Налоговые льготы для участников сколково

Налоговые льготы для участников сколково

Налоговые льготы для участников сколково

Разъяснены отдельные вопросы налогообложения участников проекта «Сколково».

Так, по поводу взимания НДС с операций по перечислению гранта иностранной организации указано следующее. Передача денежных средств не относится к операциям по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) и не облагается НДС.

Участники проекта освобождаются от уплаты НДС и налога на прибыль с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором получен указанный статус. В налоговый орган по месту учета подается уведомление и документы об использовании права на освобождение.

Это надо сделать до 20 числа месяца, следующего за тем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение. Представляются документы, подтверждающие наличие статуса участника проекта, и выписка из книги учета доходов и расходов либо отчет о прибылях и убытках.

Они нужны для подтверждения годового объема выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав (он не должен превышать 1 млрд руб., иначе право на освобождение от налогообложения утрачивается).

В дальнейшем эти документы подаются для продления срока освобождения по налогу на прибыль (по истечении налогового периода) и для подтверждения права на освобождение по НДС (по истечении 12 календарных месяцев).

С 1 числа месяца, следующего за месяцем начала использования права на освобождение от налогообложения, указанные налоги не исчисляются. Декларации за отчетные (налоговые) периоды, заканчивающиеся после этой даты, не подаются.

Если участник проекта применил право на освобождение от НДС с середины налогового периода (квартала), он обязан подать декларацию за этот период. При возникновении права на освобождение от налога на прибыль в течение отчетного периода декларация подается за период с 1 января до 1 числа месяца, с которого применяется освобождение.

Также даны разъяснения по налогу на имущество и обложению доходов, выплачиваемых гражданам США.

Статус Сколково

Инновационный центр «Сколково» – это Фонд развития, разработки и коммерциализации новых технологий, занимающийся созданием уникального для России центра «Сколково».

Цель проекта — формирование благоприятных условий для инновационного процесса: ученые, конструкторы, инженеры и бизнесмены совместно с участниками образовательных проектов будут работать над созданием конкурентоспособных наукоемких продуктов и технологий.

Компании, подавшие заявки на статус Участника проекта Сколково, попадают в один из кластеров (кластер информационных технологий, кластер энергоэффективных технологий, кластер космических технологий и телекоммуникаций, кластер биомедицинских технологий, кластер ядерных технологий). Приоритет получают проекты, способные изменить облик рынка и представить новые, не имеющие аналогов, продукты и технологии.

Статус Сколково дает налоговые льготы

Получив статус Участника проекта Сколково (резидента), Вы получаете следующие основные налоговые льготы:

Налог на прибыль = 0% (вместо 20%).

НДС = 0 (вместо 18%)

Ставка страховых взносов = 14% (вместо 30%)

Налог на имущество организаций = 0%

Таможенные пошлины = 0% (при ввозе необходимого научно-исследовательского оборудования)

Прекращение действия льгот резидентов Сколково по НДС, налогу на имущество и пониженных тарифов страховых взносов происходит при одновременном выполнении двух условий:

годовая выручка превышает 1 млрд. руб.;

прибыль, накопленная с начала года, в котором выручка достигла 1 млрд. руб., превышает 300 млн. руб.

При этом до получения выручки в 1 млрд. руб. размер прибыли не имеет значения (п. 2 ст. 145.1, п. 20 ст. 381 НК РФ, ч. 2 ст. 58.1 Закона о страховых взносов).

Таким образом, НДС в Сколково придется платить в случае, если прибыль превысит 300 млн.руб в год, но только при обороте более 1 млрд. руб. в год.

Финансирование проектов, обладающих статусом Участника проекта Сколково

Финансирование со стороны фонда Сколково — от 5 000 000 руб. до 300 000 000 руб. (в зависимости от стадии проекта и размере соучастия Вас в финансировании). Предусмотрены следующие гранты:

Стадия идеи – до 5 млн. руб. (софинансирование не требуется)

Посевная стадия – до 30 млн. руб. (софинансирование от 25%)

Ранняя стадия – до 150 млн. руб. (софинансирование от 50%)

Продвинутая стадия – до 300 млн. руб. (софинансирование от 75%)

Под софинансированием понимается Ваше участие в инвестициях в проект.

Например, для реализации проекта Вам требуется 20 млн. руб.
Сколково предоставит Вам грант в размере 15 млн.руб. (75% требуемой суммы), а оставшиеся 5 млн.руб. (25%) придется инвестировать в проект Вам самим или найти компанию-соинвестора.

Хотите узнать больше о статусе Сколково на примере именно Вашего проекта?
Закажите личную консультацию >>

Как стать участником инновационного центра «Сколково»

Фонд развития центра разработки и коммерциализации новых технологий «Сколково» является некоммерческой организацией, созданной по инициативе президента Дмитрия Медведева.

Его цель – мобилизация ресурсов России в области современных прикладных исследований, создание благоприятной среды для осуществления научных изысканий и последующее распространение эффективного режима на другие инновационные регионы России.

Проект подразумевает создание университетов, исследовательских институтов, бизнес-инкубатора, центра передачи технологий и коммерциализации, представительств зарубежных компаний и R&D центров, а также жилых помещений и социальной инфраструктуры. «Сколково» регулируется специальным законом, который предоставляет своим резидентам особые экономические условия.

Официальный сайт www.i-gorod.com.

КЛАСТЕРЫ СКОЛКОВО

Для работы над проектами в Сколково были созданы пять кластеров (биомедицинский, ядерных технологий, ИТ, энергоэффективности и космических технологий), в рамках которых участники проекта будут осуществлять работу над реализацией своих инновационных идей.

Кластер информационных технологий занимается развитием стратегических направлений информационных технологий – от разработки поисковых систем до облачных вычислений. В дальнейшем инновационные разработки кластера планируется использовать для жилищной инфраструктуры, транспорта, медицины и образования.

Кластер энергоэффективных технологий поддерживает инновации и прогрессивные решения, нацеленные на сокращение энергопотребления объектами промышленности, ЖКХ и муниципальной инфраструктуры.

Кластер космических технологий занимается космическими проектами и развитием телекоммуникационных технологий.

Цель кластера – создание новой космической экономики, развитие бизнеса в сфере космического туризма, производство и запуск спутников, перенос и апробирование как технологий из смежных отраслей, так и международных инноваций.

Кластер биомедицинских технологий осуществляет поддержку инновационных проектов в области биомедицинских технологий. Основные направления деятельности кластера – клиническая медицина и здравоохранение, медико-биологические и биологические науки, биоинформатика, а также промышленные биотехнологии (методы очистки, экология и биопромышленные технологии производства лекарств).

Кластер ядерных технологий занимается поддержкой и развитием инновационных проектов в области ядерных технологий и в смежных направлениях, повышая конкурентоспособность российской продукции и услуг на международных рынках. В дальнейшем результаты наработок кластера планируется использовать в ядерной медицине, досмотровых системах, в области создания новых материалов и др.

ПРЕИМУЩЕСТВА ДЛЯ УЧАСТНИКОВ

Участники инновационного центра «Сколково» – это компании, предложившие новые пути решения важнейших научных, социальных и экономических проблем. Получив статус резидента, они могут претендовать на получение целого ряда льгот и преимуществ. В том числе:

– налоговые, таможенные и страховые льготы;

– возможность получения гранта для реализации инновационных проектов;

– льготы при привлечении иностранных работников;

– использование всех возможностей технопарка и инфраструктуры «Сколково»;

– помощь в решении любых вопросов, связанных с интеллектуальной собственностью.

Участники инновационного центра «Сколково» – это компании, предложившие новые пути решения важнейших научных, социальных и экономических проблем. Приоритет получают проекты, способные изменить облик рынка и представить новые, не имеющие аналогов продукты и технологии.

Условия участия

Участниками проекта «Сколково» могут стать юридические лица, деятельность которых направлена на исследования и разработку проектов по одному из направлений «Сколково» (информационные, биомедицинские, ядерные, космические и энергоэффективные технологии). Проект участника должен отвечать следующим условиям:

– соответствовать одному из направлений деятельности инновационного центра «Сколково»;

– предполагать разработку и коммерциализацию уникальных или обладающих конкурентными преимуществами перед мировыми аналогами продуктов и технологий;

– иметь в своем составе научного работника и авторитетного иностранного специалиста, участие которых подтверждается их письменным заявлением.

Как подать заявку на статус участника

Заявка на присвоение статуса участника проекта «Сколково» подается в интерактивном режиме вне зависимости от места фактического нахождения (на территории России или другой страны) и не требует личного присутствия соискателя в офисе Фонда. Для этого нужно заполнить электронную форму в специальном разделе сайта www.i-gorod.com (зарегистрируйтесь и воспользуйтесь информационной поддержкой консультационного центра).

Смотрите так же:  Образец заявления в архив для начисления пенсии

Заявку на присвоение статуса участника можно подать двумя способами:

1. Подать заявку на присвоение статуса участника проекта от имени юридического лица, созданного в соответствии с российским законодательством.

Поданная заявка будет оценена Фондом по формальным основаниям и в случае положительного решения направлена на рассмотрение экспертных коллегий Фонда (одна коллегия на каждое направление деятельности) по существу.

Их положительное решение является основанием для присвоения соискателю статуса участника Фонда.

2. Подать заявку на предварительную экспертизу инновационного проекта от имени любого физического или юридического лица, в том числе индивидуального предпринимателя или иностранной компании.

После прохождения формальной экспертизы заявка будет оценена членами экспертных коллегий Фонда по существу.

В случае положительного решения о соответствии проекта необходимым критериям заявитель может (при необходимости) создать российское юридическое лицо, которое уже без рассмотрения заявки по существу станет участником проекта.

Справка: из ДФО в Фонде «Сколково» зарегистрирован только 1 резидент – ООО «Востокфарм Инновации», участник биомедицинского кластера Фонда с разработкой «Лекарственные средства из модифицированных биополимерных углеводов». Инноваторам нашего региона есть куда стремиться.

15.12.2011, 5883 просмотра.

Инновационный центр «Сколково» – это Фонд развития, разработки и коммерциализации новых технологий, занимающийся созданием уникального для России центра «Сколково».

Цель проекта — формирование благоприятных условий для инновационного процесса: ученые, конструкторы, инженеры и бизнесмены совместно с участниками образовательных проектов будут работать над созданием конкурентоспособных наукоемких продуктов и технологий.

Компании, подавшие заявки на статус Участника проекта Сколково, попадают в один из кластеров (кластер информационных технологий, кластер энергоэффективных технологий, кластер космических технологий и телекоммуникаций, кластер биомедицинских технологий, кластер ядерных технологий). Приоритет получают проекты, способные изменить облик рынка и представить новые, не имеющие аналогов, продукты и технологии.

Льготы спускаются в долины

Налоговые льготы для участников сколково

Какие налоговые преференции получат инновационные научно-технологические центры

Правительство предложило предоставить «научным долинам» налоговые льготы, аналогичные тем, что уже действуют в «Сколково». Среди них — освобождение от уплаты налога на прибыль и значительное снижение тарифов страховых взносов

Расчистка территории Научно-технологической долины «Воробьевы горы» ( Дмитрий Серебряков / ТАСС)

​Правительство предложило освободить от части налогов российские «научные долины», следует из его законопроекта, внесенного в Госдуму во вторник. Речь идет об инновационных научно-технологических центрах при вузах, создание которых было одобрено президентом почти год назад (изначально их называли именно долинами, однако переименовали из-за ассоциаций с Кремниевой долиной в Калифорнии).

Законопроект предполагает внесение изменений в Налоговый кодекс и наделение участников «научных долин» льготами по аналогии с резидентами «Сколково». Это должно повысить эффективность их деятельности, а также минимизировать расходы, говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Налоговый стимул для ученых

Согласно законопроекту, все участники научно-технологических центров освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (эта мера распространяется в том числе и на дочерние организации резидентов инновационных центров). Их также освободят от налога на добавленную стоимость (на первые десять лет работы) и налога на прибыль (на первые десять лет либо до достижения определенного уровня окупаемости).

Согласно Налоговому кодексу проект считается окупаемым, когда объем выручки превышает 1 млрд руб. в год, а прибыль — 300 млн руб., напоминает руководитель практики налоговых споров «МЭФ-Аудит PKF» Александр ​Овеснов.

Освобождение от уплаты налога на прибыль должно будет стимулировать участников долин вкладывать высвободившиеся средства в развитие науки и технологий и, соответственно, привести к более быстрому получению результатов инновационной деятельности, объясняет старший юрисконсульт департамента налогового консалтинга «ФБК Право» Екатерина Голубева.

Кроме того, в течение десяти лет со дня начала работы в «долине» участникам научных центров (как и резидентам «Сколково») разрешено применять пониженные тарифы страховых взносов. Для резидентов «Сколково» тарифы взносов на обязательное пенсионное страхование сейчас установлены в размере 14%. Взносы на обязательное социальное и медицинское страхование они не платят.

Для сравнения: тариф для организаций, которые платят взносы на пенсионное страхование в общем порядке, сейчас составляет 22%, на социальное — 2,9%, на ОМС — 5,1%.

Таким образом, нагрузка на фонд оплаты труда у резидентов «Сколково» более чем в два раза ниже, чем у обычных налогоплательщиков, отмечает Овеснов, для участников «научных долин» будут применяться аналогичные тарифы.

​ В целом расходы на оплату труда у резидентов «долин» снизятся более чем на 10%, говорит старший менеджер Deloitte Эмиль Бабуров.

Однако, как указывает Бабуров, для уже существующих компаний вопрос переезда в научно-технологические центры осложняется тем, что общие затраты на переезд (с учетом затрат на стимулирование сотрудников) нивелируют эффект от потенциальных налоговых льгот.

«Это касается любых налоговых льгот, применение которых ограничено определенной территорией — будь то научно-технологические центры, «Сколково» или особые экономические зоны», — добавил он. По его мнению, хорошей тенденцией могло бы стать появление подобных центров внутри городов, а не за их пределами, как в случае со многими ОЭЗ.

«Возможно, это (создание «долины», которая будет находиться на территориях МГУ. — РБК) шаг в этом направлении», — считает он.

Новые льготы могут отразиться на поступлениях бюджета — о возникновении выпадающих доходов в пояснительной записке предупреждает само правительство.

Сейчас доходы региональных бюджетов, в частности, во многом зависят от налога на прибыль: его общая ставка составляет 20%, при этом федеральный центр получает из них лишь 3%, остальные 17% идут в бюджеты субъектов Федерации.

Налог на имущество организаций и вовсе является полностью региональным налогом. А за счет страховых взносов формируются доходы Пенсионного фонда, фондов медицинского и социального страхования.

Конкретный размер выпадающих доходов, а также возможный экономический эффект от деятельности научных центров правительство будет оценивать при подготовке проектов об их создании, говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Учитывая вероятность негативного экономического эффекта, пока сложно сказать, насколько будет оправдано создание «долин», говорит Овеснов.

«Власти предполагают, что стимулирование инновационной деятельности в перспективе может принести куда большие выгоды для государства в целом и бюджета в частности, чем возможные текущие платежи в бюджет, которых может и не быть вообще, если, например, стартап не откроется и потенциального плательщика налогов в принципе не возникнет», — объясняет юрист. Сам по себе факт создания научных центров «вряд ли окажет существенное влияние на состояние региональных бюджетов», считает Эмиль Бабуров.

По примеру МГУ

Изначально законопроект о создании «долин» ориентировался на Московский государственный университет им. М.В.Ломоносова, на базе которого с 2013 года разрабатывается Научно-технологическая долина «Воробьевы горы».

Документ составлен типовым образом, его действие распространяется на любые вузы или научные организации, которые создают на своей территории научно-технологические центры.

Разработкой концепции развития Научно-технологического центра МГУ занималась компания «Иннопрактика», которую возглавляет Катерина Тихонова.​

Источник: https://www.rbc.ru/newspaper/2018/05/30/5b0d6bbd9a7947433b5e356c

Льготы предпринимателям в 2019 году

Налоговые льготы для участников сколково

Традиционно, многие нововведения в законах для малого и среднего бизнеса начинают действовать с нового года. Касается это и налоговых льгот. Сегодня мы поговорим о том, какие налоговые выгоды будут предоставлены предпринимателям в 2019 году.

Государство стремится оказывать поддержку бизнесу. В 2019 году в налоговом законодательстве появилось немало новых льгот. На фоне более масштабных изменений эти льготы не так заметны.

Но все же они уже вступили в силу и для кого-то могут оказаться очень полезны.

Движимое имущество больше не признается объектом налогообложения налогом на имущество. С 1 января 2019 года вступила в силу новая редакция 374 статьи Налогового кодекса (закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ).

  1. С 1 января 2019 года по 1 января 2028 года в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Татарстане будет действовать экспериментальный «Налог на профессиональный доход». То есть налог на «самозанятых», введенный Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Индивидуальные предприниматели с доходами до 2,4 млн. руб., применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД, вправе стать «самозанятыми» и перейти с этих режимов на НПД (часть 3 статьи 15 Закона N 422-ФЗ). Это может быть выгодно. Ставка налога от 6 до 4% и страховые взносы платить не нужно (ч.11 статьи 2 и статья 10 Закона N 422-ФЗ).
  2. С 1 января 2019 года вступили в силу изменения, внесенные еще законом от 07.03.2018 N 51-ФЗ, согласно которым регионы России получили право устанавливать дифференцированные налоговые ставки от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков ЕСХН (пункт 2 статьи 346.8 НК РФ).
  3. С 1 января 2019 года плательщики ЕСХН должны платить НДС. Однако льгота сохранена хоть и в урезанном виде. Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ пункт 1 статьи 145 НК РФ дополнен условиями, при выполнении которых сохраняется право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

    Согласно новой редакции Кодекса, можно не платить НДС за тот календарный год, в котором организация перешла на ЕСХН.

    Из прежних плательщиков ЕСХН сохранят право на освобождение от НДС в 2019 году только те, у кого сумма дохода за 2018 год, облагаемого ЕСХН, не превысила 100 миллионов рублей.

    В следующем году право на льготу сохранит тот, чья выручка за 2019 год будет менее 90 миллионов рублей. Далее 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

C 1 января расширена территория с благоприятными условиями для ведения исследовательской деятельности и практического применения научных достижений. Федеральный закон от 30.10.

2018 N 373-ФЗ уравнивает налогообложение участников проектов, действующих по Закону от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах» с резидентами проекта «Сколково». Участники этих проектов получили право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС (новая редакция статьи 145.

1 НК РФ), налога на прибыль (статья 246.1 НК РФ), налога на имущество (п.28 ст.381 НК РФ) и пониженные тарифы страховых взносов (п.9 ст.427 НК РФ).

Фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные таковыми в соответствии с законом 216-ФЗ об инновационных научно-технологических центрах, тоже освобождены от налога на имущество (п.27. ст.381 НК РФ). Кроме того, фонды, которые по закону 216-ФЗ организовывают инфраструктуру научно-технологических центров, освобождаются от земельного налога (пп.13 п.1 ст.395 НК РФ).

  1. Российские организации, приобретающие у иностранных компаний услуги в электронной форме, больше не признаются налоговыми агентами. Теперь иностранцы сами должны платить НДС в бюджет. Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ отменен пункт 9 статьи 174.2 НК РФ.
    При этом статья 171 НК РФ дополнена пунктом 2.1, согласно которому покупатель электронных услуг имеет право на вычет НДС если у него будут документы об оплате, а иностранная компания выделит в расчетном документе сумму НДС, укажет идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет иностранной организации.
  2. Исключены из объектов налогообложения НДС работы по реконструкции или созданию систем теплоснабжения, горячего или холодного водоснабжения и (или) водоотведения на объектах, арендуемых у госорганов и (или) муниципалитетов, при возвращении таких неотделимых улучшений арендодателю безвозмездно (без компенсации). Также безвозмездное возвращение реконструированных или созданных
    коммунальных систем не будет объектом НДС в случае заключения в отношении арендуемых объектов концессионных соглашений по Федеральному закону от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях» (Федеральный закон от 12.11.2018 N 414-ФЗ дополнил пункт 2 статьи 146 НК РФ подпунктом 18).
  3. От НДС освобождены регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта (Федеральным законом от 30.10.2018 № 392-ФЗ добавлен подпункт 7.1 в пункт 2 статьи 149 НК РФ).
  4. По услугам гарантийного ремонта, оказываемым без дополнительной платы, можно будет отказаться от освобождения НДС. Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ отменил подпункт 13 в пункте 2, но ввел подпункт 37 в пункт 3 статьи 149 с аналогичным содержанием. Это позволит принять «входной» НДС к вычету.
  5. С 1 января не нужно начислять НДС при реализации иностранцам услуг по техническому управлению морскими судами, зарегистрированными в судовых реестрах иностранных государств (подпункт 35 введен в пункт 2 статьи 149 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ).
  6. Прекратил действовать пп.31 п.2 ст.149 НК РФ, который освобождал от НДС реализацию макулатуры. Теперь платить НДС обязаны налоговые агенты, приобретающие макулатуру у налогоплательщиков НДС (пункт 8 статьи 161 НК РФ).
  1. Появилась льгота для лиц в отношении которых введены санкции. Федеральным законом от 25.12.2018 N 490-ФЗ в статью 217 НК РФ добавлен пункт 60.1. Теперь ценные бумаги, имущественные права или доли в уставном капитале, полученные до 31 декабря 2019 года от иностранной организации ее акционером или участником освобождены от НДФЛ, если на дату передачи и получения доходов в отношении такого акционера действовали меры ограничительного характера. Чтобы воспользоваться льготой акционер иностранной компании должен представить в налоговую одновременно с декларацией сведения о ликвидации этой иностранной компании, от которой получены ценные бумаги или доли в уставном капитале либо дать обязательство ее ликвидировать в течение 365 календарных дней с даты окончания действия персональных санкций.
  2. Отменено требование о применении вычетов только по доходам 13% (пункт 3 статьи 210 НК РФ) Согласно новому подпункту 2.5 в пункте 2 статьи 220 НК РФ право на имущественный вычет не зависимо от ставки дохода получили акционеры и участники иностранных организаций с долей не менее 25%, в отношении которых были введены санкции. Теперь доходы от продажи долей в уставном капитале иностранной организации можно уменьшать на рыночную стоимость таких долей по состоянию на последнее число месяца, предшествовавшего введению санкций.
  3. Нерезиденты получили право на освобождение доходов от продажи недвижимости, находящейся в собственности свыше минимального срока владения (в общем случае 5 лет) а также доходов от продажи иного имущества, находящегося в собственности больше 3 лет. До вступления в силу Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ этими льготами, установленными пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ и статьей 217.1 НК РФ могли пользоваться только резиденты.
  4. Перечень льгот НДФЛ в статье 217 НК РФ пополнился новым пунктом 17.3, согласно которому освобождены от налога доходы от реализации макулатуры, образующейся у физических лиц в быту (Федеральный закон от 03.07.2018 N 179-ФЗ).
  5. Субъекты РФ получили право увеличить размер социального вычета в виде расходов на пожертвование учреждениям культуры и некоммерческим организациям в области культуры. До 1 января 2019 года статья 219 НК РФ ограничивала такой вычет 25 процентами от суммы дохода, облагаемого НДФЛ. Теперь же региональным законом вычет может быть увеличен до 30% от доходов (Федеральный закон от 27.11.2018 N 426-ФЗ).
  6. С 1 января 2019 года полевое довольствие будут облагаться по тем же правилам, что и суточные за командировку по территории РФ. Федеральным законом от 30.10.2018 N 381-ФЗ пункт 3 статьи 217 НК РФ дополнен новым абзацем, которым установлен не облагаемый лимит полевого в размере 700 руб. за каждый день. Сумма полевого довольствия сверх лимита подлежит обложению НДФЛ.

До 1 января 2019 года размер постоянного тарифа на обязательное пенсионное страхование был равен 26% (пункт 2 статьи 425 НК РФ).

Но действовал льготный тариф 22 процента и 10 процентов сверх предельной величины, установленный до 2020 года статьей 426 НК РФ.

Теперь эти временные льготные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование стали постоянными (Закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ).

К сожалению не продлены льготные тарифы для компаний на УСН, виды деятельности которых перечислены в пп.5 п.1 статьи 427 НК РФ. С 1 января упрощенцам придется начислять взносы по общему тарифу 30%.

  1. Пункт 1 статьи 250 НК РФ дополнен абзацем, приравнивающим к дивидендам суммы, превышающие оплаченную стоимость акций или долей, полученные акционером или участником при выходе из организации либо при ликвидации организации (Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ).

    Минфин России и раньше высказывался, что выплаты сверх взноса в уставный капитал при ликвидации компании происходят из чистой прибыли и удовлетворяют определению дивидендов, установленному пунктом 1 статьи 43 НК РФ.

    Следовательно, к таким доходам применяются налоговые ставки, предусмотренные для дивидендов пунктом 3 статьи 284 НК РФ (Письмо Минфина России от 21.08.2017 N 03-03-06/1/53486). Однако на практике налоговые органы не придерживались позиции Минфина.

    Теперь же вопрос урегулирован законодательством и распространен на передачу имущества (имущественных прав) при выходе из компании без ее ликвидации.

  2. В статье 251 НК РФ появился новый подпункт 11.1, который исключил из доходов акционера (участника) денежные средства, возвращаемые дочерней организацией ранее полученные ей в виде вклада (вкладов) в имущество (Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ).
  3. От налогообложения прибыли могут быть освобождены дивиденды, полученные от иностранной организации, которая отказалась от фактического право на доход в виде дивидендов, полученных от другой российской организации. Для этого нужно чтобы получатель дивидендов владел иностранной организацией напрямую, а дивиденды выплачивались не позднее 120 дней со дня получения дивидендов иностранной организацией (пп. 50.1 пункта 1 статьи 251 и пункт 1.6 статьи 312 НК РФ, введенные Федеральным законом от 25.12.2018 N 493-ФЗ).
  4. Появилась возможность применять повышающий коэффициент 2 к норме амортизации основных средств, включенных в правительственный Перечень технологического оборудования, эксплуатируемого в случае применения наилучших доступных технологий (подпункт 5 пункта 1 статьи 259.3 НК РФ и Распоряжение Правительства РФ от 20.06.2017 N 1299-р).
  5. Постановлением Правительства РФ от 29.12.2018 N 1731 утвержден перечень основных средств для сферы водоснабжения и водоотведения, амортизация которых осуществляется с повышающим коэффициентом 3 в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 259.3 НК РФ.
  6. Если в отношении собственника компании, владеющего долей свыше 25%, введены санкции, то эта компания может не начислять доходы при получении от иностранной организации ценных бумаг, долей в уставном капитале и имущественных прав. Чтобы воспользоваться льготой компания должна представить одновременно с налоговой декларацией сведения о ликвидации иностранной организации либо обязательство ликвидировать эту организацию в течении года (п. 2.4 статьи 277 НК РФ введен Федеральным законом от 25.12.2018 N 490-ФЗ).

Персональная письменная консультация Досудебные и судебные налоговые споры Зарплата, НДФЛ, соцвзносы, кадровый аудит Налоговое планирование, налоговый консалтинг Гражданско-правовые и корпоративные споры Возмещение НДС представительство в судах Налоговые проверки, возврат переплаты по налогам Налоговые проверки и оспаривание их решений Консультирование по бухучету и налогам Учет, аудит и трансформация по МСФО, управленческая отчетность аудит, консалтинг по бухучету и налогам аудит, консультирование по налогообложению и бухучету Аудит, методология и автоматизация учета 15 500консультаций провели

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/lgoty-predprinimatelyam-v-2019-godu/

Налоговые льготы для резидентов Сколково — Право на vc.ru

Налоговые льготы для участников сколково

О том, какие налоговые льготы могут получить резиденты Сколково рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев.

Артур Дулкарнаев

Для резидентов инновационного центра Сколково предусмотрены налоговые льготы, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей.

Резидентом Сколково могут быть только юридические лица. Чтобы стать резидентом Сколково, компания сначала должна подать заявку.

Подать заявку на присвоение статуса резидента Сколково можно заполнив специальную анкету на сайте Сколково. Статус резидента Сколково присваивается компании сроком на 10 лет.

Льготы можно получить по:

  • НДС.
  • Налогу на прибыль организаций.
  • Налогу на имущество организаций.
  • Страховым взносам.
  • Таможенным платежам.

На льготы могут претендовать только те компании, которые применяют общую систему налогообложения.

Компании на специальном режиме налогообложения, например, “упрощенке” или патентной системе налогообложения, не смогут применять налоговые льготы: специальный режим налогообложения сам по себе не предусматривает уплату ни НДС, ни налога на прибыль организаций, ни налога на имущество организаций.

Налоговые льготы по НДС

Резидент Сколково имеет право на освобождение от уплаты НДС в течение 10 лет со дня получения им статуса резидента Сколково. Сейчас стандартная ставка НДС в России – 18%. В ближайшее время будут приняты поправки в Налоговый кодекс и ставка повысится до 20 %.

Напомню, что Налоговый кодекс предусматривает четыре объекта обложения НДС:

  • Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, передача имущественных прав.
  • Передача на территории РФ товаров, выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций.
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
  • Ввоз товаров на территорию РФ.

Резиденты Сколково в рамках этой льготы не освобождаются от уплаты только так называемого «ввозного» НДС – налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию РФ.

Резидент Сколково может потерять льготу в двух случаях: если им утрачен статус резидента Сколково; если совокупный размер прибыли резидента Сколково, рассчитанный с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки, полученной резидентом, превысил 1 млрд. руб., превысил 300 млн руб.

В этом случае сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с резидента пеней.

Несмотря на то, что резиденты Сколково не должны платить НДС, они должны подавать налоговую декларацию по НДС в случае исполнения ими обязанностей налогового агента по НДС и выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой НДС.

Резидент может использовать налоговую льготу по НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он получил статус резидента Сколково. Если компания стала резидентом Сколково 13 июля, то уже с 1 августа она может рассчитывать на льготу.

Резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию по месту своего учета письменное уведомление об использовании права на освобождение по НДС и приложить документы, подтверждающие статус резидента и выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах. Документы можно отправить по почте заказным письмом.

Также начиная с года, следующего за годом, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., резидент Сколково также должен представлять расчет совокупной прибыли.

Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций

Резиденты Сколково в течение 10 лет со дня получения статуса резидентов имеют право не платить налог на прибыль организаций, если годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав не превышает 1 млрд. руб.

Сейчас стандартная ставка налога на прибыль в России составляет 20 %.

Со 100 рублей прибыли резидент Сколково экономит 20 рублей неуплаченного налога, которые он может реинвестировать снова в бизнес, направить на повышение зарплаты сотрудникам или распределить в качестве дивидендов.

Резидент Сколково потеряет право использовать налоговую льготу в двух случаях:

  • В случае утраты им статуса резидента Сколково.
  • В случае превышения им годового объема выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав в 1 млрд руб. При этом налогоплательщик утрачивает льготу с 1-го числа налогового периода, в котором произошло указанное превышение. Напомню, налоговый период по налогу на прибыль организаций составляет календарный год.

Резидент Сколково может использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус.

Само по себе наличие статуса резидента Сколково еще не означает, что компания автоматически получит освобождение от уплаты налога на прибыль. Чтобы воспользоваться льготой, резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию письменное уведомление об использовании своего права на освобождение.

Кроме того, наличие права необходимо подтвердить выпиской из книги учета доходов и расходов или отчетом о финансовых результатах, подтверждающими годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

В случае если такие документы не направлены либо сведения в них недостоверны, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием пеней за каждый день просрочки. На сегодня пени составляют 1/300 ставки рефинансирования за каждый просрочки в случае задолженности до 30 дней и 1/150 ставки рефинансирования в случае задолженности свыше 30 дней.

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Резиденты Сколково освобождаются от обложения налогом на имущество организаций. Не подлежит налогообложению как движимое, так и недвижимое имущество.

Для подтверждения права на освобождение от налогообложения резиденты Сколково обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета документы, которые подтверждают наличие у них статуса резидентов Сколково и данные учета доходов и расходов.

Условия утраты права на использование налоговых льгот аналогичны льготе по НДС.

Льготы по уплате страховых взносов

Организации по общему правилу обязаны платить страховые взносы по ставке 30%. Это значит, что если зарплата сотрудника 100 руб., то компания-работодатель уплачивает за него страховые взносы в размере 30 руб.

в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд (22 руб.), в Фонд социального страхования РФ (2,9 руб.) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 руб.).

Такие тарифы страховых взносов установлены на период 2017-2020.

На резидентов Сколково распространяются пониженные тарифы страховых взносов. Тарифы страховых взносов для резидентов Сколково:

  • На обязательное пенсионное страхование – 14 %.
  • На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %
  • На обязательное медицинское страхование – 0 %.

Резиденты Сколково могут применять пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидентов Сколково, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус резидента Сколково.

Льготы по уплате таможенных платежей

В отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию для использования резидентом Сколково в строительстве, оборудовании и техническом оснащении объектов недвижимости на территории Сколково или в исследовательской деятельности, таможенно-финансовая компания Сколково может предоставлять резидентам услуги таможенного представительства. Таможенный представитель — это лицо, которое совершает таможенные операции от имени и по поручению резидентов Сколково. Так, таможенно-финансовая компания Сколково доставляет товар на склад, предоставляет складские и транспортно-экспедиторские услуги, занимается таможенным оформлением.

Таможенный кодекс устанавливает таможенные платежи, которые обязательны к уплате при ввозе товара:

  • Ввозная и вывозная таможенная пошлина.
  • НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию.
  • Акцизы.
  • Таможенные сборы.

Если резиденты при ввозе товаров пользуются услугами таможенно-финансовой компании Сколково, то они получают право на возмещение затрат по уплате таможенных платежей.

Чтобы воспользоваться льготой, резидент должен заключить договор с фондом Сколково о возмещении затрат и договор с таможенно-финансовой компанией Сколково об оказании услуг таможенного представителя.

Льгота не применяется в отношении подакцизных товаров.

Резидентам Сколково возмещаются затраты на уплату ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС. Затраты возмещаются в виде субсидий. Для исчисления ввозных таможенных пошлин применяется Единый таможенный тариф ЕАЭС, а ввозной НДС рассчитывается как произведение ставки налога на сумму таможенной стоимости и таможенной пошлины.

Для получения льгот резиденту Сколково нужно подать специальное уведомление о намерении осуществить ввоз товаров. Такое уведомление подается не позднее 5 числа месяца, предшествующего кварталу, в котором предполагается осуществить ввоз товаров.

После этого фонд Сколково и таможенно-финансовая компания проверяют уведомление. Затем резиденту направляется копия согласованного уведомления, после чего таможенно-финансовая компания Сколково осуществляет таможенное декларирование товаров.

Выводы

Основные условия применения налоговых льгот — наличие у компании статуса резидента Сколково и применение общей системы налогообложения.

Освобождение от НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей предоставляется на 10 лет с обязанностью подавать в налоговую некоторые документы.

Резиденты Сколково вправе использовать пониженный тариф страховых взносов 14 %. Важной льготой является возмещение затрат на уплату таможенных платежей — ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС при условии пользования услугами таможенно-финансовой компании Сколково в качестве таможенного представителя.

Моя электронная почта dulkarnaev@mail.ru.

#право #налоговыельготы #налоги

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/42353-nalogovye-lgoty-dlya-rezidentov-skolkovo

Налоговые льготы и прочие формы государственной поддержки | «Делойт», СНГ | Услуги в области налогообложения

Налоговые льготы для участников сколково

Федеральные и региональные власти осуществляют целый комплекс мер по улучшению инвестиционного климата и созданию комфортных условий ведения бизнеса. Для этих целей вводятся различные формы государственной поддержки: от налоговых льгот и инвестиционных налоговых кредитов до прямых субсидий и грантов.

Самостоятельное заявление и применение компаниями налоговых льгот и других форм поддержки, предоставляемых государством, зачастую может быть трудоемким процессом. Это обусловлено как сложной архитектурой нормативно-правовой базы, непрозрачной процедурой получения преференций, так и рядом иных затруднений в связи с применением различных форм поддержки, которые часто возникают на практике.  

В рамках проектов по содействию в получении различных форм поддержки наша команда

  • осуществляет анализ доступных видов поддержки для вашего бизнеса;
  • проводит расчет потенциальной экономии и оценку ресурсов, которые могут потребоваться для применения выбранной формы поддержки;
  • оценивает целесообразность использования рассматриваемой формы поддержки;
  • разрабатывает подход к заявлению и применению выбранной формы поддержки с целью максимизации потенциальной экономии от ее применения;
  • выявляет потенциальные риски и разрабатывает способы их минимизации;
  • оказывает содействие при взаимодействии с органами государственной власти;
  • готовит всю необходимую для заявления поддержки документацию (бизнес-планы, отчеты, расчеты);
  • сопровождает компании при проведении налоговых проверок в связи с применением налоговых льгот;
  • оказывает содействие в разрешении налоговых споров в сотрудничестве с Группой «Делойта» по разрешению налоговых споров.

Если ваша компания …

то вы можете…

занимается разработкой новых продуктов или технологий в области сбережения электроэнергии и атомной энергетики, а также в области космических, медицинских или информационных технологий и может быть зарегистрирована в Москве

воспользоваться льготным режимом налогообложения для резидентов Инновационного центра Сколково (снижение налогового бремени в отношении почти всех налогов)

планирует инвестиции в строительство/реконструкцию/модернизацию производства, приобретение оборудования или транспортных средств

воспользоваться региональными налоговыми льготами (снижение региональной составляющей налога на прибыль и налога на имущество)

планирует создание производства, открытие центра научных исследований и разработок или гостиничного бизнеса (в определенных регионах)

воспользоваться преимуществами, которые предоставляются резидентам особых экономических зон (снижение налогового бремени в отношении почти всех видов налогов)

планирует вести бизнес преимущественно на территориях Дальневосточного федерального округа, а также на территориях моногородов с наиболее сложным финансово-экономическим положением

воспользоваться преимуществами, которые предоставляются резидентам Территорий опережающего социально-экономического развития (снижение налога на прибыль и другие преимущества)

планирует производить товары и инвестировать в регионы, входящие в состав Дальневосточного и Сибирского федеральных округов

воспользоваться региональными налоговыми льготами, которые предоставляются участникам региональных инвестиционных проектов (снижение налога на прибыль) 

для собственных целей занимается деятельностью  по созданию новой или усовершенствованию производимой продукции, созданию новых или усовершенствованию применяемых технологий, методов организации производства и управления в рамках определенных Правительством РФ направлений

снизить стоимость соответствующих проектов на 10% (за счет применения повышенного 150% вычета расходов для целей налога на прибыль); получить финансирование из государственного бюджета

занимается разработкой, внедрением программного обеспечения

воспользоваться возможностью снижения тарифов страховых взносов

ведет деятельность в сфере медицины или образования или является производителем сельскохозяйственной продукции

получить нулевую ставку по налогу на прибыль

Группа «Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки» — единственная в России команда профессионалов, которая специализируется исключительно на оказании услуг по содействию в заявлении и применении различных форм поддержки, предоставляемых государством.

За семь лет нашей деятельности мы успешно реализовали множество проектов, помогая нашим клиентам из различных отраслей экономики получить налоговые и иные льготы как на федеральном, так и на региональном уровнях.

Стоит отметить, что «Делойт» располагает самой крупной международной командой специалистов в области налоговых льгот и иных форм государственной поддержки, что позволяет в лучшей степени удовлетворить интересы транснациональных компаний.

Специалисты группы на регулярной основе привлекаются региональными администрациями и представителями государственных институтов к разработке концепций и нормативно-правовых актов по предоставлению поддержки.

В частности, наша группа участвует в разработке базовых принципов предоставления региональных налоговых льгот, тесно сотрудничает с представителями администраций особых экономических зон и Инновационным центром «Сколково», содействует Федеральной налоговой службе в разработке методологии контроля применения повышенного вычета расходов на НИОКР.

Кроме того, мы участвуем в разработке государственной программы налогового стимулирования инноваций в России и совместно с Исследовательским центром «Делойта»  работаем над исследованиями эффективности механизмов господдержки НИОКР в России.

Источник: https://www2.deloitte.com/ru/ru/pages/tax/solutions/global-investment-innovation-incentives.html

Адвокат 24