылке читайте про негативное воздействие на окружающую среду в 2019 году.

Полезные документы

Отчитаться по «прибыльному» налогу и внести все платежи помогут следующие документы, которые можно скачать:

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1846-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-1-kvartal-2019-goda-forma-i-obrazets-zapolneniya

Строка 290 декларации по налогу на прибыль

Строка 290 налог на прибыль 1 квартал

При заполнении декларации часто вызывает вопросы строка 290. Мы расскажем, для чего нужна строка 290, кто и когда ее заполняет. Приведем образец заполнения этой строки и расскажем, как заполнять строки 300 и 310.

Бланк декларации по налогу на прибыль в 2018 году>>> 

 Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года >>> 

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Как заполняется  строка 290 декларации по налогу на прибыль

Компании отчитываются по прибыли по новой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572. Согласно этому распоряжению в сроках 290-310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, которые подлежат уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена декларация. 

Строка 290 декларации по налогу на прибыль содержит разницу между исчисленным налогом на прибыль, который в декларации отражается в 180 строке и исчисленным налогом в той же строке, который организация отражала  в декларации за предыдущий период. Важно отметить, что  если эта разница отрицательна, то ежемесячные авансовые платежи производить не следует. Строка 290 декларации по налогу на прибыль находится  на продолжении листа 02.

Важно! Компания вправе учесть в налоговых расходах затраты, которые на первый взгляд экономически неоправданны. Мы рассмотрели три вида расходов, по которым на практике возникают сомнения. О том, как подтвердить расходы — в статье «Неочевидные расходы, которые уменьшают прибыль». 

Когда заполняется строка 290 декларации по налогу на прибыль

Строка 290 декларации по налогу на прибыль заполняется в зависимости от того, как ваша организация платит авансовые платежи. Если ваша компания платит ежемесячные авансы в течение квартала и квартальные авансовые платежи, то вы заполняете эту сроку.

Стока 290 не заполняется:

  • Если ваша компания подает декларацию за налоговый период
  • Ваша организация  уплачивает  только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 НК РФ;
  • Ваша компания перешла  на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286 НК РФ.

Как учитывать расходы без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, какие расходы можно списывать, а какие вызовут споры с налоговиками. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>

Заполнение строки 290 в 3 квартале 2018 года: пример

В строке 290 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года указывается разница между:

  • Суммой исчисленного налога по строке 180 Декларации за 3 квартал 2018 года;
  • Суммой исчисленного налога по строке 180 Декларации за 2 квартал 2018 года.

Таким образом, строка 290 налоговой декларации за 3 квартал 2018 года заполняется очень просто. Достаточно выполнить два простых шага:

  1. Определить, надо ли вам заполнять строку 290, т.е., что для вашей компании установлена обязанность — заполнять 290 строку.
  2. Если для вашей организации есть требование заполнить 290 строку – то в ней указывается разница строки 180 декларации за 3 квартал 2018 года и строки 180 декларации за 2 квартал 2018 года. Если для вашей организации заполнять 290 сроку не требуется, то она остается пустой.

Заполнение строк 300 и 310 в декларации по прибыли 

Строка 290 декларации определяет необходимость заполнения строк 300 и 310. В этих строках  указывают суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный и региональный бюджеты, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке 290.

Ежемесячный платеж определяется равными долями в размере одной трети от суммы квартального платежа.

Если сумма квартального платежа не делится на три равные части без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.

Особенности заполнения строк 300 и 310 для организаций, имеющих обособленные подразделения 

Когда заполняется строка 290 декларации по налогу на прибыль в организациях, имеющих обособленные структурные подразделения, следует обратить внимание на заполнение строки 310.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений должна быть равна сумме строк 120 и 121 Приложений N 5 к Листу 02.

Источник: https://www.rnk.ru/article/215282-qqkp-17-m2-14-02-2017-stroka-290-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-za-kvartal-2017

Строка 290 декларации по прибыли

Строка 290 налог на прибыль 1 квартал

Тема: Декларация по налогу на прибыль

Да, пустыми.

Сумма платежей по строкам 290-310 определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строкам 180-200, и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по строкам 180-200 декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательная или равна нулю, ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1.Ситуация: в каком размере платить авансовые платежи по налогу на прибыль в течение I квартала, если по итогам девяти месяцев предыдущего года был получен убыток. Организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале

Авансовые платежи в течение I квартала в данном случае не перечисляйте.

В пункте 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ установлен единый порядок определения суммы авансового платежа. При этом предусмотрено, что по результатам расчета сумма ежемесячного авансового платежа может быть равна нулю (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).*

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения»

5.11. По строкам 290-310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.

Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период.

Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.

Например,* в Декларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации за I полугодие.

В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал.

3.Статья: «Налоговый отчет – 2013»

Лист 02 является основой декларации. В нем отражаются все показатели, которые формируют налогооблагаемую прибыль за отчетный (налоговый) период. В листе 02 декларации рассчитываются налоговая база и сумма налога, подлежащая доплате в бюджет или уменьшению из бюджета.

В строках 290-310 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена декларация.

Организации, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, строки 290-310 не заполняют.

Сумма платежей по строкам 290-310 определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строкам 180-200, и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по строкам 180-200 декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательная или равна нулю, ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются.*

Организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи с последующим перерасчетом по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода, в декларации за налоговый период эти строки не заполняют.

«Налоговый отчет — 2013»

(От журнала «Российский налоговый курьер»)

(«Статус-Кво 97», 2013)

С уважением,

эксперт «Системы Главбух» Жукова Мария.

Ответ утвержден:

ведущий эксперт Горячей линии «Системы Главбух» Абрамова Варвара.

А еще только в октябре Вы можете получить быстрый устный ответ.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу: http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/51551-stroka-290-deklaratsii-po-pribyli

Как рассчитать строку 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

Строка 290 налог на прибыль 1 квартал

Строка 290 декларации по налогу на прибыль заполняется не всеми налогоплательщиками. Подробнее об этом будет рассказано в статье. Кроме того, выясним, когда уплачиваются рассчитанные для ежемесячной оплаты авансы.

Как сдают налоговую декларацию

Налог на прибыль: когда и кем не заполняется строка 290

Формулы расчета платежей авансом

Итоги

Как сдают налоговую декларацию

Подача налоговой декларации по прибыли осуществляется в соответствии с нормами ст. 289 Налогового кодекса. Действующая ее форма содержится в приказе ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. В состав декларации кроме раздела 1 (и его обязательного подраздела 1.1) входят листы 01 (титульный) и 02, а также приложения (1 и 2) к листу 02.

Компании, которые ежемесячно уплачивают авансы, рассчитанные исходя из фактического дохода по нарастающей с начала года, подают налоговую декларацию в указанном выше составе по итогам каждого квартала (I, II, III) и за год. По результатам промежуточных месяцев (за 1 месяц, за 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев) предоставляют декларации в таком составе: листы 01 и 02, подраздел 1.1 раздела 1.

Налоговые декларации могут подаваться в бумажной форме всеми налогоплательщиками, за исключением тех, которые признаны крупнейшими. Такие налогоплательщики обязаны сдавать декларацию в электронном формате. Эта норма указана в п. 1.4 утвержденного приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ Порядка заполнения деклараций (далее — Порядок).

Декларации подаются до 28-го числа месяца, который идет за отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК РФ). При этом компании, ежемесячно уплачивающие авансы, сдают декларацию не позднее крайнего срока уплаты для таких платежей, который также равен 28-му числу месяца, идущего за периодом, по итогам которого и был сделан расчет (п. 1 ст. 287 НК РФ).

По итогам каждого из периодов для отчета суммы уплаченных ежемесячно в течение такого периода авансовых отчислений засчитываются при произведении оплаты следующих авансовых платежей, рассчитанных по результатам отчетного периода. Авансовые отчисления по итогам отчетного периода засчитываются в счет оплаты налога на прибыль по результатам следующего периода (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Подробнее о расчете авансов читайте в материале «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Налог на прибыль: когда и кем не заполняется строка 290

Лист 02 является подытоживающим, ведь в него заносятся данные на основании значений, указанных в приложениях и других листах налоговой декларации. В листе 02 большинство налогоплательщиков заполняют строку 290 декларации по налогу на прибыль, отведенную для информации о величине авансов, подлежащих оплате в течение следующего отчетного периода. Но есть и исключения из их числа.

Строка 290 не заполняется:

  • Компаниями, которые уплачивают авансы только поквартально. К таким, в частности, относятся компании, чей ежеквартальный доход от реализации за последние IV квартала не превысил 15 млн руб., а также бюджетные/автономные/некоммерческие учреждения, иностранные компании, работающие через представительства в РФ, участники соглашений о разделе продукции, простых и инвестиционных товариществ (п. 3 ст. 286 НК РФ).
  • Компаниями, которые с начала налогового периода перешли на ежемесячное перечисление авансов, рассчитанных исходя из фактически полученного дохода.

Таким образом, строку 290 декларации по прибыли сформируют только те налогоплательщики, которые вносят ежеквартальные платежи по налогу и еще ежемесячно платят авансы в течение квартала, следующего за отчетным периодом.

Формулы расчета платежей авансом

Порядок расчета платежей авансом, уплачиваемых налогоплательщиками ежемесячно, подробно расписан в п. 2 ст. 286 Налогового кодекса.

Так, по результатам каждого отчетного периода налогоплательщики обязаны рассчитать величину платежа авансом в зависимости от налоговой ставки и размера дохода, который подлежит обложению налогом и рассчитан по нарастающей с начала года до завершения отчетного периода. Величина платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, исчисляется налогоплательщиком на протяжении всего налогового периода.

Размеры месячных платежей авансом зависят от того отчетного периода, в котором они уплачиваются:

  1. В I квартале размер платежа авансом, уплачиваемого каждый месяц, равен величине аванса, уплачиваемого в IV квартале предыдущего налогового периода.

АПI = АПIVпр,

где:

АПI — размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно по декларации за I квартал;

АПIVпр — размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно по декларации за IV квартал предыдущего года.

Для проверки: в декларации за 3-й квартал предшествующего года стр. 290 = стр. 320.

  1. Во II квартале размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, равен 3-й части суммы платежа авансом, рассчитанного в строке 180 декларации за I квартал.

АПП = НАПI / 3,

где:

АПII  — размер авансового платежа, уплачиваемого ежемесячно в течение II квартала;

НАПI — начисленный в декларации платеж по налогу за I квартал (стр. 180).

  1. В III квартале размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, равен 3-й части разницы между суммами начисленных платежей авансом в декларациях по итогам полугодия и I квартала.

АПIII = (НАПП – НАПI) / 3,

где:

АПIII — размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно в течение III квартала;

НАПП — начисленный в декларации платеж по налогу за полугодие (стр. 180);

НАПI — начисленный в декларации платеж по налогу за I квартал (стр. 180).

Для проверки рассматривается разница между значениями строк 180 за текущий и предшествующий ему отчетные периоды:

  • если она больше 0, то величина этой разницы соответствует сумме, указанной в стр. 290;
  • если она равна 0 или отрицательная, то стр. 290 = 0.

О расчете авансовых платежей за 3-й квартал читайте: «Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал — расчет и уплата».

  1. В IV квартале размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно, равен 3-й части разницы между суммами начисленных платежей авансом в декларациях по итогам 9 месяцев и полугодия.

АПГ = (НАП9 – НАПП) / 3,

где:

АПГ — размер платежа авансом, уплачиваемого ежемесячно в течение IV квартала;

НАП9 — начисленный в декларации платеж по налогу за 9 месяцев (стр. 180);

НАПП — начисленный в декларации платеж по налогу за полугодие (стр. 180).

Для проверки рассматривается разница между значениями строк 180 за текущий и предшествующий ему отчетные периоды:

  • если она больше 0, то величина этой разницы соответствует сумме, указанной в стр. 290;
  • если она равна 0 или отрицательная, то стр. 290 = 0.

Сумму авансовых начислений, сделанных в декларации за 9 месяцев на IV квартал (стр. 290), в такой же сумме отражают в этом же документе в начислениях на I квартал следующего за текущим года (стр. 320).

Если в результате таких подсчетов размер уплачиваемого авансом платежа равен 0 либо отрицателен, то в соответствующем квартале платежи не проводятся.

Также прочитать о расчете авансовых платежей за 4-й квартал читайте в статье «Как произвести расчет авансовых платежей за 4 квартал?».

Примеры приведенных выше расчетов на цифрах см. в статье «Как рассчитать ежемесячные платежи авансом по налогу на прибыль в течение отчетного периода».

Итоги

Строку 290 нужно заполнять только тем плательщикам налога на прибыль, которые делают ежеквартальные платежи по нему и еще ежемесячно платят авансы в течение квартала, следующего за отчетным периодом.

При расчете значения, попадающего в строку 290, следует исходить из конкретного отчетного периода, в котором подается декларация.

При этом для большинства расчетных показателей требуются данные из деклараций за предыдущие периоды.

Суть начисления аванса сводится к тому, что его величина оказывается равной налогу на прибыль, приходящемуся на последний квартал отчетного периода.

Об особенностях расчета авансовых платежей через ответственное подразделение читайте в статье «Пример расчета авансовых платежей по налогу на прибыль через ответственное подразделение».

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/kak_rasschitat_stroku_290_lista_02_deklaracii_po_nalogu_na_pribyl/

Налог на прибыль в 1 квартале 2019 года — строки 210 и 290

Строка 290 налог на прибыль 1 квартал

Налог на прибыль за 1 квартал — строка 210 в листе 02 отчета по нему, отведенная для сведений о начисленных за период авансах, заполняется по особым правилам. Есть особенности и в порядке определения цифр для строки 290. Подробнее о суммах, формирующих эти строки в первой для года отчетности по налогу от прибыли, — в нашей публикации.

Причины особого подхода к авансам в отчете по налогу на прибыль за 1 квартал

Заполнение строки 210 в отчетности по налогу на прибыль за 1 квартал

Принципы формирования цифр по строке 290 в отчете по прибыли за 1 квартал

Итоги

Причины особого подхода к авансам в отчете по налогу на прибыль за 1 квартал

При формировании декларации по налогу на прибыль за первый отчетный период года затруднения может вызывать заполнение строк 210 и 290, располагающихся на листе 02. Обе строки предназначены для сведений об авансах по налогу:

Почему при внесении данных в указанные строки возникают вопросы? Для отчета по первому кварталу действуют правила, отличающиеся от применяемых по иным периодам года:

  • Исчисление авансов, подлежащих уплате на протяжении первого квартала, делается при расчете налога за 9 месяцев предшествующего года, а не в четвертом квартале.
  • Цифры, вносимые в строку 290 отчета по первому кварталу, в отличие от иных периодов определяются не путем расчета.

Попробуем разобраться, почему действуют именно такие правила и где надо брать цифры для строк 210 и 290 при исчислении налога на прибыль за 1 квартал 2019 года.

Заполнение строки 210 в отчетности по налогу на прибыль за 1 квартал

Порядок, применяемый при вычислении квартальных авансов по прибыли с ежемесячной уплатой, описан в п. 2 ст. 286 НК РФ.

Этот порядок устанавливает, что объем авансов, уплачиваемых в первом квартале, должен равняться величине аналогичных платежей, начисляемых на протяжении четвертого квартала предыдущего года.

В то же время объем авансов за четвертый квартал определяют цифры, сформировавшиеся при исчислении налога за 9 месяцев.

Эти два требования приводят к тому, что на листе 02 при создании отчетности за 9 месяцев в отношении исчисляемых на предстоящие периоды авансов формируются два комплекта строк (образуются за счет разбивки начислений по бюджетам) применительно:

  • к последнему (четвертому) кварталу отчетного года (строки 290-310);
  • первому кварталу года, наступающего за отчетным (строки 320-340).

Цифры, показываемые в отчетности за 9 месяцев по комплектам строк 290-310 и 320-340, идентичны. Соответственно, эти же цифры должны возникнуть в строках 210-230 отчета по первому кварталу.

Чем вызвано требование о необходимости исчисления авансов за 1 квартал по результатам расчетов по 9 месяцам предыдущего года? Тем, что дата для вычисления налога по результатам года сдвинута на 28 марта (п. 4 ст. 289 НК РФ), т. е. практически отвечает окончанию первого квартала.

А между тем для большинства плательщиков, осуществляющих поквартальное вычисление сумм налога, действует правило о ежемесячной уплате сумм, относящихся к этим вычислениям (п. 1 ст. 287 НК РФ).

То есть платить авансы в течение первого квартала от реальных сумм, относящихся к четвертому кварталу, невозможно в силу того, что таких начислений на даты осуществления платежей еще нет.

Принципы формирования цифр по строке 290 в отчете по прибыли за 1 квартал

При установлении значения, вносимого в строку 290 листа 02 в отчете по налогу на прибыль за 1 квартал, необходимо ориентироваться лишь на цифры, сформировавшиеся по строке 180 этой декларации. Уменьшать их на величину авансов, показанных применительно к первому кварталу в 9-месячном отчете за предыдущий год и, соответственно, отразившихся по строке 210, не нужно, поскольку:

  • аванс, исчисляемый к уплате во втором квартале, должен совпадать с величиной налога, рассчитанного за первый квартал (п. 2 ст. 286 НК РФ);
  • суммы, отражаемые в отчетности по первому кварталу по строке 210, служат для определения итоговых цифр, характеризующих расчеты по налогу, осуществленные в течение этого периода (п. 1 ст. 287 НК РФ), т. е. учитываются при формировании значений, вносимых в комплекты строк 270-271 (к доплате) и 280-281 (к уменьшению).

Следование этим правилам приводит к тому, что в отчетах за все периоды, идущие за первым кварталом, в комплекте строк 210-230 в качестве объема начислений по авансам отображаются легко проверяемые цифры.

Эти цифры образуются сложением величины налога, рассчитанного по результатам предшествующего отчетного периода, и объема авансов, исчисленных по итогам этого же периода на идущий следом квартал, но без учета в них авансовых начислений, отразившихся в отчете за 9 месяцев по предшествующему году в отношении первого квартала. То есть цифры в комплекте строк 210-230 в каждом из отчетов, кроме формируемого за 1 квартал, предстоит складывать из сумм соответствующих цифр из комплектов строк 180-200 и 290-310, имеющихся в отчете за предыдущий отчетный период. А для полугодового отчета эти данные можно получить путем удвоения цифр из комплектов строк 180-200 либо строк 290-310 расчета по налогу на прибыль за 1 квартал.

Адвокат 24