Штраф за непредставление единой упрощенной декларации

Единая (упрощенная) декларация за 3 квартал 2019 года: особенности заполнения

Штраф за непредставление единой упрощенной декларации

Единая (упрощенная) декларация — это отчет сразу по нескольким налогам, который могут сдать налогоплательщики, не имеющие оборота и объектов налогообложения в отчетном периоде. Какие из налогов можно включить в этот отчет? В какой срок его нужно сдать? Какие санкции предусмотрены за несвоевременную подачу? Мы постарались максимально подробно ответить на эти и другие вопросы.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

В соответствии со статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса РФ, единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) должны предоставлять в орган ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит:

  • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. При этом любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
  • отсутствие объектов налогообложения.

Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким налогам. Рассмотрим ее подробнее.

Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. Однако сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов.

В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), просто потому, что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения.

Ведь налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К ним относятся такие налоги:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на прибыль;
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи декларации

По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который она сдается (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН.

В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Так, единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019 года должна быть подана до 21 октября 2019 (сроки перенесены в связи с тем, что 20 октября выпало на воскресенье).

Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  • за I квартал — до 22 апреля;
  • за II квартал — до 22 июля;
  • за III квартал — до 21 октября;
  • за IV квартал — до 20 января.

Бланк декларации и особенности его заполнения

Форма по КНД 1151085 была утверждена более приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Заполнить ее не составляет особого труда, поскольку никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе.

Декларацию разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, а также в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить декларацию без ошибок, можно использовать рекомендации из таблицы:

ПолеЧто и по каким правилам заполнять
ИННДолжны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у организации ИНН состоит из 10 знаков, то в первых двух клетках поля ИНН необходимо поставить нули. Пустые клетки система не пропустит
КППЗаполняют только юридические лица на основании своих документов
Вид документаЕсли отчет сдается в этом периоде впервые, то в этом поле необходимо поставить «1». При подаче уточненного отчета в этом поле ставится значение «3» , а также указывается порядковый номер корректировки, например, если уточнения были поданы в первый раз, нужно указать «3/1»
Отчетный годГод, за налоговый период которого предоставляется отчет
Орган ФНСНаименование инспекции ФНС, в которую подается отчет, и в которой состоит на учете налогоплательщик
Наименование организацииПолное наименование организации. Необходимо расшифровать такие аббревиатуры, как АО или ООО. Индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя и отчество
ОКАТОПоле для кода ОКТМО (его необходимо указывать до утверждения нового бланка ЕУД). Если у налогоплательщика код короче 11 знаков, то в последних пустых клетках нужно поставить нули. В Письме ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 содержится рекомендация вписывать в эту графу код ОКТМО.
ОКВЭД2Код основного вида экономической деятельности налогоплательщика, указанный в выписке из ЕГРЮЛ для юрлица, или ЕГРИП для ИП
НалогиДалее необходимо указать налоги, по которым предоставляется декларация. Если налогов несколько, их следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе
Номер главыВ этом поле нужно указать номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле. Например, для НДС — 21 глава НК РФ.
Налоговый периодЕсли периодом по налогу является квартал, необходимо поставить «3».Если налоговым периодом является год, а отчетными — квартал, то:
  • При заполнении строки НДС нужно отмечать
    • «1» — 1 квартал;
    • «2» — 6 месяцев;
    • «3» — 9 месяцев;
    • «4» — год
  • При заполнении строки по налогу на прибыль:
    • «3» — 1 квартал;
    • «6» — 6 месяцев;
    • «9» — 9 месяцев;
    • «0» — год
Номер кварталаПри подаче единой налоговой декларации за год это поле следует оставить пустым. В квартальной декларации необходимо указать порядковый номер квартала в форме 01, 02 или 03
Номер телефонаТелефон налогоплательщика, по которому с ним можно связаться. Заполняется только цифрами с указанием кода страны, без знака «+»
Количество листовВ этом поле нужно поставить «001», если декларацию подает ИП или юрлицо, поскольку второй лист отчета предназначен только для физлиц

Единая упрощенная налоговая декларация, 3 квартал 2019: образец заполнения

Так выглядит единая упрощенная декларация за 3 кв 2019 — бланк можно скачать в конце статьи.

Единая налоговая декларация за 3 квартал 2019: ответственность за просрочку

Источник: https://ppt.ru/nalogi/eud-deklaraciya

Единая упрощенная декларация: правила заполнения

Штраф за непредставление единой упрощенной декларации

Налоговый кодекс предусматривает возможность при определенных условиях представить единую упрощенную декларацию – ЕУД – взамен отдельных нулевых документов по каждому виду налога. Татьяна Нечаева, ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ООО «ИК Ю-Софт», рассказала, как правильно заполнить такую форму.

Все налогоплательщики обязаны отчитываться в инспекции независимо от того, ведут они деятельность или нет.

Отчитаться с помощью ЕУД можно только при определенных условиях: если не было движения денежных средств по кассе и банковским счетам в том периоде, за который представляется отчет, и отсутствует объект налогообложения по тем видам налогов, в отношении которых представляется ЕУД. Эти требования должны выполняться одновременно.

Фактически это означает, что предпринимательская деятельность не ведется или налогоплательщик недавно зарегистрировался и только начинает работать.

Иногда деятельность не ведется, но тем не менее заполнять ЕУД нельзя по причине совершения иных операций, таких как списание банком комиссии за обслуживание счета, перечисление арендной платы за помещение, оплата электроэнергии, связи и др. То есть движение денег по счетам все-таки есть. Обратите внимание, представление единой (упрощенной) налоговой декларации является правом, а не обязанностью ИП.

ЕУД заполняется по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 года № 62н «Об утверждении формы единой упрощенной налоговой декларации и порядка ее заполнения» вместо налоговых деклараций по разным налогам.

ИП представляют единую упрощенную декларацию в инспекцию по месту своего жительства. Срок представления документа зависит от того, какие декларации ЕУД заменяет.

Если отчет представляется взамен декларации по НДС, то ее нужно представить не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшими отчетным периодом.

Если ИП работает на УСН, то отчитываться по средствам сдачи ЕУД нужно только за год. Вместо декларации по УСН ЕУД нужно представить не позднее 20 января года, следующего за истекшим календарным годом (письмо ФНС от 8 августа 2011 г. № АС-4-3/12847@).

ЕУД можно подать на бумажном носителе, по почте, через представителя или в электронном виде (письмо ФНС от 4 апреля 2014 г. № ГД-4-3/6132). В бумажной версии документа ЕУД представляется в двух экземплярах.

При этом одна копия остается в ИФНС, а вторая с отметкой о принятии сохраняется у ИП в качестве подтверждения представления отчета. Для подачи декларации через представителя ИП необходимо оформить тому, кто будет отдавать документ налоговикам, нотариально заверенную доверенность.

По почте ЕУД направляют почтовым отправлением с описью вложения. При этом дата отправления в квитанции считается датой представления декларации. В электронном виде ЕУД представляется по телекоммуникационным каналам связи.

Особенности заполнения декларации

Порядок заполнения ЕУД прописан в Приказе № 62н. Так как форма утверждена еще в 2007 году, до утверждения нового бланка налогоплательщикам при заполнении ЕУД в поле «ОКАТО» нужно прописывать ОКТМО (письмо ФНС России от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18585).

Его можно узнать на сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы». Код вида экономической деятельности проставляется на основании данных, указанных в выписке из ЕГРИП.

Декларация заполняется от руки с использованием чернил черного или синего цвета или при помощи компьютера. При заполнении не допускается использование корректирующего средства.

Допускаются исправления, оформить некорректные данные нужно зачеркнув одной чертой ошибочную информацию и указав рядом верные сведения. Исправления заверяются подписью, не забудьте поставить дату.

Обратите внимание

Отчитаться с помощью ЕУД можно только при определенных условиях: если не было движения средств в том периоде, за который представляется отчет, и отсутствует объект налогообложения по тем видам налогов, в отношении которых представляется ЕУД. Эти требования должны выполняться одновременно.

Форма декларации состоит из двух страниц. ИП заполняют только первую, с указанием ИНН. На первой странице ЕУД заполняется таблица, состоящая из четырех граф. В графе 1 указываются налоги, по которым представляется декларация в очередности глав части второй НК РФ. В графе 2 ставится номер главы НК РФ, соответствующей налогу.

В графе 3 указывается отчетный период. При этом по налогам, период которых равен кварталу, указывается значение «3», а в графе 4 отражается номер квартала. Для налогов, периодом которых является календарный год, а отчетным – квартал, в графе 3 ставятся значения налогового периода: квартал – 3; полугодие – 6; девять месяцев – 9; год – 0.

При этом в графе 4 ставится прочерк.

Также в отчете указывается номер контактного телефона, количество страниц декларации, подпись индивидуального предпринимателя или его представителя.

При сдаче документов последним нужно указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. Второй лист подлежит оформлению только при формировании единой декларации физическим лицом, не зарегистрированным как ИП.

Причем заполнять сведения о гражданине нужно только при отсутствии ИНН в верхней части бланка.

Когда нельзя заменить нулевую декларацию

По мнению Минфина, предприниматель не вправе представить декларацию по упрощенной форме вместо декларации о доходах по форме 3-НДФЛ даже при отсутствии в отчетном периоде поступлений от предпринимательской деятельности (письма Минфина России от 23 ноября 2011 г. № 03-02-08/121; УФНС России по г. Москве от 2 сентября 2011 г. № 20-14/2/085308@). Факт того, что работа не велась, не освобождает предпринимателя от обязанности представить декларацию по НДФЛ.

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/n155535

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году

Штраф за непредставление единой упрощенной декларации

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам – одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
  • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк декларации в 2019 году

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2019 году (скачать бланк).

Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Образцы заполнения в 2019 году

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Сроки сдачи налоговой декларации

Декларацию по итогам 2019 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  • ИП – по месту своего жительства.
  • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
  • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
  • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
  • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
  • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам не хотят указывать свой ИНН.

Инструкция по заполнению декларации

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Поле «Код ОКАТО».

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2019 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Таблица налогов:

Графы 1 и 2

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Графы 3 и 4

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  • I квартал – 01;
  • II квартал – 02;
  • III квартал – 03;
  • IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  • квартал – 3;
  • полугодие – 6;
  • 9 месяцев – 9;
  • год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Вид налога Номер главы Налогового кодекса
Налог на добавленную стоимость21
Налог на прибыль организаций25
Код документа Наименование документа
10Паспорт иностранного гражданина
12Вид на жительство в РФ
14Временное удостоверение личности гражданина РФ
21Паспорт гражданина РФ
03Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23Свидетельство о рождении иностранного гражданина

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум – выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть:

Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2019 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2019 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

Например. ИП Петров И.А. в 2019 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2019 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

В 2019 году декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Так как в 2019 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/edinaya/

Единая упрощенная налоговая декларация за 2016 год

Штраф за непредставление единой упрощенной декларации
Единая упрощенная налоговая декларация за 2016 год подается, когда не было налогооблагаемых операций и движения денег на счетах. Посмотрите образец заполнения.

Единую налоговую декларацию могут подавать компании и предприниматели. Но для этого надо, чтобы одновременно выполнялось два условия (п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ):

  • в течение отчетного (налогового) периода у компании (ИП) не было объекта налогообложения по тем налогам, которые она платит;
  • в течение отчетного (налогового) периода не было движения денег по счетам в банках или в кассе.

Когда упрощенную декларацию нельзя подать

Предприниматели на общей системе не вправе подавать упрощенную декларацию по итогам года, даже если они не совершали никаких сделок и не получали доходов. По итогам года придется отчитаться по 3-НДФЛ (п. 5 ст. 227 Налогового кодекса РФ).

Если банк списал комиссию за расчетный счет, это считается движением денежных средств. Тогда компания (предприниматель) теряет право на единую (упрощенную) декларацию. Придется подавать нулевые отчеты.

Сведения об НДС вписывают в единую декларацию, если не было операций, которые отражаться в декларации по НДС. Это связано с тем, что в декларацию по НДС также попадают операции, которые не облагают налогом. Например, операции по продаже товаров за границей. Такие операции показывают в разделе 7 декларации (п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

В какие сроки отчитываться

Единую декларацию сдают поквартально. Крайний срок – не позднее 20-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Сдать единую (упрощенную) декларацию нужно в налоговую инспекцию по местонахождению организации или предпринимателя (п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ).

Сроки сдачи отчета в 2017 году

ПериодСрок
за 2016 год 20 января 2017 года
за 1 квартал 2017 года 20 апреля 2017 года
за полугодие 2017 года 20 июля 2017 года
за 9 месяцев 2017 года 20 октября 2017 года
за 2017 год 22 января 2018 года

За несвоевременную подачу единой (упрощенной) налоговой декларации предусмотрена налоговая и административная ответственность (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ).

За несвоевременную подачу упрощенной декларации штрафы взимаются по каждому налогу, который в ней указан. При этом штрафы нужно перечислять в бюджет по разным КБК. Об этом сказано в письме Минфина России от 26 ноября 2007 г. № 03-02-07/2-190.

Размер штрафа по статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена по декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок.

При этом общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Поскольку в единой упрощенной декларации отсутствуют суммы налогов к уплате в бюджет, размер штрафа, который может быть взыскан за несвоевременное представление такой декларации, составляет 1000 руб. (по каждому налог, включенному в отчетность)

Кроме того, за непредставление (несвоевременное представление) единой (упрощенной) налоговой декларации по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, ее руководителю) административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

По какой форме заполнять отчет

Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н.

Скачайте бланк декларации.

Декларация включает два листа.

На первом листе указывают:

  • ИНН и КПП организации;
  • код вида документа (для первичной отчетности – 1, для уточненной – 3);
  • отчетный год, за который подают расчет;
  • полное наименование налоговой инспекции, в которую отчитываются, и ее код;
  • полное наименование организации;
  • код вида деятельности;
  • контактный телефон.

В таблицу записывают названия налогов, по которым нет объектов налогообложения. Налоги приводят в очередности, соответствующей нумерации глав второй части Налогового кодекса РФ. При этом записывают:

  • в графе 1 – номер главы Налогового кодекса РФ, которой установлен налог;
  • в графе 2 – код налогового (отчетного) периода;
  • в графе 3 – номер квартала, в котором у налогоплательщика не было объектов налогообложения.

По налогам, налоговый период у которых равен кварталу, код налогового периода – 3.

Этот код укажите, когда в декларацию вписывают:

  • НДС (ст. 163 Налогового кодекса РФ);
  • водный налог (ст. 333.11 Налогового кодекса РФ).

По налогам, налоговый период у которых равен году, в графе 3 укажите код отчетного периода:

  • 3 – если сведения подают за I квартал;
  • 6 – если сведения подают за первое полугодие;
  • 9 – если сведения подают за девять месяцев;
  • 0 – если сведения подают за год.

Номер квартала (графа 4) по этим налогам указывать не нужно.

В таком порядке в декларацию внося сведения:

  • о налоге на прибыль (ст. 285 Налогового кодекса РФ);
  • ЕСХН (ст. 346.7 Налогового кодекса РФ);
  • едином налоге при УСН (ст. 346.19 Налогового кодекса РФ);
  • налоге на имущество (ст. 379 Налогового кодекса РФ);
  • транспортном налоге (ст. 360 Налогового кодекса РФ);
  • земельном налоге (ст. 393 Налогового кодекса РФ).

Таблица на первой странице позволяет вписать в нее сведения только о четырех налогах. Если этого недостаточно, включите в состав декларации две первые страницы.

Вторую страницу отчета компании и предприниматели не заполняют. Сведения о себе должны представить только граждане-налогоплательщики, не зарегистрированные в качестве предпринимателей (п. 15 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н).

Читайте «Единая упрощенная декларация».

Единую декларацию заполняют шариковой или перьевой ручкой черного либо синего цвета. Чтобы исправить ошибку, зачеркните неправильную запись и впишите правильную. Каждое исправление заверьте подписью руководителя (представителя) и печатью организации, если она есть. Декларацию можно распечатать на принтере.

Образец упрощенной декларации

Посмотрите образец упрощенного отчета:

Способы подачи

Единую (упрощенную) налоговую декларацию можно сдать в инспекцию двумя способами:

  1. на бумаге (например, через уполномоченного представителя организации или по почте);
  2. в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать декларации можно только этим способом. Это касается и организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны сдавать налоговую отчетность (в т. ч. годовые декларации) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам (п. 3 ст. 80 НК РФ).

За несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде компании грозит штраф — 200 руб. за каждое нарушение. Основание — статья 119.1 кодекса.

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88357-qqqm12y26-edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaratsiya-za-2016-god

Единая упрощенная налоговая декларация 2019-2020 года

Штраф за непредставление единой упрощенной декларации

В соответствии с положениями Налогового кодекса, индивидуальными предпринимателями наряду с организациями может применяться вместо деклараций по разным налогам единая упрощенная налоговая декларация.

Форма единой упрощенной налоговой декларации дает возможность объединить несколько отчетов в один. Наиболее приемлема эта форма декларации для ИП и ООО, применяющих общую систему налогообложения. Но при желании использовать ее могут также ИП и ООО, работающие на УСН.

В нашей сегодняшней публикации мы предлагаем выяснить, какие условия необходимо соблюдать, чтобы иметь возможность применять этот документ. Вопросы этого характера многие бизнесмены решают в этом сервисе, чтобы минимизировать риски и экономить время.

Также мы расскажем своим читателям о правилах заполнения этого документа и предложим скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации, а также образец заполнения.

Кто может подавать единую упрощенную налоговую декларацию?

Этот документ могут подавать:

  • налогоплательщики, у которых отсутствуют операции, в результате которых происходило движение денежных средств в кассе и на расчетных счетах (в банках);
  • налогоплательщики по налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения — реализация товаров и услуг, доходы, имущество.

Выполнение данных условий свидетельствует о том, что ИП только начинает свою предпринимательскую деятельность или о том, что деятельность фактически не ведется.

Когда и куда нужно сдавать декларацию?

Если подача декларации по конкретному налогу, например, УСН предусмотрена по итогам календарного года, то ежеквартально ее сдавать не нужно. 

Единая упрощенная декларация подается в налоговую инспекцию:

  • ИП — по месту жительства;
  • организацией — по месту своего нахождения.

Срок сдачи – не позднее 20-числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019-2020 году должна быть предоставлена в следующие сроки:

  • за 2018 год — до 21 января 2019 года;
  • за 1 квартал 2019 — до 22 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019- до 22 июля 2019 года;
  • за девять месяцев 2019 — до 21 октября 2019 года;
  • за двенадцать месяцев 2019 года – до 20 января 2020 года;
  • за первые три месяца 2020 года – до 20 апреля 2020 года;
  • за первое полугодие 2020 года – до 20 апреля 2020 года;
  • за девять месяцев 2020 года – до 20 октября 2020 года;
  • за двенадцать месяцев 2020 года – до 20 января 2020 года.

Способы подачи декларации в 2019-2020 году

На сегодняшний день существует три способа подачи упрощенной декларации налогоплательщиками, а именно:

В случае если индивидуальный предприниматель подает единую упрощенную налоговую декларацию не лично, а при помощи доверенного лица, необходимо оформить нотариальную доверенность.

Правила заполнения декларации в 2019-2020 году

Форма единой упрощенной декларации (ЕУД) утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 62 н 10.07.2007 года. По настоящее время форма ЕУД не менялась и остается актуальной в 2019-2020 годах.

При заполнении единой упрощенной декларации, важно соблюдать ряд правил. Основные правила заполнения данного документа следующие:

  1. Декларацию заполняют или от руки, или при помощи компьютера.
  2. ИП (организации) заполняют только первую страницу документа.
  3. При заполнении декларации можно использовать чернила синего или черного цвета.
  4. Две страницы документа заполняют физические лица (которые не являются индивидуальными предпринимателями) и не хотят указывать свой ИНН.
  5. Недопустимо исправлять ошибки в декларации.

Пошаговая инструкция заполнения декларации в 2019-2020 году

Теперь подробно рассмотрим, как правильно заполнить единую упрощенную налоговую декларацию в 2019-2020 году.

Поле «ИНН»:

Индивидуальные предприниматели и организации указывают свой ИНН (в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговой инспекции).

Поле «КПП»:

ИП это поле не заполняют, а организации указывают КПП, полученный в ФНС (по месту нахождения организации).

Поле «Вид документа»:

  • если декларация сдается первый раз за налоговый период — ставится «1 / — «;
  • если первое исправление — «3/1»;
  • если второе исправление — «3/2».

Поле «Отчетный год»:

Ставится год, за который сдается декларация.

Поле «Представляется в»:

Указывается наименование налоговой инспекции, в которую подается декларация. В случае подачи документа физ. лицом — без сокращений указывается его фамилия, имя, отчество (в соответствии с паспортными данными), для организаций — полное наименование.

Поле «Код ОКАТО»:

С 1 января 2014 года в поле вместо кода по ОКАТО указывается код по ОКТМО.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»:

В этом поле указывается код деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД. Коды по ОКВЭД содержатся в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Графы 1 и 2:

В графах построчно указываются налоги, по которым предоставляется декларация. Налоги необходимо вписывать в соответствии с нумерацией глав части второй Налогового кодекса РФ (по этим налогам).

Ниже находится Приложение 1. В графе 2 данного приложения указывают номер главы НК РФ.

Графы 3 и 4:

Если налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке (графы 3) ставится 3. В 4 графе указывают номер квартала, за который подается налоговая декларация:

  • I квартал — 01;
  • II квартал — 02;
  • III квартал — 03;
  • IV квартал — 04.

Для налога, налоговым периодом для которого является календарный год (а отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев), то в соответствующей ячейке (графы 3) указывают значение налогового периода:

  • квартал — 3;
  • полугодие — 6;
  • 9 месяцев — 9;
  • год — 0.

В графе ставится прочерк.

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика»:

Указывается в любом формате.

Поле «Декларация составлена на страницах»:

Указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «002»).

Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий»:

Указывается количество листов у документов, которые прилагаются к декларации. В случае отсутствия таких документов — ставится прочерк.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает физ. лицо (ИП) — ставится только подпись и дата подписания декларации;
  • если декларацию сдает организация — указывается ФИО руководителя, ставится подпись, дата и печать организации;
  • если декларацию сдает представитель — указывается наименование документа подтверждающего его полномочия.

Заполнение Страницы 2. Сведения о физическом лице, не являющимся ИП

Как уже отмечалось выше, физические лица, не являющиеся ИП и не желающие указывать свой ИНН, заполняют вторую страницу декларации, где они отражают свои персональные данные.

Приложение 1. Таблица налогов и соответствующих им глав Налогового кодекса

Вид налога

Номер главы Налогового кодекса РФ

Налог на добавленную стоимость

21

Налог на прибыль организаций

25

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Код документа

Наименование документа

10

Паспорт иностранного гражданина

12

Вид на жительство в РФ

14

Временное удостоверение личности гражданина РФ

21

Паспорт гражданина РФ

03

Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)

23

Свидетельство о рождении иностранного гражданина

Подоходный налог в единой упрощенной налоговой декларации отражать нельзя! За него отчитываются декларацией по форме 3-НДФЛ.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

В случае если ИП не сдал вовремя обычную налоговую декларацию, ему грозят следующие штрафы:

  • при уплаченном налоге — 1 000 рублей;
  • при неуплаченном налоге — 5% суммы налога, подлежащей уплате (на основании этой декларации), не менее 1 000 рублей.

Но вот по штрафам для единой упрощенной декларации существуют две позиции. Согласно первой из них, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 1 000 руб.

Но при этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан.

Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере, т.е. 2000 рублей.

По второй позиции — 5% суммы налога, подлежащей уплате, к упрощенной декларации не применимо, так как условие предоставление декларации – отсутствие движения по счетам и кассе, а, следовательно, отсутствие дохода.

Следует обратить внимание, что если ИП не имел права предоставлять единую упрощенную налоговую декларацию, но подал ее, то предпринимателю грозит штраф за непредставление деклараций по тем налогам, по которым он обязан был отчитаться.

В ситуации, когда ЕУД уже сдана, а позже выяснилось, что был в наличии объект по одному из налогов, то необходимо срочно сдать традиционную декларацию, соответствующую этому налогу. Сделайте это, даже если пропущен срок сдачи традиционной декларации. В этом случае вы избежите штрафа, так как последняя сданная декларация будет являться уточненной.

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации

По нижеприведенной ссылке вы можете скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации в формате Excel:

Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 29.08.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/dokumenty/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaraciya

Адвокат 24