Облагается ли ндфл пособие молодому специалисту

Подоходный налог и страховые взносы с пособий

Облагается ли ндфл пособие молодому специалисту

Начисляя работникам пособия за счет средств ФСЗН и Белгосстраха, организации допускают типичные нарушения при исчислении подоходного налога, а также страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах. Разберемся с этими нехитрыми вопросами.

Какие пособия выплачивают наниматели за счет средств ФСЗН и Белгосстраха?

Наниматели за счет средств ФСЗН выплачивают :

— пособие по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за больным ребенком);

— пособие по беременности и родам и доплату к нему;

— пособие женщинам, ставшим на учет в организациях здравоохранения до 12-недельного срока беременности (далее — пособие женщинам, ставшим на учет до 12-недельного срока беременности);

— пособие в связи с рождением ребенка;

— пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;

— пособие на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет (далее — пособие на детей в возрасте от 3 до 18 лет);

— пособие на детей старше 3 лет из отдельных категорий семей (далее — пособие на детей старше 3 лет);

— пособие на погребение.

За счет средств Белгосстраха наниматели выплачивают пособие по временной нетрудоспособности при наступлении страхового случая по договорам обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний .

Исчисляется ли подоходный налог из пособий?

Пособия относятся к объектам налогообложения подоходным налогом . В то же время к освобождаемым от налогообложения относятся:

1) пособия, выплачиваемые за счет средств ФСЗН. Исключение составляет пособие по временной нетрудоспособности, в том числе по уходу за больным ребенком ;

2) пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счет Белгосстраха .

Таким образом, подоходный налог следует удержать только из пособий по временной нетрудоспособности, которые назначаются за счет средств ФСЗН. При этом не имеет значения, заболел (получил травму) сам работник либо он ухаживал за больным ребенком или другим членом семьи.

При исчислении подоходного налога из пособий по временной нетрудоспособности надо учесть следующие моменты:

1) период освобождения от работы по больничному может захватывать разные месяцы или даже годы.

При исчислении подоходного налога суммы пособия за дни, приходящиеся на разные месяцы, включаются в доход того месяца, за который это пособие начислено.

Рассчитывается подоходный налог с полной суммы дохода работника за месяц (зарплата, пособие по временной нетрудоспособности и другие выплаты от нанимателя) ;

2) по месту основной работы полагающиеся работнику налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественный) применяются к общей сумме дохода (включая пособие).

Кроме того, в случае внутреннего совместительства работнику будет назначаться пособие отдельно по месту основной работы и по совместительству.

При этом вычеты применяются к общей сумме дохода, выплачиваемого по месту основной работы и по совместительству (включая пособие, назначенное по этим двум местам работы) .

Надо ли начислять взносы в ФСЗН и Белгосстрах?

Взносы в ФСЗН (в том числе на профессиональное пенсионное страхование) и в Белгосстрах на суммы любых пособий, выплаченных за счет средств ФСЗН и Белгосстраха, не начисляются .

Внимание!
Оплата дополнительного свободного от работы дня, который ежемесячно предоставляется за счет средств ФСЗН одному из родителей ребенка-инвалида, пособием не является. Эти суммы облагаются подоходным налогом. Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на них не начисляются .

Обобщим информацию об удержании подоходного налога с пособий и о начислении на них взносов в ФСЗН и Белгосстрах, представив ее в виде схемы.

скачать схему

Пример

Работница трудится в организации по месту основной работы (полная ставка) и по совместительству (0,25 ставки).

Она представила нанимателю листки нетрудоспособности в связи:

— с профессиональным заболеванием — за период с 5 по 14 июня 2018 г.;

— уходом за больным ребенком — за период с 28 июня по 6 июля 2018 г.;

— беременностью и родами — на период с 23 июля по 25 ноября 2018 г.

У работницы есть ребенок, которому 2 июля 2018 г. исполнилось 3 года.

Информацию о начислениях работнице за июнь и июль представим в виде таблицы.

Таблица

Вид выплатыНачислено, руб.
за июньза июль
место основной работысовместительствоместо основной работысовместительство
Зарплата450,3989,64360,0880,04
Пособие по временной нетрудоспособности за счет Белгосстраха152,0934,15
Пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСЗН66,0314,01132,0628,02
Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет312,0320,13(312,03 / 31 x 2)
Пособие по беременности и родам250,3847,25
Итого980,54137,80762,65155,31
———————————По листку нетрудоспособности на июнь приходится 3 календарных дня июня, на июль — 6 календарных дней.Это пособие назначено на первого ребенка в семье. В июне оно выплачено за весь месяц, в июле — за 2 дня.По листку нетрудоспособности по беременности и родам на июль приходится 9 календарных дней.

Подоходным налогом из всех начисленных выплат облагаются только суммы зарплаты и пособия по временной нетрудоспособности, назначенного за счет средств ФСЗН.

Расчет подоходного налога представим в виде таблицы.

Таблица

ПоказательИюньИюль
Облагаемый доход, руб.620,07(450,39 + 89,64 + 66,03 +14,01)600,20(360,08 +80,04 +132,06 +28,02)
Стандартный вычет на работницу, руб.102
Стандартный вычет на ребенка, руб.3030
Подоходный налог, руб.76,71((620,07 — 30) x 13%)60,87((600,20 — 102 — 30) x 13%)
———————————В июле работнице предоставляются вычеты в размере 102 руб., т.к. ее доход за этот месяц, подлежащий налогообложению, не превысил 620 руб.

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах начисляются только на зарплату.

Начисление этих взносов также представим в виде таблицы.

Таблица

ПоказательИюньИюль
Объект для начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах, руб.540,03(450,39 + 89,64)440,12(360,08 + 80,04)
Сумма взносов в ФСЗН, руб.189,01(540,03 x 34% + 540,03 x 1%)154,04(440,12 x 34% + 440,12 x 1%)
Сумма взносов в Белгосстрах, руб.3,24(540,03 x 0,6%)2,64(440,12 x 0,6%)
———————————Начисляются за счет средств нанимателя 34%, у работницы удерживается 1%.В организации применяется страховой тариф 0,6%.

Источник: https://ilex.by/podohodnyj-nalog-i-strahovye-vznosy-s-posobij/

Выплаты физлицам, которые не облагаются ЕСВ | Юніфінанс

Облагается ли ндфл пособие молодому специалисту

Согласно законодательству Украины любой доход, выплачиваемый физическому лицу работодателем или другим налоговым агентом, подлежит налогообложению. В зависимости от вида получаемого дохода, налоговый агент обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и ВС. Налоги уплачиваются за счет физического лица.

Вместе с тем, на суммы выплачиваемого дохода начисляется единый социальный взнос (ЕСВ) по ставке 22%. Налог уплачивается за счет работодателя или налогового агента. Однако, не на все виды выплачиваемого дохода физическому лицу необходимо начислять и уплачивать ЕСВ. Перечень выплат, по которым не начисляется ЕСВ, приводим в данном материале.

Выплаты в денежной форме

  1. Социальные пособия и выплаты, установленные коллективным договором (работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, на рождение ребенка, семьям с несовершеннолетними детьми и т.п.).
  2. Единовременное пособие работникам, уходящим на пенсию, согласно законодательству и коллективным договорам (включая денежную помощь государственным служащим и научным (научно-педагогическим) работникам), военнослужащим при увольнении с военной службы.
  3. Надбавки и доплаты к государственным пенсиям работающим пенсионерам.
  4. Выходное пособие в случае прекращения трудового договора.
  5. Возмещение, начисленные работникам за время задержки расчета при увольнении.
  6. Расходы на командировки, а именно: суточные (в полном объеме), стоимость проезда, расходы на наем жилого помещения.

    (Компенсационные выплаты и суточные, выплачиваемые в случае переезда на работу в другую местность, согласно законодательству.

    )

  7. Выплаты в установленном размере лицам, пострадавшим от Чернобыльской катастрофы (кроме надбавок и доплат к тарифным ставкам (окладам, должностным окладам) в размерах, предусмотренных законодательством, за работу на территориях радиоактивного загрязнения, оплата дополнительных отпусков, предоставляемых в соответствии с Законом Украины “О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы»).
  8. Компенсация морального вреда работникам, выплачиваемая по решению суда.
  9. Вознаграждение, выплачиваемое по авторскому договору, на создание и использование произведений науки, литературы и искусства, кроме гонорара штатным работникам редакций газет, журналов, других средств массовой информации, издательств, учреждений искусства и (или) оплата их труда, которая начисляется по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения, начисленного на соответствующем предприятии.
    Вознаграждения за открытия, изобретения и рационализаторские предложения и их использование.
  10. Надбавки (полевое обеспечение) к тарифным ставкам и должностным окладам работников, направляемых для выполнения монтажных, наладочных, ремонтных и строительных работ, и работников, работа которых выполняется вахтовым методом, постоянно проводится в пути или имеет разъездной (передвижной) характер , в определенных законодательством размерах.
  11. Компенсации работникам за использование для нужд производства собственного инструмента и личного транспорта.
  12. Пожизненная плата за звание действительного члена и члена-корреспондента академии наук.
  13. Займы, выданные работникам для улучшения жилищных условий, на индивидуальное строительство, заведение домашнего хозяйства.
  14. Материальная помощь разового характера, предоставляемая отдельным работникам в связи с семейными обстоятельствами, на оплату лечения, оздоровление детей, погребение.
  15. Пособие, выплачиваемое молодым специалистам во время отпуска после окончания учебного заведения.

Выплаты в натуральной и денежной форме

  1. Стоимость угля и угольных брикетов, безвозмездно предоставленных работникам в объемах и по перечню профессий, утвержденному постановлением Кабинета Министров Украины от 14 апреля 2004 N 462 “Некоторые вопросы обложения налогом с доходов физических лиц стоимости безвозмездно предоставленных угля и угольных брикетов” (Официальный вестник Украины, 2004 г.., N 15, ст.

    1039), или выплата денежной компенсации стоимости такого угля и угольных брикетов.

  2. Платеж согласно договорам добровольного медицинского и пенсионного страхования работников и членов их семей.

  3. Расходы на коллективное питание плавсостава речного, морского и рыбопромыслового флота, а также питание летного состава гражданской авиации при выполнении задач полета, которые могут быть приравнены к суточным расходам, выплачиваемым в случае командировки.
  4. Расходы на питание участников спортивных мероприятий, в том числе судей, на время пребывания на спортивных соревнованиях и учебно-тренировочных сборах в пределах установленных норм.
  5. Возмещение работникам расходов на приобретение ими спецодежды и других средств индивидуальной защиты в случае невыдачи их работодателем или стоимость выданных согласно действующим нормам спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, моющих и обезвреживающих средств, молока и лечебно-профилактического питания.
  6. Стоимость приобретенных работодателем проездных билетов персонально не распределяемых между работниками, а выдаваемых им в случае необходимости для выполнения производственных заданий (в связи со спецификой работы).
  7. Расходы на перевозку работников к месту работы как собственным, так и арендованным транспортом (кроме оплаты труда водителей).

  8. Стоимость подарков к праздникам и билетов на зрелищные мероприятия для детей работников.

  9. Расходы на подготовку и переподготовку кадров (кроме суммы заработной платы, которая сохраняется по основному месту работы работников, за время их обучения с отрывом от производства в системе повышения квалификации и переподготовки кадров), а именно:
    – расходы на оплату обучения работников в высших учебных заведениях и учреждениях повышения квалификации, профессиональной подготовки и переподготовки кадров;
    – стипендии слушателям подготовительных отделений, студентам, аспирантам, направленным предприятиями на обучение с отрывом от производства в высших учебных заведениях;
    – оплата проезда к месту нахождения учебного заведения и обратно;
    – расходы, связанные с организацией учебного процесса (приобретение учебного материала, аренда помещений).
  10. Расходы на проведение культурно-образовательных и оздоровительных мероприятий и содержание общественных служб (кроме оплаты труда работников, которые их обслуживают).
  11. Расходы на благоустройство садоводческих товариществ (строительство дорог, энерго- и водоснабжение, осушение и другие расходы общего характера), строительство гаражей для работников.
  12. Расходы на платное обучение работников и членов их семей, не связанное с производственной необходимостью, согласно договору между предприятием и учебным заведением.
  13. Стоимость жилья, переданного в собственность работникам.
  14. Расходы на оплату услуг по лечению работников, которые были предоставлены учреждениями здравоохранения.
  15. Доходы по акциям и другие доходы от участия работников в собственности предприятия (дивиденды, проценты, выплаты по паям), а также доходы от сдачи в аренду земли.

Ликбез

Налоговый агент – компания (ООО) или предприниматель (ФОП), а в отдельных случаях и физическое лицо, которые выплачивают доход физическому лицу.

НДФЛ – Налог на доходы физических лиц. Налог, который удерживается по ставке 18% от суммы начисленного (выплачиваемого)  дохода физического лица, и за его счет перечисляется налоговым агентом в бюджет.

ВС – Военный сбор. Налог, который удерживается по ставке 1,5% от начисленного (выплачиваемого) дохода физического лица, и за его счет перечисляется налоговым агентом в бюджет.

ЕСВ – Единый социальный взнос. Сбор, начисляемый по ставке 22% на сумму начисленного дохода физического лица. Уплачивается за счет средств работодателя или иного лица, которое выплачивает доход, подлежащий обложению данным сбором.

Источник

Постановление КМУ №1170 от 22/12/2010 года “Об утверждении перечня видов выплат, осуществляемых за счет средств работодателей, на которые не начисляется единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование”

Источник: https://unifinance.ua/uk/vyplaty-fizlitsam-ne-oblagaemye-esv/

Перед работой — отпуск: на какую сумму рассчитывать молодому специалисту

Облагается ли ндфл пособие молодому специалисту

Поводом для написания данной статьи послужило письмо, пришедшее на почту нашей редакции.

«Молодой специалист после окончания вуза в июне 2014 года был направлен на работу в бюджетную организацию. Приступил к работе в августе 2014 года согласно направлению. При этом он предоставил справку о сумме полученного дохода за последний месяц обучения в вузе (июнь 2014 года).

Его доход в этом месяце составил 916,48 грн., из них: стипендия — 830,00 грн., индексация — 86,48 грн.

Какой механизм предоставления и оплаты отпуска выпускникам, которые обучались в вузах по государственному заказу? Облагается ли такой «оплачиваемый отпуск» НДФЛ, ЕСВ и военным сбором?»

Перед тем как приступить к ответам на заданные вопросы, отметим следующее. Сегодняшняя консультация касается нынешних выпускников — тех, кто закончил вузы и был направлен на работу до сентября 2014 года. Ведь с 06.09.2014 г. вступил в силу новый Закон о высшем образовании.

Он, в отличие от предшественника (Закона № 2984), не содержит нормы об обязанности выпускника после окончания обучения в вузе за счет бюджетных средств отработать на государственном (коммунальном) предприятии, в организации, учреждении не менее 3 лет, а в случае отказа — возместить бюджету полную стоимость обучения.

Кроме того, сам Порядок № 992 был утвержден с целью реализации права на работу по специальности выпускников вузов согласно ст. 52 Закона об образовании. Но с 06.09.2014 г. ст.

 52 данного Закона также была изменена: нормы о том, что выпускники вузов, получившие образование за средства бюджета, направляются на работу и обязаны отработать по нап­равлению и в установленном порядке, нет.

Как будут осуществлять трудоустройство выпускников, которые обучались за бюджетные средства, по новому Закону о высшем образовании? Будет ли и дальше действовать Порядок № 992? А может, его приведут в соответствие с сегодняшней редакцией ст. 52 Закона об образовании, поскольку «обязаловка» об отработке в ней упразднена?

Поживем — увидим. А пока рассмотрим порядок трудоустройства молодых специалистов, а точнее вопросы предоставления отпуска молодым специалистам, которые «успели выпуститься» до нововведений.

Немного теории

Основная проблема у выпускников вузов — трудоустройство. Хотя эта проблема в сегодняшних реалиях касается не только их. Как правило, студенты обучаются в ВУЗах бесплатно (за бюджетные средства) или по контракту (за собственные средства или за средства других лиц). При этом порядок трудоустройства у них отличается (Указ № 77/96) (см. рис. 1 на с. 21).

Как видим, те выпускники, которые обучались по государственному заказу за бюджетные средства, имеют больше обязанностей по-сравнению со студентами-контрактниками. А именно: они будут «связаны одной цепью» с государством как минимум 3 года*.

Рис. 1. Порядок трудоустройства выпускников вузов
в зависимости от источника оплаты за обучение

Прежде чем двигаться дальше, выясним, кто такой молодой специалист. Основные черты, присущие ему, представлены на рис. 2.

Рис. 2. Характерные признаки молодого специалиста

Статус молодого специалиста сохраняется за работником 3 года с момента заключения трудового договора между ним и организацией-заказчиком.

Важно! Выпускники вуза, которым присвоена квалификация специалиста с высшим образованием различных образовательно-квалификационных уровней и которые трудоустроены на основании направления на работу, считаются молодыми специалистами в течение трех лет с момента заключения ими трудового договора с заказчиком. Время интернатуры в этот срок не включается (п. 2 Порядка № 992).

Похожее определение молодого специалиста содержится и в ст. 197 КЗоТ.

Порядок формирования государственных мест работы

О трудоустройстве выпускников вуз заботится заранее. Прежде всего, после зачисления лиц на обучение по государственному заказу руководство вузов заключает с ними соглашения (приложение 1 к Порядку № 992).

Разумеется, перед тем как предложить выпускнику работу, в вузе должна быть информация о таких местах работы (должностях).

За год до окончания обучения министерства, другие центральные органы исполнительной власти, Совет министров АР Крым, областные, Киевская и Севастопольская городские госадминистрации, государственные организации и учреждения, уполномоченные Кабмином (государственные заказчики) заключают договоры с исполнителями госзаказа в соответствии с количеством заказанных мест и подают министерствам и ведомствам, которые имеют в своем подчинении вузы, выполняющие государственный заказ (исполнители госзаказа), перечень мест трудоустройства и условий, которые они обязуются обеспечить выпускнику (предоставление жилья, размер зарплаты, другие социальные гарантии). Заказчики несут ответственность за достоверность представленной информации о потребности в специалистах (п. 5 Порядка № 922).

Если упростить все вышеприведенное, то схематично это выглядит так (см. рис. 3):

Рис. 3. Этапы «прохождения» госзаказа

Все это говорит о том, что за уже год до окончания учебы «государственный» выпускник знал, куда его направят на работу и на каких условиях. Потому как не позднее чем за год до окончания обучения руководство вуза предлагает выпускнику должность в соответствии с соглашением.

При этом оформляют карточку трудоустройства выпускника (приложение 2 к Порядку № 992) в двух экземплярах. Один экземпляр остается в вузе, второй направляют организации-заказчику. Заказчик, в свою очередь, подтверждает достоверность направленного им перечня мест трудоустройства выпускников.

Сделать это он должен не позднее чем за 2 месяца до окончания обучения (п. 18 Порядка № 992).

По окончании обучения выпускнику вручают диплом, направление на работу (приложение 3 к Порядку № 992) и выдают причитающиеся ему средства, которые перечислены организацией-­заказчиком. Сделать это должны в течение 7 дней после окончания вуза.

После того как вуз сказал «прощай» своему студенту, он поступит в распоряжение организации-заказчика. Молодой специалист должен прибыть к месту назначения в срок, указанный в направлении на работу (п. 20 Порядка № 992).

Порядок трудоустройства молодого специалиста

Направление на работу является основанием для заключения трудового договора между выпускником и организацией-заказчиком. Состоит оно из двух частей: собственно направления и уведомления. Уведомление необходимо вернуть в течение 5 дней после заключения трудового договора.

Обратите внимание! При приеме на работу молодых специалистов испытательный срок не устанавливают (ст. 26 КЗоТ).

После заключения трудового договора на молодых специалистов распространяются все виды социальной защиты, предусмотренные коллективным договором работников предприятия, учреждения, организации.

Бонусом от работодателя для выпускников — «краснодипломщиков» может быть более высокая зарплата (в пределах вилки должностных окладов).

А вот об одной социальной гарантии, которая звучала в письме читателя, поговорим детальнее.

О первом отпуске

Перед тем как получить диплом о высшем образовании, студент упорно трудился: «грыз гранит науки», зубрил билеты перед госэкзаменами, писал днями-ночами дипломную работу или проект, сдавал экзамены и защищал свою дипломную работу (проект). Силы его истощены. А приступать к работе нужно отдохнувшим, полным сил. Значит, нужен отдых, чтобы восстановить эти силы. И такой отдых предусмотрен законодательством.

Важно!Выпускникам вузов, которые учились по государственному заказу и получили направление на работу, после окончания учебного заведения предоставляют отпуск продолжительностью 30 календарных дней (п. 24 Порядка № 992).

За время отпуска молодым специалистам выплачивают помощь в размере академической или социальной стипендии, которую они получали за последний месяц обучения в вузе (кроме дополнительной социальной стипендии, которую выплачивают лицам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы). Источник выплаты — средства организации-заказчика.

По нашему мнению, размер оплаты такого отпуска следует исчислять исходя из размера самой стипендии и не принимать во внимание сумму начисленной индексации. Ведь Порядок № 992 не содержит дополнительных уточнений по этому поводу.

Всю ли сумму помощи, начисленную за отпуск, получит молодой специалист? Продолжаем выяснять.

Раз налог, два налог… А что осталось?

С недавнего времени количество обязательных налогов и взносов увеличилось. Как и что удерживать из помощи за время отпуска, предоставляемого молодым специалистам перед их трудоустройством, разберемся по-порядку.

НДФЛ. Сумма стипендии (включая сумму ее индексации, начисленной согласно закону), которая выплачивается из бюджета, но не выше в 2014 году 1710,00 грн., не включается в налого­облагаемый доход (п.п. 165.1.26 НКУ). Сумму превышения при ее наличии облагают по ставкам НДФЛ 15 (17) %.

А вот при оплате периода отпуска молодым специалистам порядок налогообложения отличается.

Как мы сказали выше, молодым специалистам после окончания учебного заведения предоставляют отпуск продолжительностью 30 календарных дней.

За время отпуска им выплачивают помощь в размере академической или социальной стипендии за счет заказчика. То есть организация-заказчик за время отпуска выплачивает со «своего кармана» не стипендию, а помощь.

Поскольку сумма академической или социальной стипендии, выплачиваемой за счет заказчика молодым специалистам, которые получили направление на работу после окончания вуза, не попадает по действие п.п. 165.1.

26 НКУ, она включается в состав налогооблагаемого дохода. То есть с ее суммы следует удержать НДФЛ в размере 15 (17) % (см. разъяснение в категории 103.02 Общедоступного информационно-справочного ресурса (zir.minrd.gov.

ua)).

Таким образом, помощь в размере стипендии за время отпуска после окончания учебного заведения облагают НДФЛ.

ЕСВ. Помощь, выплачиваемая молодым специалистам за время отпуска после окончания учебного заведения, включена в перечень видов выплат, на которые работодатели не начисляют ЕСВ (п. 15 Перечня № 1170). То есть ЕСВ насчислять «сверху» и удерживать «снизу» не нужно.

Военный сбор. Объектом обложения военным сбором являются, в частности, доходы в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями (п.п. 1.2 п. 161 подразд. 10 разд. XX НКУ).

Мы считаем, что помощь в размере стипендии, выплачиваемая за счет заказчика молодым специалистам, которые получили направление на работу после окончания вуза, не облагают военным сбором, поскольку:

— выпускник вуза находится в оплачиваемом отпуске, но трудовой договор с учреждением-­заказчиком еще не заключен (не вступил в силу);

— сумма помощи за время такого отпуска является социальной гарантией и не входит в состав заработной платы.

Выводы:

— Выпускникам вузов, которые обучались по госзаказу и направляются на работу, после окончания учебного заведения, предоставляют отпуск продолжительностью 30 календарных дней.

— За время отпуска молодым специалистам выплачивают помощь в размере академической или социальной стипендии за счет средств организации-заказчика.

— Сумма помощи за время отпуска молодых специалистов облагается НДФЛ и не облагается ЕСВ и военным сбором.

Использованные документы и сокращения

КЗоТ — Кодекс законов о труде Украины от 10.12.71 г. № 322-VIII.

НКУ — Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.

Указ № 77/96 — Указ Президента Украины «О мерах по реформированию системы подготовки специалистов и трудоустройства выпускников высших учебных заведений» от 23.01.96 г. № 77/96.

Закон об образовании — Закон Украины «Об образовании» от 23.05.91 г. № 1060-XII.

Закон № 2984 — Закон Украины «О высшем образовании» от 17.01.2002 г. № 2984-III.

Закон о высшем образовании — Закон Украины «О высшем образовании» от 01.07.2014 г. № 1556-VII.

Порядок № 992 — Порядок трудоустройства выпускников высших учебных заведений, подготовка которых осуществлялась по государственному заказу, утвержденный постановлением КМУ от 22.08.96 г. № 992.

Перечень № 1170 — Перечень видов выплат, которые осуществляются за счет средств работодателей, на которые не начисляют единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденный постановлением КМУ от 22.12.2010 г. № 1170.

Вуз — высшее учебное заведение.

ЕСВ — единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование.

НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

Источник: https://i.factor.ua/journals/ot/2014/october/issue-19/article-2575.html

Какие выплаты положены молодым специалистам-учителям

Облагается ли ндфл пособие молодому специалисту

Множество молодых специалистов, окончивших учебное заведение совсем недавно, не могут найти работу по своей специальности.

Устроиться на работу, не имея опыта работы, сложнее вдвойне. Возникают проблемы с жильем. Данные проблемы появились не вчера, они появились давно и продолжают существовать далее.

Чтобы решить эту проблему, необходимо мотивировать специалистов, а для этого требуется их трудоустроить. Прежде всего, эта помощь необходима специалистам, работающим в сельском поселении.

Молодой специалист – кто он?

Молодой специалист – это работник, который получил начальное, среднее или высшее образование, а также принявшийся за работу в течение года после того, как окончил учебное заведение.

С юридической точки зрения этот статус имеет особые права и гарантии, нежели остальные категории работников.

Чтобы обладать статусом молодого специалиста, нужно отвечать некоторым признакам:

  1. Обучение на очной форме;
  2. Обучение на бюджетной основе;
  3. Прохождение итоговой аттестации и получение соответствующего диплома;
  4. Направление на работу по распределению.

При несоблюдении хотя бы одного условия в статусе может быть отказано. Также поддерживать молодых специалистов будут только бюджетные организации. Для коммерческих это не обязательное условия, но возможное. Выпускник принимается за работу на основании договора и без испытательного срока.

Уволить молодого специалиста можно в случае прекращения деятельности организации, по состоянию его здоровья или нетрудоспособности.

Выплаты

Молодой специалист вправе получить следующие виды выплат.

Единовременная выплата. Например, такие профессии, как воспитатель и учитель каждый месяц получают надбавку к заработной плате на протяжении трех лет со дня вступления в должность.

В данном аспекте есть одно условие: в том случае, если молодой специалист увольняется с места работы по личному желанию, то он обязан выплатить все надбавки, которые ему предоставлялись. Также выплата может быть выполнена другим образом – по окончанию срока действия трудового договора.

Подъемные выплаты. Данные виды выплат вступили в силу с 2012 года специалистам, которые окончили высшие и средние учебные заведения.

Законодательная база

Согласно постановлению правительства государства Российской Федерации был составлен проект, который указывал на выплату молодому специалисту в течение первого места со дня принятия его на рабочее места и подписания договора. Данные выплаты называются подъемными. Они зависят от специальности и места работы. Задача данного проекта заключается в привлечении специалистов для их устройства по полученной специальности.

Дополнительной льготой, которая предоставляется специалистам, является программа по предоставлению жилья. Чтобы быть претендентом, необходимо отработать в одной организации в течение пяти лет. Более проще этой программой воспользоваться специалистам, которые остались работать в сельской местности.

Особенности предоставления денежных выплат

Чтобы молодой педагог смог рассчитывать на льготы и выплаты, он должен отвечать определенным условиям, а именно:

  • возраст не старше 35 лет;
  • устройство на работу сразу же после окончания учебного заведения;
  • заключение договора с работодателем на срок не менее трех лет;
  • для предоставления льготной ипотеки – стаж по специальности.

В зависимости от региона предлагаются различные особенности по предоставлению поддержки. Согласно законодательству статус молодого специалиста может быть установлен только один раз. Стаж не должен превышать три года.

Но он может быть продлен в следующих случаях:

  • отпуск по уходу за ребенком;
  • призыв на срочную военную службу;
  • учеба в аспирантуре на дневной форме;
  • стажировка или дополнительное обучение, которое подразумевает отрыв от рабочего места.

Иными словами – учитель, получивший данный статус, отработавший в школе некоторый период и ушедший в отпуск по уходу за ребёнком, а затем вернувшийся вновь, продолжает обладать этим статусом.

Размер подъемных выплат для педагогов

Подъемные начисляются согласно стипендии, которую получал сотрудник в период обучения. Размер выплат зависит от региона, в котором работает молодой специалист. В 2019 году молодые учителя могут рассчитывать на несколько видов социальной поддержки:

  1. Единоразовая выплата, размер которой варьируется в диапазоне от 20 000 руб. до 100 000 руб. (самая высокая помощь оказывается учителям, работающим в столице – 100 000 руб., а если начинающий специалист трудоустроится в школе СПБ, то он сможет рассчитывать не более чем на 50 592 руб.) Стоит отметить, что на такие подъемные могут рассчитывать только те молодые специалисты, которые трудоустроились в государственные учреждения. Максимальная величина подъемных фиксируется в сельских местностях, но в тоже время регулируется региональными программами соцподдержки.
  2. Прибавка к заработку. На повышение ежемесячного дохода на 50% могут претендовать учителя, закончившие ВУЗ с красным дипломом. Остальные молодые специалисты могут рассчитывать на повышение заработка не более чем на 40%.
  3. Участие в ипотечном кредитовании на льготных условиях. Если молодой специалист решит улучшить жилищные условия, то, став участником такой программы, он сможет рассчитывать на поддержку государства, которое погасит часть его долговых обязательств перед кредитно-финансовым учреждением.
  4. В некоторых регионах Российской Федерации для начинающих педагогов предусмотрены компенсационные выплаты на приобретение жилья.

На государственную поддержку могут рассчитывать те молодые педагоги, которые соответствуют следующим критериям:

  • максимальная возрастная граница зафиксирована на уровне 35 лет (в некоторых субъектах РФ верхняя планка спускается до 30 лет);
  • у претендента должен быть диплом о получении среднего или высшего профобразования в учреждении, которое прошло госаккредитацию;
  • молодой специалист должен трудоустроиться в государственное учебное учреждение в течение трех месяцев с момента завершения учебы.

Порядок получения

Выплаты осуществляются работодателем, который предоставил выпускнику место работы. То пособие, которое направлено на поддержку, не облагается налогами. Важным условием получения выплат является обязательная работа по полученной специальности.

Чтобы стать обладателем жилья на льготных условиях, потребуется к нужному пакету документов добавить бумагу, подтверждающую вашу нужду в жилой площади.

Но здесь есть один минут – первый взнос должен составлять 30% от общей стоимости квартиры или дома.

Перечень необходимых документов

Чтобы претендовать на выплату подъемных нужно прийти к работодателю и написать заявление. Далее ваш работодатель создает специальный приказ о выплатах и сообщает вам об этом. Внимательно ознакомившись с приказом, специалист должен подписать его.

Чтобы все прошло безошибочно работодатель должен приложить к написанному заявлению следующее: копию диплома о законченном образовательном учреждении и копию трудовой книжки, заверенную у нотариуса. В трудовой книжке обязательно должна стоять дата, когда сотрудник приступил к работе.

Другие льготы

Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации учителям предоставляются некоторые льготы:

  1. Отпуск составляет 42-56 дней. Если педагог трудится без отпусков, то он может взять трудовой отпуск сроком до одного года;
  2. Рабочая неделя не более 36 часов;
  3. Досрочный выход на пенсию;
  4. Предоставление ежемесячной выплаты на покупку литературы.

Для учителей, работающих в сельской местности также разработаны некоторые льготы: предоставление повышенного оклада; обеспечение льготами на коммунальные услуги, например, оплата света, тепла и электричества.

Сельская местность, как ничто другое, нуждается в квалифицированных кадрах. Но специалисты не хотят там работать из-за сравнительно низких заработных плат и отсутствия жилья.

Именно поэтому государство большое внимание уделяет предоставлению жилья педагогам, устроившимся работать в село.

Чтобы принять участие в данной целевой программе потребуется собрать необходимый пакет документов:

  1. Специальное заявление;
  2. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
  3. Диплом о законченном учебном профессиональном заведении;
  4. Свидетельство о рождении детей или справка об усыновлении, если такая имеется;
  5. Документ, указывающий на необходимость предоставления жилья;
  6. Справка из банка, которая свидетельствует о присутствии финансов, необходимых для первого взноса;
  7. Документы на строительство или приобретение жилища.

В некоторых регионах страны предусмотрены следующие льготы:

  • Предоставление материальной помощи при начале трудовой деятельности;
  • Выплата премии после одного, двух и трех лет работы;
  • Скидка на проезд в общественном транспорте.

Также предусмотрено предоставление льгот на приобретение жилья. Заработная плата учителей невелика и вряд ли они смогут позволить себе приобрести жилье в кредит.

Поэтому государством разработана льготная ипотека, которая предусматривает:

  • оплата части жилья государством (не более 40% от общей стоимости);
  • продажа жилья по доступной для педагогов стоимости;
  • предоставление ссуды на выплату процентов от ипотеки.

В том случае, если после распределения специалист-учитель переезжает в другую местность, то он получает жилье независимо от очереди.

Итак, предоставляя льготы, государство вместе с местными органами власти решают вопрос с кадрами, тем самым обеспечивают школы страны молодыми квалифицированными специалистами.

О государственной поддержке молодых учителей смотрите в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/subsidii/obrazovanie/vyplaty-molodym-specialistam-uchitelyam.html

Единовременные выплаты молодым специалистам

Облагается ли ндфл пособие молодому специалисту

Молодые специалисты – это люди, закончившие полный курс высшего, а также средне-специального образования. Молодой специалист остается таковым в течение последующего года с того момента, как им был получен диплом. Чтобы получить этот статус, необходимо проходить обучение исключительно на дневной форме и за счет средств регионального и федерального бюджета.

Выпускник в обязательном порядке проходит итоговую аттестацию, после чего ему вручается диплом государственного образца. Для получения статуса «молодой специалист» выпускнику придется отправиться на работу по распределению в том порядке, который установлен законодательно.

Если не было соблюдено пусть даже одно из этих условий, то в предоставлении данного статуса может быть отказано. Между руководителем организации и молодым специалистом возникают отношения, которые регулируются статьей 70 Трудового кодекса РФ.

При этом молодой специалист сразу принимается на постоянную работу, к нему не применяется испытательный срок.

Выплаты молодым специалистам

На какие выплаты может рассчитывать молодой специалист?

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, то Вы можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам. Позвоните прямо сейчас по телефону: +7 (499) 455-02-67 в Москве, +7 (812) 317-18-65 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по всей Росссии звонок бесплатный. Звонки принимаются круглосуточно. Это быстро и удобно!

  1. Единовременная выплата молодым специалистам может производиться по-разному. Воспитатель и педагог обычно получает ежемесячную прибавку к заработной плате в течение трех лет.Согласно российскому законодательству, денежная выплата может производиться иначе: по истечению срока трудового договора с молодым специалистом.

    Здесь есть одно важное условие: если специалист пишет заявление на увольнение по собственному желанию, то ему придется возвратить в бюджет организации социальные выплаты, полученные ранее в качестве подъемных.

  2. Подъемные выплаты начали осуществляться с 2012 года тем специалистам, которые закончили высшие и средне-специальные учебные заведения в 2011 и последующих годах.

Подъемные молодым специалистам

Постановление правительства государства от 22 июня 2012 года №821 рекомендовало составить законопроект, по которому стимулирующая или компенсационная выплата, направленная на поддержку молодого специалиста, должна быть осуществлена в течение первого месяца после подписания трудового договора — это так называемые подъемные, размер которых зависит от специальности и места работы служащего. При этом во внимание не принимается количество дней отдыха, которыми смог воспользоваться работник. Данный закон был принят нижней палатой парламента, спустя месяц после выхода постановления. Основная цель проекта – привлечь молодых специалистов, получивших определенное образование, чтобы они начали работу по специальности.

Стоит отметить, что в случае переезда компенсация не предусмотрена. Если специалист принимает участие в целевой программе распределения, то в качестве постоянного места жительства берется тот город или село, где студент жил до момента поступления в учебное заведение.

В качестве дополнительных льгот, предоставляемых молодым специалистам, выступает особая программа приобретения жилья.

Чтобы ей воспользоваться, выпускник высшего учебного заведения должен проработать в одной и той же организации в течение пяти лет, а также нуждаться в улучшении жилищных условий.

Еще проще применить эту программу сельским жителям, намеревающимся приобрести жилье в деревне, так как им по истечении пяти лет достаточно всего лишь обратиться в органы социальной защиты населения с заявлением о желании постоянно проживать в сельской местности.

Размер единовременной выплаты молодым специалистам в 2017 году

Денежные выплаты молодым специалистам производятся один раз в год в течение трех лет. Уфа, Нижний Новгород и Новосибирск приняли программу поддержки молодых кадров, согласно которой за первый год работы одноразовая выплата составляет 40 тысяч, за второй – 35 тысяч, а за третий – 30 тысяч.

В таких городах, как Москва и Санкт-Петербург эти суммы значительно больше, так как расчет производится, исходя из многих показателей – уровень жизни, средний доход в области деятельности молодого специалиста.

К примеру, единовременная выплата молодому специалисту в СПб в сфере образования будет составлять 63 282 рублей.

Список документов

Для оформления подъемных молодому специалисту достаточно при устройстве на работу написать соответствующее заявление. Работодатель составляет приказ о выплатах, и уведомляет об этом своего сотрудника. Ознакомившись с приказом, последний расписывается в нем.

Работодатель должен соблюсти следующий порядок оформления: к заявлению служащего прикладывается копия его диплома и заверенная копия трудовой книжки, где отмечено, с какого времени он работает в данной организации.

Этот список документов является основанием для того, чтобы выплаты молодым специалистам медикам были оформлены в соответствии с законодательством.

Выплаты молодым специалистам учителям, а также другим профессиям, принимающим участие в данной программе, присваиваются по аналогичной схеме.

Заключение

  1. Статус молодого специалиста сохраняется в течении года после окончания обучения.
  2. Необходимое условия — направление на работу по распределению.
  3. В это случае специалистам выплачивается компенсация.
  4. Размер подъемных определяется в регионе проживания.
  5. Выплаты оформляются путем подачи заявки работодателю.

Источник: http://lgoty-expert.ru/vyplaty-i-kompensacii/edinovremennye-vyplaty-molodym-specialistam/

Адвокат 24