Рассчитать соц налог

Как рассчитать соц налог

Рассчитать соц налог

Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства.

Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства.

Надо сразу уяснить, что социальный налог и социальные отчисления – это разные вещи.

Социальные отчисления – это вычеты из зарплаты (ЗП) в Государственный фонд социального страхования (ГФСС).

В отличие от социального налога, который идёт общей суммой в государственный бюджет, социальные отчисления поступают на счёт каждому человеку отдельно.

  • В отличие от социального налога, который идёт общей суммой в государственный бюджет, социальные отчисления поступают на счёт каждому человеку отдельно.
  • Затем, когда конкретному лицу понадобится пособие, в госкорпорации «Правительство для граждан» проверят, какие суммы перечислялись на счёт человека, обратившегося за пособием, и проведут необходимые расчёты для назначения выплат.
  • В Законе РК «Об обязательном социальном страховании» пять случаев назначения пособий: по беременности и родам, по уходу за ребёнком по достижении им возраста одного года, по потере работы, по потере кормильца и по утрате трудоустройства.
  • Социальный налог в Казахстане взимается с 1 января 1999 года.
  • Сумма налога для юрлиц (пункт №1) определяется по формуле, за основу в которой берётся зарплата (ЗП) работника.

Наименьшая сумма, от которой необходимо отталкиваться, равна 1 МЗП (в 2019 году это 42 500 тенге).

По пункту №2 социальный налог работодатель уплачивает в размере 1 МРП (в 2019 году – 2525 тенге) за каждого штатного сотрудника и 2 МРП за себя. Это выплаты за счёт средств государственных и международных грантов; премии; стипендии; пенсионные отчисления; взносы по медстраховке (с 2020 года); алименты; вознаграждения по депозитам и ценным бумагам, дивиденды.

Отказаться от уплаты этого налога компания не может.

За неперечисление или неполное перечисление социального налога грозят пени и штрафы.

  • Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет начисляется согласно статье 117 Налогового кодекса РК.
  • Штраф составляет 20% от неудержанной суммы налогов для частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций, 30% для субъектов среднего предпринимательства и 50% для субъектов крупного предпринимательства.
  • От уплаты соцналога может отказаться ИП, но только в случае отсутствия доходов в текущем месяце. Рассмотрим начисление социального налога за одного сотрудника, получающего, например, зарплату в 100 000 тенге в организации с общеустановленным режимом налогообложения.
  • По упрощённому режиму соцналог складывается следующим образом: из 1,5% дохода вычитаются соцотчисления работников ТОО, включая его директора. Для АО и организаций других форм собственности применяются правила, которым подчиняется ТОО.

Расчёт также производится в зависимости от выбранного налогового режима.

При этом сумма социального налога (СН) уменьшается на сумму социальных отчислений (СО).

Расчет индивидуального подоходного налога Комитет

Чтобы установить размер соцналога для владельца ИП по общеустановленному режиму, надо от 2 МРП отнять сумму соцотчислений.

Чтобы сделать то же самое по каждому работнику ИП, надо эти отчисления отнимать уже от 1 МРП.

Есн в 2019 году – таблица ставок, размер процентов — tbis. ru

По упрощённому режиму соцналог вычисляется так: 1,5% от дохода минус соцотчисления работников и самого владельца ИП за полгода.

Для ИП и ТОО по общеустановленному режиму социальный налог рассчитывается ежемесячно: до 25 числа, следующего за отчётным периодом.

Тема Как правильно определять социальный налог для ИП

Например, соцналог за май 2019 года должен быть уплачен не позднее 25 июня 2019 года.

Для ИП и ТОО по упрощёнке один раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года.

Уплачивается по форме 910 (образец можно скачать на Производители сельхозпродукции, применяющие специальный налоговый режим, вправе уменьшить сумму социального налога на 70% (пункт 1 статьи 700 Налогового кодекса РК).

Налог на заработную плату — Википедия

Организации, работающие в специальной экономической зоне «Парк инновационных технологий», вправе уменьшить на 100% сумму социального налога при условии, что такие расходы за налоговый период составляют не менее 70% от общей суммы расходов такой организации по бухгалтерскому учёту (пункт 9 статьи 709 Налогового кодекса РК).

  • Если по каким-то причинам вам начислили сумму менее одной минимальной зарплаты, размер социального налога всё равно будет рассчитываться из неё.
  • Например, сотрудник взял отпуск без сохранения зарплаты в апреле 2019 года.
  • Его доход за отработанное время в апреле составил всего 30 000 тенге. Несмотря на то что сумма зарплаты меньше МЗП, для расчёта соцналога будет использоваться сумма в размере 42 500 тенге, то есть 2 295 тенге.
  • БАС бугалтер, Начиная с 14 сентября 2012 года социальные отчисления (СО) ИП за себя, применяющих СНР (упрощенка), привели в замешательство всех бухгалтеров страны.

Попробую вспомнить хронологию событий и озвучить свое понимание.

До 14 сентября 2012 года «Правила исчисления и перечисления социальных отчислений» в Республике Казахстан содержали в пункте 7 следующие строки: «Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, приравнивается к размеру минимальной заработной платы, устанавливаемому законом о республиканском бюджете на соответствующий год.» Постановлением Правительства РК от 14 сентября 2012 года № 1196 были внесены изменения: в пункте 7 был вообще исключен вышеуказанный абзац.

Следовательно, СО теперь исчисляется с полученных доходов ИП, независимо от режима налогообложения.

Позднее, на официальном сайте Министерства труда и соцзащиты по многочисленным запросам трудящихся появляется ответ г-жи Баендиновой о том, что: «данные изменения были внесены в части приведения в соответствие с Законом РК от 13 февраля 2012 года «О специальных государственных органах Республики Казахстан», вследствие которых были ошибочно исключены последующие три абзаца, касающиеся размеров доходов, принимаемых для исчисления социальных отчислений, индивидуальных предпринимателей…

В настоящее время разработан проект постановления Правительства РК, предусматривающий восстановление редакции пункта 7 Правил, действующей до 14 сентября 2012 года…

Исключение абзаца четвертого из прежней редакции пункта 7 Правил, не влияет на порядок исчисления СО свою пользу ИП, применяющими СНР, т.е.

Сколько составит социальный налог для членов КХ, работающего

СО исчисляются также как до внесения изменений от размера МЗП.» Но это было только письмо-ответ.

Самое свежее на сегодняшний день не вернуло прежнюю редакцию пункта 7.

  • Вот строки новых Правил касательно СО за ИП: «Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется СНР в соответствии с налоговым законодательством РК, размер СО, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5 процентов от объекта исчисления СО, но не менее 5 процентов от МЗП, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
  • При этом максимальный размер СО для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного СН за отчетный период.» Поэтому считаю, что объектом обложения СО за ИП на СНР является фактически полученный доход, а не МЗП.
  • При этом размер дохода для исчисления СО имеет ограничения: минимальная сумма 1 МЗП, максимальная сумма 10 МЗП.
  • Про не превышение максимального размера СО над суммой социального налога (СН) до сих пор не пойму, относится ли это только к ИП, применяющим СНР или к ИП на ОУР тоже.

Эта фраза идет сразу после определения СО за ИП на СНР и начинается со слов «при этом», исходя из этого, предполагаю, что это продолжение мысли и относится только к ИП на упрощенке.

Калькулятор зарплаты — Эстония, Латвия — Kalkulaator

СО за себя ИП, применяющий общеустановленный режим, и до 14 сентября и после 14 сентября 2012 года считает с совокупного дохода (без минуса расходов).

Много вопросов вызвал Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» № 75-V от 4 февраля 2013 года, в котором было установлено ограничение для СО за наемных работников: «В случае если общая сумма начисленных доходов работнику за календарный месяц менее МЗП, установленного законом о республиканском бюджете, то объект исчисления социальных отчислений определяется исходя из МЗП.» По этому пункту было много споров, было официальное письмо одно, потом второе.

Калькулятор заработной платы на 2019 год Swedbank blogs

При этом первое письмо было отозвано, как ошибочное.

Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году

В общем, и Постановлений, поэтому работаем по букве Закона: СО считаем с МЗП в случае, если начисленный доход работника менее МЗП.

Начисленный доход — то, что начислено, без минуса ОПВ.

Социальный налог в Казахстане. Кто, зачем и в каком размере

Ознакомимся с примером.

Поэтому сумма СО за работника может быть меньше, чем 5% с МЗП (933 тенге).

До сих пор на практике вижу (не только в ИП, но и в ТОО, и, стесняюсь сказать, в АО) ошибочное исчисление СО за работников без учета этого ограничения минимального размера: СО считают с фактически начисленных доходов, даже если они меньше МЗП.

  • В Правила исчисления СО внесены изменения с г: объект исчисления СО не может быть менее 1МЗП.
  • Это значит, если начисленная зарплата минус ОПВ будет менее 1МЗП, для расчета СО берем 1МЗП (1МЗП=19966 тенге в 2014 г).
  • Максимальный размер СО для всех (за себя, за работников, ОУР, СНР) — ежемесячный доход принимается в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете.
  • Желающие принимать для исчисления СО минимальный доход, равный 1МЗП — принимайте.

Только обзаведитесь своими аргументами на случай претензий со стороны проверяющих инстанций.

Как оформить?

Я в этой статье привела мое профессиональное суждение, оно может отличаться от вашего.

То же самое касательно применения ограничения по СО — не превышение СН для ИП.

В Законе РК «Об обязательном социальном страховании» из редакции пункта 2 статьи 14 исключен следующий текст: «При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период».

Документы

Это изменение вступило в действие с 30 марта 2015 года.

  • Постановлением Правительства РК №617 от г., через пять месяцев, после вступления в силу изменений в Законе, аналогичное изменение внесено в пункт 6 Правил исчисления и перечисления СО, которое вступило в силу со 2 сентября 2015 г.
  • Таким образом, налоговая нагрузка на ИП на упрощенке теперь составляет не 3%, а гораздо больше, за счет СО.
  • Так как даты внесения изменений в Законе и Правилах разные, не совпадают между собой, не совпадают с датами составления деклараций 910 по полугодиям, внесена очередная путаница — с какой даты и как это применять?
  • Решение, как обычно, принимают ИП самостоятельно, на свой страх и риск.

Постановлением Правительства РК от 14 апреля 2016г. Эти изменения вступают в силу задним числом, а именно с 1 января 2016г.

Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства.

Образец приказа

Теперь пункт 3 Правил содержит определение понятия «получаемый доход» для целей исчисления СО: «Под получаемым доходом самостоятельно занятого лица признается сумма, определяемая им самостоятельно для целей исчисления в свою пользу в пределах размеров, установленных пунктом 2 статьи 15 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

  • Пункт 2 статьи 15 Закона по по-прежнему устанавливает ограничения доходов для исчисления СО в размере от 1МЗП до 10МЗП.
  • В переводе с русского на русский, с 1 января 2016 года все ИП, на любом режиме налогообложения (патент, упрощенная декларация или общеустановленный) сами определяют любую сумму в рамках от 1МЗП до 10 МЗП для исчисления СО.
  • Сумма для исчисления СО не обязана быть равной фактически полученному доходу, сумма может быть равна 1МЗП в месяц. МЗП равен 42500 тенге, 7МЗП составляет 297 500 тенге, соответственно, максимальная сумма социальных отчислений равна 297 500 х 3,5% = 10413 тенге.
  • Посмотрите, какое значение ставки действуют на сегодня, скачайте полную таблицу ставок рефинансирования ЦБ РФ на 2019 год и предыдущие периоды 2018 года.

На видео о Как рассчитать соц налог

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://colodez.spb.ru/kak-rasschitat-soc-nalog

Шведские налоги: любовь с обязательствами — Швеция

Рассчитать соц налог

Other languages

Шведские налоги – одни из самых высоких в мире: граждане отдают государству в среднем от трети до половины доходов. Но при этом к налоговой службе здесь относятся с уважением и доверием.

Шведы – одни из самых исправных налогоплательщиков. Опросы общественного мнения демонстрируют, что многие согласились бы платить и еще больше налогов, если потребуется.

Национальный опрос 2016 года показал, что налоговая служба в Швеции занимает пятое место по популярности – среди без малого тридцати основных государственных ведомств. Шведы доверяют государству и его институтам – это подтверждают многочисленные исследования общественного мнения.

В чем причина такой симпатии к госструктуре, забирающей почти половину заработка, а то и больше? В уважении к закону? Отчасти, но не только.

Сколько налогов платят шведы?

Если спросить шведа и россиянина, какие у них зарплаты, они ответят на этот вопрос принципиально по-разному. И дело здесь не в сумме заработка, а в том, как он считается. В Швеции принято озвучивать зарплату брутто, то есть, сумму до уплаты налогов. В России же чаще всего, называя зарплату, говорят о сумме, получаемой на руки после уплаты налогов.

Налоги в Швеции платят все работающие граждане. Однако ставки и размер налоговых выплат зависят от ряда факторов: возраста налогоплательщика, муниципалитета, где тот зарегистрирован, общей суммы заработка, типа трудоустройства – наемный работник или частный предприниматель, – и других. Действует общее правило: те, кто зарабатывает больше, заплатят больше и в налоговую казну.

Налог состоит из двух частей: местного (коммунального) и государственного сборов. Ставка местного налога в среднем варьируется от 29% до 35% в зависимости от коммуны. Исторически сложилось так, что в коммунах с праволиберальным правлением налоги существенно ниже, чем в коммунах, где у власти левые партии.

Те, кто зарабатывает в год меньше 490 700 крон, должны заплатить только коммунальный налог. Если сумма годового заработка выше, то помимо коммунального налога будет взыскан еще и налог государственный – 20%.

Те, чьи доходы за год составят больше 689 300 крон, помимо коммунального и государственного налогов, должны заплатить еше и 5% от суммы, превышающей этот порог.

Предприниматели платят больше всех налогов в стране. Однако если прибыли нет или бизнес убыточен, то налог платить не придется. Освобождаются от налога и заработавшие за год не более 19 670 крон. Меньше всего налогов платят те, кто старше шестидесяти, и те, кто младше тридцати.

Высокие налоги являлись и являются в Швеции любимой темой для дискуссий. Известна история о том, как писательница Астрид Линдгрен повлияла на отставку шведского правительства, возмутившись его иррациональной налоговой политикой. «Я просто разозлилась, узнав, что по новому закону мне полагается платить 102% налога с моего дохода, – рассказывала Линдгрен.

– Тогдашнему министру финансов я отправила письмо, в котором заверила, что готова с радостью платить 90% от своего дохода, но никак не 102». А потом взяла и написала «Сагу о Помперипосе и Монисмании». Незатейливая сказка до сих пор является символом борьбы с чиновничьим абсурдом.

 «Министру финансов, с которым мы немного дружили, моя сага страшно не понравилась, – вспоминала Астрид. – Он написал, что лучше бы я занималась своими рассказами и не совала нос в дела, в которых ничего не смыслю.

Я ответила ему статьей в газете, предложив поменяться профессиями, поскольку, как выяснилось, я все же неплохо считаю, а он сочиняет смехотворные байки про финансы. Я и не знала, что мои настроения разделяло столько шведов».

В результате пресловутый закон о налогах был отменен, а кабинету министров пришлось уйти в отставку.

Хелена Вальман / imagebank.sweden.se

Большие налоги в Швеции – неизбежное следствие высоких требований, которые предъявляют шведы к своей стране и качеству жизни. Отремонтированные дороги, новые школы и поликлиники, общественный транспорт, на который можно положиться, – все это результат высокого налогообложения.

Для шведов очень важны гарантии и социальная защищенность, причем они по умолчанию должны быть доступны каждому. Каждый налогоплательщик знает, что если он заболеет или потеряет работу, можно рассчитывать на выплаты из страховой кассы, сравнимые с размером месячной зарплаты.

Медицинское обслуживание, которое в Швеции почти бесплатное, тоже финансируется за счет налогов. Добиться всего этого, не повышая налоговые ставки, очевидно, было бы невозможно.

Шведы в большинстве своем воспринимают налоги не как неизбежное зло, а скорее как свою прямую обязанность. Они понимают, что налоговые сборы пойдут на ремонт дорог или школ, на пенсии и медицину – и использованы будут только по назначению.

Шведы гордятся тем, что они исправные налогоплательщики, и при случае не прочь похвастать друг перед другом тем, сколько налогов кто заплатил в ушедшем году. Более того, в стране существует открытый доступ к финансовым и бухгалтерским документам компаний: пытаться что-то утаить бессмысленно.

Достаточно ввести имя налогоплательщика или название компании на www.allabolag.se, и можно увидеть и сколько он зарабатывает, и сколько налогов заплатил.

Подать декларацию – в один клик

Еще одна причина, по которой шведы терпимо относятся к налогам, – это легкость общения с налоговыми структурами.

Подать декларацию можно любым удобным способом: отослать бумажную анкету обычной почтой (что в технически передовой стране происходит все реже и реже), отправить смс или набрать специальный номер телефона, по электронной почте, через мобильное приложение или аккаунт на сайте налоговой службы www.skatteverket.se.

  Помимо шведского, сайт налоговой службы функционирует на английском, русском, финском, турецком, идише, арабском и еще десятке с лишним языков, на которых говорят жители Швеции. Отдельная версия сайта с видеофильмами с сурдопереводом предлагается слабослышащим.

И никаких очередей, томительного ожидания и бюрократии. Угораздило вписать данные не в ту строчку декларации – вежливые сотрудники налоговой службы перезвонят сами, уточнят и исправят цифры или пересчитают.

Кстати, большинству налогоплательщиков даже не приходится самим подсчитывать доходы за год – налоговая служба присылает по почте уже заполненную декларацию, с подсчитанной суммой налога к выплате. Такую декларацию достаточно только подписать и отослать обратно.

Предпринимателям и тем, кто в течение года продал или купил квартиру придется заполнять больше всего данных.

Социальная защита – 41%

Здравоохранение – 13%

Образование – 13%

Полиция, пожарная служба, оборона – 6 %

Строительство жилья, дорог, поддержка рынка труда – 9 %

Управление, администрация – 14%

Иное – 4%

Хелена Вальман / imagebank.sweden.se

Налоговики зорко следят за тем, чтобы кто-то, не дай бог, не переплатил лишнего. Ежегодно в начале мая шведы подают декларации о доходах.

В течение максимум полугода те, кто по каким-то причинам заплатил больше, чем следовало, получают свои кровно заработанные обратно на банковский счет.

В каких случаях это может произойти? К примеру, если налогоплательщик много потратил на ремонт дома или на поездки от дома до работы в течение года. (Все потому, что некоторые дорогостоящие виды услуг подразумевают получение налогового вычета, так же, как и расходы на развитие бизнеса).

Многие получают возмещение от налоговой уже в июне, что очень даже уместно, поскольку в начале лета вся страна готовится отмечать праздник Мидсоммар с танцами у праздничного шеста, с любимыми селедкой и шнапсом, а потому и деньги от налоговой оказываются своевеременным бонусом.

Налоговая – не только о налогах

Деятельность налоговой службы не ограничивается сбором платежей с граждан.

Помимо этого, она присваивает каждому родившемуся в Швеции или прожившeму на территории страны более года индивидуальный налоговый номер (personnummer) и фактически регистрирует по месту проживания.

Каждый раз при переезде нужно в недельный срок оповестить налоговую службу о своем новом адресе; только после регистрации налогового номера гражданина по новому адресу переезд будет считаться состоявшимся.

Без налогового номера в Швеции – никуда: ни малейшую государственную услугу не получить, ни сделку не оформить. Налоговая же уполномочена выдавать удостоверения личности тем, у кого еще нет шведского гражданства.

Для того, чтобы пригласить кого-то из друзей или родственников в гости в Швецию, гражданин должен взять в налоговой справку – так называемый personbevis (разумеется, и это можно сделать в интернете или позвонив по телефону).

А если пришла пора заключить брак, то перед тем, как назначать дату свадьбы, придется сообщить о планируемом событии в налоговую службу, чтобы всезнающее ведомство дало добро, убедившись, что препятствий для женитьбы нет (прежде всего, что жених или невеста уже не состоят в другом браке). И если семейная жизнь не сложилась – развод также начнется с обращения в налоговую.

Полезные ссылки

www.skatteverket.se – сайт Государственной налоговой службы с множеством удобных сервисов – от заказа справки и подачи декларации онлайн до калькулятора налогов.

www.allabolag.se – открытый источник финансовой информации о шведских компаниях

15/05/2019

Это официальный сайт Швеции. Всё о нашей стране на русском языке.

Этот сайт находится в ведении Шведского института.
Это совместный проект:

Copyright © 2013-2019 Swedish Institute.

Источник: https://ru.sweden.se/ljudi/nalogi-v-shvecii-lyubov-s-obyazatelstvami/

Декрет у предпринимателя

Рассчитать соц налог

24 января 2019 Пригодится для: Предприниматели

Предпринимателю тоже полагается оплачиваемый декретный отпуск.

Как предприниматель вы платите ЕСВЕдиный социальный взнос, а значит получите денежную помощь по беременности и родам за счёт Фонда соцстраха, её и называют декретными. Правда, придётся повозиться с расчётами и подачей документов.

Задолженность по ЕСВ

Первое, что надо сделать, когда собрались в декрет, — проверить, нет ли задолженности по ЕСВ и штрафов от ГФСГосударственная фискальная служба по взносу.

Даже если исправно платили ЕСВ, убедитесь, что деньги поступали на правильный счёт. Проверить расчёты можно в кабинете плательщика в разделе «Стан розрахунків з бюджетом».

Если есть долг по ЕСВ, декретных не дадут, пока не погасите его.

При оформлении декретных надо предоставить в Фонд соцстраха справку от налоговой, что у вас нет задолженности по ЕСВ. Поэтому заранее закажите справку в ГФС и подготовьте копии платёжных поручений или банковские выписки, которые подтверждают, что взнос за последние 12 месяцев вы платили, их могут потребовать в налоговой и в соцстрахе.

За сколько дней выплатят декретные

По закону больничный по беременности и родам выдают на:

  • 126 календарных дней (70 дней до и 56 после родов);
  • 140 календарных дней (70 дней до и 70 дней после родов) — при рождении двух детей или если были осложнения при родах;
  • 180 календарных дней (90 дней до и 90 после родов) — если есть статус чернобыльца.

Декрет ФЛП: налоги с декретных, справка с работы

Как посчитать размер декретных

Для расчёта пособия предприниматели берут сумму, с которой платили ЕСВ (ст. 33 ЗУ № 1105).

  1. ФЛП на упрощённой системе. ЕСВ вы, скорее всего, уплачивали от минимальной зарплаты, значит в расчётном периоде используете доход, равный минзарплате, — 3723 грн в 2018 году и 4173 грн в 2019 году. Если платили взнос с большей суммы, для расчёта декретных берёте её.
  2. ФЛП на общей системе уплачивают ЕСВ с чистого дохода. Для расчёта декретных берёте эту сумму. Если уплачивали ЕСВ от минималки, в расчёте декретных используете её.
  3. Нулевой предпринимательский доход. ЕСВ вы ведь всё равно платили с минималки, берёте сумму, с которой рассчитывали взнос.

Чем больше была сумма, с которой вы платили ЕСВ, тем большую сумму декретных вы получите.

Теперь надо посчитать средний доход за день. Доход за 12 месяцев до месяца, в котором выписан больничный, делим на календарные дни в 12 месяцах, и получим средний доход за 1 день. Эту сумму умножаем на календарные дни декрета. И получаем общую сумму декретных.

Вот пример.

Предприниматель идёт в декрет в феврале 2019 года на 126 дней.

Расчётный период — с февраля 2018-го по январь 2019-го. Соцвзнос ФЛП уплачивала с минимальной зарплаты.

Совокупный доход равен: 3723 грн × 11 мес. + 4173 грн = 45126 грн. Календарных дней в расчётном периоде 365. Значит средний доход за день: 45126 грн : 365 к. д. = 123,63 грн.

Но есть ещё такое правило: средний доход в день для расчёта декретных не может быть меньше суммы, рассчитанной из минзарплаты за день, которая действовала на день выдачи больничного, — 137,09 грн в 2019 году (4173 грн : 30,44 = 137,09 грн) (абз. 3 п. 2 Порядка № 1266).

Поэтому если после подсчёта у вас получится меньше, для расчёта берёте 137,09 грн и умножаете на количество дней декрета.

В нашем примере выходит, что надо брать не 123,63 грн, а 137,09. Значит: 137,09 × 126 дней декрета = 17273,34 грн декретных.

С даты регистрации ФЛП не прошло 12 месяцев. Расчётный период для вас — фактические месяцы ведения предпринимательской деятельности со дня регистрации, за которые уплачен ЕСВ.

Регистрация ФЛП была 10 октября 2018 года, декрет начинается в феврале 2019 года.

Расчётный период: октябрь 2018-го — январь 2019-го (4 месяца). ЕСВ уплачивала в минимальном размере. Поэтому совокупный доход: 3723 грн × 3 мес. 2018 г. + 4123 грн = 15342 грн. Календарных дней в расчётном периоде 123. Средний доход за день: 15342 грн : 123 к. д. = 124,73 грн.

124,73 грн — это меньше минимального среднедневного дохода в 2019 году, поэтому используем 137,09 грн.
Декретные за 126 календарных дней составят 17273,34 грн (137,09 грн × 126 к. д.).

Если ЕСВ уплачивать с большей суммы, чем минимальная зарплата, то и декретные будут больше, но есть ограничение.

Декретные в расчёте на месяц не должны превышать максимальную сумму базы начисления ЕСВ. В 2019 году средний доход для расчёта декретных не может превышать 2056,34 грн в день. В 2018 году — 1834,59 грн.

Почему? Максимальная сумма, с которой можно уплачивать ЕСВ, — 62595 грн в 2019 году, 55845 грн в 2018-м.

Вы не сможете уплачивать ЕСВ, к примеру, с 80 тыс. грн в надежде получить хорошие декретные.

Как посчитать максимальную среднедневную сумму: базу начисления ЕСВ поделить на среднемесячное количество календарных дней — 30,44 (п. 4 Порядка № 1266). 62595 грн : 30,44 = 2056,34 грн.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Использовать суммы больше 2056,34 грн в день для расчёта декретных нельзя. Даже если при подсчёте у вас получилось больше, для расчёта всё равно берёте 2056,34 грн в день.

Максимальная сумма декретных за 126 дней = 2056,34 грн × 126 = 259098,84 грн.

Есть одно ограничение, страховой стаж предпринимателя за последние 12 месяцев может оказаться меньше 6 месяцев.

К примеру, последние несколько лет вы не работали, а потом зарегистрировали ФЛП и через месяц ушли в декрет, платили ЕСВ не с минималки, а, скажем, с 20 тыс. грн и рассчитывали получить хорошие декретные. Но так не получится.

Для вас максимальная сумма декретных в день рассчитывается из двух минзарплат (п. 4 ст. 19 ЗУ № 1105, п. 29 Порядка № 1266). В 2019 году равна 8346 грн : 30,44 = 274,18 грн в день.

Это не касается тех ФЛП, которые зарегистрировались предпринимателем меньше чем полгода назад, но до этого работали и уплачивали ЕСВ с зарплаты, — период работы в найме засчитается в страховой стаж. О своём стаже можно узнать в Пенсионном фонде и получить справку с его подтверждением (приложение 9 к Порядку № 10-1).

Предприниматель — наёмный работник

Если вы одновременно предприниматель и работаете по трудовому договору в найме, за вас ЕСВ платит работодатель и как ФЛП вы платите его за себя. Вы можете оформить декрет и как наёмный работник, и как ФЛП.

Один расчёт готовите вы самостоятельно, второй — бухгалтер по месту работы. Если и там, и там ЕСВ платят с минималки, больше 137,09 грн в день вам не начислят.

Декрет сотрудницы ФЛП: пособие, отчётность, налоги

Ушли в декрет и закрыли ФЛП

Если ушли в декрет, а потом закрыли ФЛП, пособие вы всё равно получите, ведь декрет начался во время предпринимательской деятельности. В таком случае вам начислят часть декретных за период с начала больничного до дня прекращения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 19 ЗУ № 1105). То есть этот период может быть меньше 126 дней.

Документы для оформления декретных ФЛП

Оформлять декретные можно только после того, как врач выдаст больничный лист, чаще всего за 70 дней до предполагаемой даты родов.

Закажите в налоговой, где состоите на учёте как ФЛП, справку, что у вас нет задолженности по ЕСВ за расчётный период — 12 месяцев до получения больничного листа. Её выдадут бесплатно.

Откройте в любом банке специальный счёт для выплат от Фонда соцстраха. На него вам перечислят декретные деньги. Счёт будет начинаться с цифр 2604.

Возьмите выписку из банка об открытии спецсчёта. Предпринимательский счёт для получения декретных не годится.

Когда все документы будут на руках, вам лично нужно пойти в отделение Фонда соцстраха, адрес своего можете узнать на сайте ФСС.

В Фонд вы подаёте:

  1. Заявление-расчёт. В нём вы рассчитаете сумму декретных. Можно подавать заявление и в электронном виде через «M.e.doc», «Соната» и т. д., если есть ЭЦП и заключили договор с Фондом.
  2. Больничный лист, возьмите оригинал. Если вы наёмный работник и это ваше основное место работы, кроме предпринимательской деятельности, копию больничного должен заверить работодатель.
  3. Справку из налоговой об отсутствии задолженности по ЕСВ. У вас могут попросить и копии документов об уплате ЕСВ.
  4. Выписку из банка об открытии спецсчёта.
  5. С собой нужно взять: копию паспорта, ИНН и трудовой книжки, если есть (при себе иметь оригиналы) и копию выписки из Единого госреестра.

После подачи заявления Фонд в течение 10 рабочих дней рассмотрит ваши документы и переведёт декретные на ваш спецсчёт.

Как заполнить заявление-расчёт

На лицевой стороне заявления-расчёта вы пишете свои ФИО, налоговый адрес, РНУКПНРегистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН), номер спецсчёта, который открыли для получения декретных, и банк.

Заявление-расчёт в Фонд соцстраха (декретные)

Таблицу с обратной стороны заполняют так:

строка 2 в графе 3 — количество календарных дней декрета (126, 140 или 180);

в графе 4 — рассчитанная сумма декретных в гривнах с копейками;

в графе «примітки» — галочка возле «Додаток 1.1».

ФЛП-чернобыльцы дополнительно заполняют строку 2.1.

Общую сумму перенесите в строку 7 «Всього».

В Приложении 1.1 укажите свои ФИО, налоговый номер или серию и номер паспорта, если РНУКПН нет.

В графе 6 предприниматели указывают код «3».

В графах 7–12 заполняются данные, указанные на лицевой стороне больничного: серию, номер; гр. 9 — «1» (первичный); гр. 10 — «8» (беременность и роды); период декрета, количество дней декрета и сумму декретных (совпадает с количеством дней декрета за счёт Фонда).

В графах 21–22 указывают полные месяцы страхового стажа — всего и за последние 12 месяцев до начала декрета.

После получения декретных в течение месяца вам надо подать в Фонд уведомление о выплате средств застрахованным лицам. Не обязательно нести его лично, можно отправить письмом с уведомлением или в электронном виде, если есть ЭЦП. 

Если уведомление не подать в течение трёх месяцев со дня финансирования, ФСС может провести проверку.

Налогообложение декретных

Декретные не облагаются налогами и сборами — НДФЛ, военным сбором, ЕСВ (пп. 165.1.1 НКУ, письмо ГФС от 11.07.2017 г. № 1127/Р/99-99-13-02-01-14/ІПК). Их не надо отражать в книге учёта, ведь это не предпринимательский доход.

Уплата ЕСВ в декрете

В период декретного отпуска вы обязаны уплачивать ЕСВ за себя, даже если не ведёте деятельность. В 2019 году каждый квартал вам надо платить 2754,18 грн.

Отчётность и налоги во время декрета

Предприниматели 1–2-й групп ЕН. Даже во время декрета продолжают ежемесячно платить единый налог: 192,10 грн на 1-й группе, 834,60 грн — на 2-й группе. И раз в год подают отчётность по ЕН и ЕСВ.

Как платить единый налог

Если у вас нет наёмных работников, можете получить освобождение от уплаты ЕН на основании вашего больничного по беременности и родам на весь период временной нетрудоспособности (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 107.06). Для этого надо подать заявление в налоговую.

При этом в разъяснении в ЗІР, подкатегория 107.12, говорится, что если больничный открыт до 20-го числа месяца и закрыт в следующих месяцах, то освобождение от уплаты ЕН действует только за календарные месяцы временной нетрудоспособности. А за календарный месяц, в котором этот срок закончился, нужно уплатить ЕН.

Если не ведёте деятельность, можете перейти на 3-ю группу, там ЕН платят от дохода. Нет дохода — нет налога. Как вариант, можно закрыть ФЛП.

3-я группа без работников. Если во время отпуска по беременности и родам не ведёте бизнес и не получаете дохода от своей деятельности, ЕН вы не платите.

Правда, ежеквартально вам всё равно надо подавать декларацию по ЕН с нулевыми показателями. До 9 февраля следующего года также подаёте отчёт по ЕСВ.

Если есть работники и деятельность ведётся, налоги уплачиваете в обычном порядке.

Предприниматель на ОС без наёмных работников:

  • не ведёте деятельность во время декрета — платить надо только минимальный размер ЕСВ — 918,06 грн в месяц в 2019 году. До 9 февраля 2020 года подать декларацию о доходах и отчёт по ЕСВ;
  • работаете и получаете чистый доход от предпринимательской деятельности — платите НДФЛ с такого дохода по ставке 18%, военный сбор по ставке 1,5%, ЕСВ 22% от чистого дохода, но не меньше минимального размера (918,06 грн в месяц в 2019 году) и подаёте отчётность о доходах и по ЕСВ.

В декларации о доходах кроме предпринимательских доходов надо отразить в составе прочих доходов и сумму декретных в строке 11.3.

Декларация о доходах предпринимателя на общей системе

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/dekret-u-predprinimatela

24 Всем, у кого есть зарплата и кто ее считает посвящается! Какие налоги и сколько нужно платить в 2018 году?

Рассчитать соц налог

Всем, у кого есть зарплата и кто ее считает посвящается! У каждого бизнеса есть сотрудники у каждого сотрудника есть зарплата. Какие налоги и сколько нужно платить в 2018 году, рассмотрим здесь.

 Как мы знаем, тем, кто работает по патенту нельзя принимать на работу сотрудников, поэтому статья будет интересна тем, кто собирается принять работников или тем, кто уже их принял и хочет проверить уже начисленную зарплату.

 Здесь я рассмотрю три простых примера расчета налогов с заработной платы сотрудника фирмы (ТОО и ИП), работающей на основе упрощенной декларации и фирмы (ТОО и ИП), работающей на общеустановленном режиме.

 С 2018 года изменились ставки по налогам, которые удерживаются с заработной платы и уплачиваются как за счет сотрудника, так и за счет работодателя. 

Для начала приведу список налогов, платежей и показателей, которые используются при расчете налогов с заработной платы сотрудника, а также их ставки и размеры с 2018 года.

  1. МЗП (минимальная заработная плата) – 28284 тенге (вычет в виде МЗП применяется строго только при наличии заявления от работника)
  2. МРП (минимальный расчетный показатель) – 2405 тенге (используется для расчета штрафов и некоторых налогов)
  3. ИПН (индивидуальный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты) – 10%
  4. ОПВ (обязательные пенсионные взносы) – 10%
  5. СН (социальный налог) — 9,5 %
  6. СО (социальные отчисления) – 3,5%
  7. ОСМС (обязательное социальное медицинское страхование) – 1,5%
  8. ОППВ (обязательные профессиональные пенсионные взносы) – 5%

 
Итак, пример №1. 

Расчет налогов с зарплаты сотрудника фирмы (ИП или ТОО), работающей по упрощенному режиму (на основе упрощенной декларации)

 Сотрудник имеет оклад 100 000 тенге, отработал полный месяц, при приеме на работу им было составлено заявление о применении вычета в виде 1 МЗП, сотрудник не является пенсионером и/или инвалидом. Зарплата сотрудника = 100 000 тенге ОПВ = 10 000 тенге, рассчитывается как: 100 000 х 10% ИПН = 6 172 тенге, рассчитывается как: (100 000 – ОПВ – МЗП) х 10% ИПН и ОПВ являются налогом и взносами, удерживаемыми с заработной платы сотрудника и за его счет. То есть на руки сотрудник с окладом в 100 000 тенге получит только 8 828 тенге. Оклад сотрудника уменьшается на 16 172 тенге, что в среднем соответствует 16,2% от оклада. Далее идут удержания, которые рассчитываются с заработной платы сотрудника, но уплачиваются за счет средств работодателя и не уменьшают сотруднику сумму заработной платы к получению: СО = 3 150 тенге, рассчитывается как: (100 000 – ОПВ) х 3,5% ОСМС = 1 500 тенге, рассчитывается как: 100 000 х 1,5% Работодатель платит за свой счет, не считая СН сумму в размере 4 650 тенге или 4,7% от оклада. СН – социальный налог для фирм (ИП и ТОО), работающих по упрощенной декларации рассчитывается в самой упрощенной декларации формы 910.00 и уменьшается на суммы СО (социальных отчислений) из строк 200.00.008 IV и 200.00.009 IV (формы 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу») Таким образом, размер платежей в бюджет с заработной платы в 100 000 тенге составит 20 822 тенге или 21%. Используя эти проценты можно легко рассчитать суммы налогов с общего фонда заработной платы всех сотрудников фирмы и планировать налоговые платежи в своем платежном календаре. 

Примечание. Эти проценты актуальны и применимы, если у сотрудников нет минимальной заработной платы. И вообще, советую не ставить минимальную заработную плату сотрудникам, если это не соответствует действительности. Наживете себе проблем. Поверьте на слово.

 

Пример №2. 

Расчет налогов с зарплаты сотрудника, работающего на фирме (ТОО) по общеустановленному режиму:

 Сотрудник имеет оклад 100 000 тенге, отработал полный месяц, при приеме на работу им было составлено заявление о применении вычета в виде 1 МЗП, сотрудник не является пенсионером и/или инвалидом. Зарплата сотрудника = 100 000 тенге ОПВ = 10 000 тенге, рассчитывается как: 100 000 х 10% ИПН = 6 172 тенге, рассчитывается как: (100 000 – ОПВ – МЗП) х 10% ИПН и ОПВ являются налогом и взносами, удерживаемыми с заработной платы сотрудника и за его счет. То есть на руки сотрудник с окладом в 100 000 тенге получит только 83 828 тенге. Оклад сотрудника уменьшается на 16 172 тенге, что в среднем соответствует 16,2% от оклада. Далее идут удержания, которые рассчитываются с заработной платы сотрудника, но уплачиваются за счет средств работодателя и не уменьшают сотруднику сумму заработной платы к получению: СО = 3 150 тенге, рассчитывается как: (100 000 – ОПВ) х 3,5% ОСМС = 1 500 тенге, рассчитывается как: 100 000 х 1,5% СН = 5 400 тенге, рассчитывается как: (100 000 – ОПВ) х 9,5% — СО Работодатель (ТОО) платит за свой счет, уже включая СН сумму в размере 10 050 тенге или 10% от оклада. Таким образом, размер платежей в бюджет с заработной платы в 100 000 тенге для ТОО на общеустановленном режиме составит 26 222 тенге или 26%. Используя эти проценты можно легко рассчитать суммы налогов с общего фонда заработной платы всех сотрудников фирмы и планировать налоговые платежи в своем платежном календаре. 

Пример №3. 

Расчет налогов с зарплаты сотрудника, работающего у ИП на общеустановленном режиме.

 Здесь всё то же самое, кроме расчета СН (социального налога). Согласно пункта 2 статьи 485 Налогового Кодекса 2018 года: «Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.» Расчет социального налога за работника будет выглядеть так: СН = 0 тенге, так как 1 МРП – СО = 2 405 – 3 150 = — 745 тенге, а отрицательная сумма не указывается и принимается равной нулю.

В следующий раз я распишу полную схему расчета налогов на примере ТОО и ИП, работающего как на упрощенном режиме, так и на общеустановленном.

 А также затрону интересную тему про ДГПХ, если кто не в курсе — это договор гражданско-правового характера, здесь тоже есть свои «прелести» расчета налогов и реалии применения в жизни, в том числе и подмена трудового договора договором ГПХ. Жду вопросов на сайте (это бесплатно) или по телефону ниже.

Сразу скажу, консультации кроме как на сайте платные и только по записи. 

А пока всем удачи, проверяйте и перепроверяйте свои расчеты и пусть будет ваш сон крепким и здоровым.

 
Для тех кто не хочет заморачиваться на бухгалтерском и налоговом учете предлагаем свои бухгалтерские услуги https://kazinvoice.kz/ 

Кстати для Микробизнеса есть новый тариф (подробнее):

ИП от 7 500 тенге в месяцТОО от 12 800 тенге в месяц 

  Перепечатка

 

Источник: https://kazinvoice.kz/nalogi2018/

Адвокат 24