Налог на гараж в казахстане

Налогообложение в РК: как платить за недвижимость в 2018 году

Налог на гараж в казахстане

В отношении недвижимости, кроме земли, действуют два основных налога — налог на имущество и налог на имущественный доход. Кто их платит,  каковы ставка налога и сроки сдачи налогов?

Статью о налогах на недвижимость в 2019 году читайте здесь.

Кто платит налог на недвижимость?

Налог на имущество платит каждый обладатель недвижимости (квартира, земля, дача, гараж, другое строение, находящееся в эксплуатации). Налог на имущественный доход платит собственник при получении с недвижимости каких-то денег, выгоды, при продаже и сдаче в аренду.

Налог на имущество ежегодно платят физические лица, владеющие квартирой, домом, гаражом, дачей или другим зданием.

Налог на квартиру рассчитывается путем перемножения ставки и стоимости имущества. Оценку стоимости делает госорган, регистрирующий право на недвижимое имущество.

Если это уже построенная недвижимость, к 1 января каждого года делается такой расчет:

Базовая стоимость 1 кв.метра недвижимости * Полезная площадь * Коэффициент физического износа * Коэффициент функционального износа * Коэффициент зонирования * Коэффициент изменения МРП.

Налог на имущество ежегодно платят физические лица, владеющие квартирой, домом, гаражом, дачей или другим зданием.

Расчет делают госорганы и приносят квитанцию хозяину квартиру. Если по квитанции возникают вопросы, нужно обратиться в налоговую.

Если жилье или дача только построены, а регистрация прав на них была сделана позднее 1 января, за налоговую базу берется стоимость, которую вычислят госорганы 1 января следующего периода.

Для новых домов и квартир, дач, будет использоваться следующая формула:

Базовая стоимость 1 кв.метра жилья, дачи * Полезная площадь * Коэффициент функционального износа * Коэффициент зонирования.

Т.е. здесь нет учета износа и изменения МРП — ведь этот налоговый период является для вашего дома начальным, первым, и никаких изменений или износа быть у него не может. Базовая стоимость квадратного метра жилья определяется законом. В 2018 году она установлена:

  • Алматы, Астана — 60 тыс. тенге;
  • остальные крупные города — 36 тыс. тенге;
  • города областного значения — 12 тыс. тенге;
  • города районного значения — 6 тыс. тенге;
  • поселки — 4,2 тыс. тенге;
  • села — 2,7 тыс. тенге.

Если у вас холодная пристройка, подвал, цоколь, гараж, то стоимость их также определяет госорган, в том же порядке, что и с жильем, но формула будет немного другая:

  • старые постройки — Базовая стоимость «квадрата» * Коэффициент физического износа * Коэффициент изменения МРП * Коэффициент зонирования;
  • новые постройки — Базовая стоимость «квадрата» * Площадь * Коэффициент зонирования.

Как платить налог на недвижимость в 2018 году?

Казахстанцам продлят срок оплаты налога на имущество. С 2017-го физическим лицам можно будет вносить данный налог годом позднее.

Если сегодня рядовые жители РК обязаны платить за свое имущество ежегодно не позднее 1 октября, то с этого года сделать оплату разрешается до начала октября 2018-го.

Для юридических лиц правило останется прежним: платежи им необходимо вносить равными долями 4 раза в год — не позднее 25 февраля, мая, августа и ноября налогового периода.

За недвижимость, разбитую на доли между собственниками, платят все хозяева. О том, что будет, если владелец доли в квартире или другом помещении не будет оплачивать налоги и комуслуги, читайте в статье «Доля в недвижимости: нюансы раздела».

Ставки налога на имущество в 2018 году

Ставки по налогу на имущество зависят от стоимости квартиры, дома, здания и т.д. За квартиры или дома стоимостью до 2 млн тенге платят налог — 0,05% от суммы. На здания в 4-6 млн тенге платят твердые 4600 тенге плюс 0,1% от суммы, превышающей 4 млн тенге.

Налоговым периодом для исчисления налога на имущество физических лиц является календарный год с 1 января по 31 декабря.

Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения, независимо от места жительства налогоплательщика, путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе с учетом фактического срока владения на праве собственности по объектам налогообложения физических лиц, права на которые были зарегистрированы до 1 января года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Если в течение налогового периода объект налогообложения находится на праве собственности менее двенадцати месяцев, налог на имущество, подлежащий уплате по таким объектам, рассчитывается путем деления суммы налога, определенной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

При этом фактический период нахождения объекта на праве собственности определяется с начала налогового периода (в случае если объект находился на праве собственности на такую дату) или с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на объект, до 1 числа месяца, в котором было передано право собственности на такой объект, или до конца налогового периода (в случае если объект находится на праве собственности на такую дату).

Ставки налогов на недвижимость в Казахстане

Стоимость недвижимости, млн тгСтавка на остаток суммы выше нижней границыТвердая сумма, тг
6-80,15%4600
8-100,2%7600
10-120,25%11 600
12-140,3%16 600
14-160,35%22 600
16-180,4%29 600
18-200,45%37 600
20-750,5%46 600
75-1000,6%321 600
100-1500,65%471 600
150-3500,7%796 600
350-2500,75%2 196 600
От 4502%2 946 600

Налог на сдачу квартиры в аренду

При сдаче квартиры работает другой принцип налогообложения — уплачивается налог на имущественный доход, включенный в декларацию по индивидуальному подоходному налогу.

Для сдачи квартиры в аренду не обязательно открывать ИП. Обратиться к этой операции придется при соблюдении двух условий:

  • постоянное использование труда наемных работников;
  • совокупный годовой доход более размера 12-кратной минимальной заработной платы за год. Минимальная заработная плата на 2017 год — 28 284 тенге.

Ставка налога на имущественный доход от сдачи в аренду составляет 10%. Сроки сдачи — до 31 марта ежегодно.

На сайте Комитета государственных доходов есть электронный калькулятор, чтобы рассчитать ИПН — необходимо ввести сумму, период, наличие льгот.

Снять квартиру на длительный срок: заключаем договор аренды >>>

Налог на продажу квартиры

Если собственник владеет недвижимостью менее года и решил ее продать, на прирост стоимости он платит налог по ставке 10%.

Что такое прирост стоимости? Например, вы приобрели квартиру за 10 000 долларов, через полгода продаете по 15 000 долларов. На сумму в 5000 долларов уплачивается налог — это доход от прироста стоимости.

Разница должна быть положительной: можно ведь продать и дешевле, чем недавно купил.

Нужно ли сдавать какую-то декларацию, если нет дохода при продаже, разъясняет юрист, директор агентства недвижимости Linsat Бакытжан Рахимов: «Если нет дохода от продажи приобретенного имущества, то в тот же день (день регистрации права собственности) необходимо сходить в налоговую и сдать нулевую декларацию до конца календарного года, приложив два договора купли продажи». 

Если собственник владеет недвижимостью менее года и решил ее продать, на прирост стоимости он платит налог по ставке 10%.

К недвижимости в данном случае относится:

  • квартира, дом, дача, гараж, подсобное хозяйство;
  • земельные участки и доли земли под строительство (жилищное, дачное, подсобное хозяйство, гараж), где расположены вышеописанные постройки;
  • пустые земельные участки под строительство;
  • земельные участки не под строительство, а для других целей;
  • недвижимость, купленная через долевое участие в жилищном строительстве.

Когда продается жилой дом, построенный самостоятельно, или недвижимость, полученная в наследство, или в виде благотворительности, то здесь тоже может возникнуть доход. Для этого определяется рыночная стоимость недвижимости на момент возникновения регистрации права собственности.

Для определения рыночной стоимости на момент получения наследства нужно обратиться к оценщику.  

Важно: налог платится на продажу квартир, бывшую собственностью меньше года. Продавая старую родительскую квартиру в 10 раз дороже, чем она стоила 10 лет назад, хозяин ничего не заплатит.

Если гражданин выигрывает квартиры в лотерею, с этого выигрыша также выплачивается ИПН по ставке в 10%. В качестве базы указывается рыночная стоимость жилья.

Налог на землю

Владельцы земли платят соответствующий налог. Объектом может быть земля в частном доме (сад, огород, придомовой дворик), дачный участок, а также земля в кондоминиуме.

Платят земельный налог физические лица — как собственники, так и обладатели права пользования. Если это крестьянские или фермерские хозяйства, то у них специальный налоговый режим предпринимателя.

О том, как вычислить, сколько в 2017 году необходимо будет заплатить за участок, читайте в статье «Земельный налог: ставки, расчёт, сроки сдачи».

Информационная служба kn.kz

Источник: https://www.kn.kz/article/8194/

Налоги на недвижимость в Казахстане: как и сколько платить за квартиру в 2018 году | Otau

Налог на гараж в казахстане

Налог на недвижимость оплачивается гражданами Казахстана, являющимися владельцами любого вида недвижимости, будь то квартира, дача, дом, гараж и любое другое строение, находящееся в эксплуатации. Имущественный налог на квартиру или другой вид недвижимости оплачивается ее владельцем, если собственник получает с недвижимости какую-либо денежную выгоду, продает или сдает в аренду.

Как рассчитать налог на недвижимость в Казахстане?

Ежегодно налог на имущество РК оплачивают физические лица, в чьей собственности находятся квартира, дача, дом, гараж или другой тип здания. Для того, чтобы рассчитать сумму налога на недвижимость используются две формулы: первая применяется, если недвижимость уже была отстроена по состоянию на 1 января; вторая – для новых построек.

Первый расчет происходит следующим образом: перемножаются показатели базовой стоимости квадратного метра недвижимости, полезная площадь, коэффициенты физического и функционального износа, коэффициент зонирования и коэффициент изменения МРП (месячный расчетный показатель). Такой расчет производится государственным органом к 1 января, после чего хозяину квартиры выдается квитанция. В случае возникновения вопросов или несогласий, владельцу необходимо обращаться в налоговую.

Если недвижимость была построена недавно, и права на нее зарегистрированы позднее 1 января текущего года, то для расчета налога на недвижимость берутся те же показатели, что и для отстроенного имущества, но не учитываются коэффициент износа и изменения МРП. Поскольку данный период является начальным для такой недвижимости, этих показателей еще нет и учитываться они не могут.

Определяется базовая стоимость квадратного метра жилья государством, в частности, органом, регистрирующим право на недвижимость.

Формулы для расчета налога на такое имущество, как гараж, холодная пристройка, цоколь или подвал имеет такой же вид, за исключением того, что учитывается базовая стоимость «квадрата», а не квадратного метра, а износ рассчитывается физический, а не функциональный. Это действует для старых построек, для новых же перемножаются только три показателя – стоимость «квадрата», площадь и коэффициент зонирования.

Как происходит налогообложение недвижимости в 2018 году?

Поскольку были внесены изменения в законе о налоге недвижимости, физические лица с 2017 года получили возможность вносить налог с годовой отсрочкой. Иными словами, если ранее граждане РК обязаны были оплатить налог на квартиру каждый год не позднее 1 октября, то теперь оплату можно отложить к первому октября следующего года.

Юридические лица, как и ранее, должны вносить платежи 4 раза в год равными частями – их изменения не затронули. Расчет происходит до 25 февраля, мая, августа и ноября текущего налогового периода.
Ставки налога на имущество зависят от стоимости имущества. К примеру, если квартира стоит менее 2 млн тенге, с этой суммы взымается 0.05%.

В случае, если стоимость недвижимости 4 млн тенге, вы оплачиваете 4600 тенге и 0.1% от суммы, превышающей эту стоимость.

Как рассчитывается налог по объекту налогообложения физических лиц?

Налоговые органы производят расчет налога по месту нахождения объекта, применяя соответствующую ставку налога к налоговой базе, учитывая при этом фактический срок владения недвижимостью по праву собственности (если права были зарегистрированы до 1 января года, следующего за отчетным налоговым периодом). Расчет происходит до 1 июля года, следующего за отчетным периодом, независимо от места жительства налогоплательщика.

В случае если права собственности на объект налогообложения длятся менее календарного года, налог на такое имущество рассчитывается по формуле, приведенной нами ранее. Полученные вследствие цифры необходимо разделить на двенадцать и умножить на число месяцев, когда объект налогообложения фактически находился в праве собственности налогоплательщика.

Как оплачивается имущественный налог на квартиру?

Имущественный налог взымается в случае, если владелец недвижимости получает с нее какой-либо доход. К примеру, если квартира или дом сдаются в аренду. Налог на имущественный доход включается в декларацию по индивидуальному подоходному налогу.

Существует ошибочное мнение, что для сдачи собственности в аренду необходимо открывать ИП. Однако это необязательно – открывать ИП нужно только в двух случаях: если вы на постоянной основе используете труд наемных работников; если ваш совокупный годовой доход превышает 12 минимальных заработных плат за год.

Ставка налога от сдачи в аренду составляет 10%, срок сдачи – до 31 марта отчетного периода.

Как рассчитывается налог в случае продажи квартиры?

В случае, если владелец решил продать квартиру или другой вид недвижимости, которой он владеет менее года, он обязан оплатить налог на прирост стоимости по ставке 10%. Это значит, что если имущество было продано за большую сумму, чем было приобретено, взымается налог на доход от прироста стоимости.

Однако это правило действует только в том случае, когда разница от продажи недвижимости положительная – ведь можно продать квартиру и дешевле, чем ее первоначальная стоимость.

В такой ситуации продавец должен посетить налоговую в день регистрации права собственности на недвижимость и до конца календарного года сдать нулевую декларацию, приложив два договора купли-продажи данного имущества.

Недвижимостью в данном случае считается квартира, дача, дом, земельные участки или доли (под строительство или хозяйство), где уже имеются постройки, пустые земельные участки, недвижимость, приобретенная в долевом участии через жилищное строительство.

Если владелец хочет продать имущество, полученное в дар или наследство, также необходимо учитывать вероятность возникновения дохода. В таких случаях рыночная стоимость недвижимости на момент регистрации прав собственности определяется оценщиком.

Источник: https://info.homsters.kz/nalogi-na-nedvizhimost-v-kazahstane-kak-i-skolko-platit-za-kvartiru-v-2018-godu/

Оценщик: Подаренную недвижимость не стоит сразу продавать

Налог на гараж в казахстане

При продаже квартиры или дома, которые были получены в наследство, нужно обратиться к оценщику для их оценки, которую желательно провести в том случае, если владелец недвижимости захочет продать полученную в наследство недвижимость менее чем через год.

В этом случае сумма индивидуального подоходного налога (ИПН) с разницы между ценой реализации и оценочной стоимости окажется ниже.

Исходя из поправок в Налоговом кодексе, если же недвижимость была получена в дар и была продана менее чем через год после ее получения, то ИПН будет исчисляться с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью объекта.

В этом случае сумма налога окажется значительно выше. Об этом в беседе с корреспондентом центра деловой информации Kapital.kz сообщил директор ТОО «Центр Оценки Алматы» Бауыржан Бектаев.

«При получении в наследство жилых домов, дач, гаражей, земельных участков с целевым назначением индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж после регистрации прав собственности желательно оценить это имущество.

Оценить недвижимость нужно, для того чтобы не переплатить налог при перепродаже полученной в наследство недвижимости. Поясню, при продаже унаследованной недвижимости менее чем через год после получения его в наследство собственнику нужно будет заплатить подоходный налог с имущественного дохода в размере 10%.

Налог будет исчисляться от прироста стоимости между ценой реализации недвижимости и стоимостью имущества, определенной оценщиком.

Также возможность сделать оценку для налоговой оптимизации при продаже имущества есть у собственников введенных в эксплуатацию индивидуальных жилых домов в период менее одного года», — подчеркнул Бауыржан Бектаев.

Он подчеркивает, что если не сделать вовремя оценку и продать свое самостоятельно построенное или полученное в наследство имущество, то сумма налога может оказаться значительной и узнать вы можете об этом не сразу, а в течение пяти лет – срок исковой давности, когда налоговые органы (Департаменты государственных доходов) могут взыскать сумму налога с учетом пени. Поэтому важно не только сделать вовремя оценку, но и сдать декларацию.

«Если вы получили в наследство квартиру 1 января 2018 года, а продали ее 1 апреля за 10 млн тенге, то может так получиться, что налоговые органы будут высчитывать налог, учитывая стоимость квартиры, которую определит Центр по недвижимости (ранее БТИ). А кадастровая стоимость квартиры может быть в 3-4 раза ниже ее рыночной стоимости.

Соответственно, в этом случае налогооблагаемая база — разница между кадастровой стоимостью квартиры и ценой продажи — ощутимо вырастет. Поэтому желательно после того, как нотариус оформил свидетельство о праве на наследство недвижимости, сразу же обращаться к оценщикам. С этим процессом не стоит затягивать», — пояснил Бауыржан Бектаев.

Он уточняет, когда нужно сделать оценку. «Рыночная стоимость недвижимости должна быть определена не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) за налоговый период, в котором реализовано такое имущество, например, за 2019 год это будет срок не позднее 31 марта 2020 года.

Кстати, в последнее время финансовая грамотность и информированность населения увеличилась, и, соответственно, количество обращений после получения в наследство недвижимого имущества для проведения оценки увеличилось на 60-70%.

Также этому способствует улучшение качества работы нотариусов, которые на раннем этапе информируют людей о необходимости проведения подобных оценок», — заметил Бауыржан Бектаев.

Подаренное имущество оценивать не обязательно

Собеседник поясняет, что если в течение года человек продаст недвижимость, которую он получил в дар, то отчеты об оценке департамент государственных доходов не примет. «Продавать подаренное жилье в течение года невыгодно.

Дело в том, что налоговыми органами в качестве первоначальной стоимости недвижимости принимается стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Центром по недвижимости на 1 января того года, когда будет она реализована или же используется следующая формулировка: «стоимость, определенная Государственной корпорацией «Правительство для граждан». Поэтому сразу продавать подаренное жилье невыгодно, так как разница между ценой продажи и кадастровой стоимостью будет значительной и 10% от этой суммы может серьезно ударить по карману», — отмечает Бауыржан Бектаев.

Он пояснил, что согласно нормам Налогового кодекса реализация земельных участков или недвижимости коммерческого назначения вне зависимости от срока владения в любом случае облагается налогом на доход от прироста стоимости – базой является разница между ценой реализации этого имущества и ценой его приобретения.

Если же цена приобретения по коммерческой недвижимости на дату возникновения права отсутствует, то доходом от прироста стоимости является цена реализации такого имущества.

Иными словами, придется заплатить 10% от стоимости реализации коммерческого объекта (или земельного участка), у которого не определена стоимость приобретения», — отмечает Бауыржан Бектаев.

Также, поясняет он, в Налоговом кодексе есть статья 319, согласно которой если транспортные средства, дома, дачи, гаражи, объекты личного подсобного хозяйства, земельные участки под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), личное подсобное хозяйство, садоводство, то есть некоммерческого назначения, находились в собственности более года, то при их продаже не будет взиматься 10%-ный ИПН от прироста стоимости.

Источник: https://kapital.kz/real_estate/78069/ocencshik-podarennuyu-nedvizhimost-ne-stoit-srazu-prodavat.html

Налоги на недвижимость в 2019 году: ставки, сроки, штрафы

Налог на гараж в казахстане

Раз налоги считаются такими же неизбежными, как смерть, то лучше заплатить их вовремя и спать спокойно. В данном материале рассмотрим, какие налоги, в каком размере и когда обязаны платить владельцы недвижимости в Казахстане.

Когда дело касается жилья, то существуют два основных налога — налог на имущество и налог на имущественный доход. Налог на имущество ежегодно платит каждый обладатель недвижимости (квартира, земля, дача, гараж, другое строение, находящееся в эксплуатации).

 Налог на имущественный доход платит собственник при получении с недвижимости каких-то денег, выгоды при продаже и сдаче в аренду. Собственники участков обязаны платить земельный налог. Владельцы квартир в многоэтажных домах также имеют долю в земле, поэтому вместе с имущественным приходит квитанция на земельный налог.

Проектом закона о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс на 2019 год изменения в Раздел 14 Земельный налог и Раздел 15 Налог на имущество не предусмотрены.

Порталу kn.kz в Комитете госдоходов Министерства финансов РК подробно ответили на вопросы о налогах.

Кредиты под залог недвижимости: предложения банков в декабре 2018 года >>>

Каков размер налогов

Налог на квартиру рассчитывается путем перемножения ставки и стоимости имущества. Оценка стоимости делается госорганом, регистрирующим право на недвижимое имущество. Расчет налога делают госорганы и присылают квитанцию собственнику недвижимости. Если по сумме налога возникли вопросы, то нужно обратиться в налоговый орган.

Согласно пункту 2 статьи 529 Кодекса РК от 25.12.2017 г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки для целей налогообложения по налогу на имущество физических лиц, определяется в зависимости от вида населенного пункта в размерах от 2700 тенге до 60 000 тенге.

Категория населенного пунктаБазовая стоимость, тг
Города:
1.Алматы60 000
2.Астана60 000
3.Актау36 000
4.Актобе36 000
5.Атырау36 000
6.Караганда36 000
7.Кызылорда36 000
8.Кокшетау36 000
9.Костанай36 000
10.Павлодар36 000
11.Петропавловск36 000
12.Талдыкорган36 000
13.Тараз36 000
14.Уральск36 000
15.Усть-Каменогорск36 000
16.Шымкент36 000
17.Города областного значения12 000
18.Города районного значения6 000
19.Поселки4 200
20.Села2 700

Налог на имущество представляет собой определенный процент, рассчитанный и утвержденный законом, который взимается от стоимости жилья. Этот процент возрастает пропорционально стоимости жилья.

Согласно пунктам 1, 3 и 5 статьи 521 Налогового кодекса для юридических лиц установлены следующие ставки по налогу на имущество — 1,5%, 0,1% и 0% к налоговой базе.

Согласно статье 531 Налогового кодекса для физических лиц ставки налога на имущество установленны в зависимости от стоимости объектов налогообложения от 00,5% до 2%.

Купить квартиру: оформление недвижимости, налоги, госпрограммы >>>

Чем грозит задолженность по налогам

Поскольку были внесены изменения в законе о налоге недвижимости, физлица с 2017 года имеют возможность платить налог с годовой отсрочкой. То есть, если ранее казахстанцы обязаны были оплатить налог на квартиру каждый год не позднее 1 октября, то теперь оплату можно отложить к первому октября следующего года в соответствии с пунктом 6 статьи 532.

Юридические лица уплату налога на имущество производят как и прежде в 4 срока (25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода).

Если налог не заплатить вовремя, то будет начислена пеня на неуплаченную сумму налогов и платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним.

Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и платежа в бюджет, в том числе авансового и (или) текущего платежа по ним, включая день уплаты в бюджет, в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком РК, на каждый день просрочки.

Для информирования налогоплательщика об имеющихся налоговых обязательствах, орган госдоходов направляет физлицу уведомление о сумме налогов, исчисленных органом государственных доходов, которое вручается лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения. Получив данное уведомление, налогоплательщик может своевременно уплатить исчисленные ему налоги.

Если в установленные сроки долг не будет погашен, то налогоплательщику направляется уведомление о налоговой задолженности физических лиц.

В соответствии со статьей 128 Налогового кодекса, в случае непогашения налоговой задолженности по истечении 30 рабочих дней со дня вручения такого уведомления, если задолженность превышает 1 МРП (2525 тг в 2019 году), орган государственных доходов выносит налоговый приказ, который также подлежит вручению налогоплательщику.

В случае непогашения налоговой задолженности в течение 5 рабочих дней со дня получения налогового приказа, такой налоговый приказ направляется в органы исполнительного производства, для принудительного исполнения.

Ипотека от Жилстройсбербанка по программе «Нурлы жер»: обновленные условия >>>

Налог на доход от прироста стоимости

Если при продаже жилой недвижимости, дачи, гаража или земельного участка, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности, возник доход, то за это нужно будет заплатить налог. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества является положительная разница между ценой реализации имущества и ценой его приобретения. Доход облагается налогом по ставке 10%.

Например, вы купили квартиру за 10 миллионов тенге, а через 10 месяцев продали ее за 11 миллионов. С дохода в 1 миллион тенге вы должны будете заплатить налог 100 000 тенге.

Физические лица, получившие имущественный доход представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу. Она представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется физическим лицом, получивший имущественный доход самостоятельно не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу.

Если недвижимость продана дешевле, чем ее первоначальная стоимость, то продавец должен посетить налоговую в день регистрации права собственности на недвижимость и до конца календарного года сдать нулевую декларацию, приложив два договора купли-продажи данного имущества. Недвижимостью в данном случае считается квартира, дача, дом, земельные участки или доли (под строительство или хозяйство), где уже имеются постройки, пустые земельные участки, недвижимость, приобретенная в долевом участии через жилищное строительство.

Если собственник продает имущество, полученное в дар или наследство, то при возникновении дохода, тоже необходимо будет оплатить налог. В таких случаях рыночную стоимость недвижимости на момент регистрации прав собственности определяет оценщик.

Реформа ЖКХ: что даст замена КСК на ОСИ? >>>

Какой налог платят землевладельцы

Согласно статье 505 Налогового кодекса базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) устанавливаются от 0,09 тг до 28,95 тг в расчете на один квадратный метр площади и в зависимости от категории населенного пункта.

При этом местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством РК, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 % от базовых ставок земельного налога.

Придомовые земельные участки подлежат налогообложению по следующим базовым налоговым ставкам:

1) для городов Астаны, Алматы и городов областного значения:

  • при площади до 1000 кв. м включительно — 0,20 тг за 1 кв. м;
  • на площадь, превышающую 1000 кв. м, — 6,00 тг за 1 кв. м.

По решению местных представительных органов ставки налога на земельные участки, превышающие 1000 кв. м, могут быть снижены с 6,00 до 0,20 тг за 1 кв. м;

2) для остальных населенных пунктов:

  • при площади до 5000 кв. м включительно — 0,20 тг за 1 кв. м;
  • на площадь, превышающую 5000 кв. м, — 1,00 тг за 1 кв. м.

По решению местных представительных органов ставки налогов на земельные участки, превышающие 5000 кв. м, могут быть снижены с 1,00 тг до 0,20 тг за 1 кв. м.

Как снять квартиру грамотно: тенденции рынка аренды, рекомендации >>>

Если вы индивидуальный предприниматель

Налогоплательщик вправе выбрать один из специальных налоговых режимов, в том числе специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса, включающие в себя, в том числе специальный налоговый режим на основе патента, специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, является доход, полученный за налоговый период.

Исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1% к объекту налогообложения по сдаче в аренду жилья.

Например, если в год от сдачи квартиры в аренду вы получили 720 тысяч тенге (60 тысяч тенге в месяц за 12 месяцев), то сумма налога за год будет равна 7200 тенге или всего 600 тенге в месяц (1% от 720 тысяч тенге).

Исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3%.

Например, если ваша прибыль от сдачи недвижимости составила 360 тысяч тенге (60 тысяч тг/мес. за 6 месяцев), то по результатам 6 месяцев вы заплатите налог 10 800 тенге (3% от 360 тысяч тенге).

Если вы сдаете квартиру как физлицо

Регистрировать ИП не обязательно. Достаточно по итогам года предоставить декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ИПН). Тогда налоговая ставка составит 10% от общего дохода, полученного в календарном году.

Пример: полученная прибыль от сдачи жилья за 2018 год выходит 720 тысяч тенге (60 тысяч тг/мес. за 12 месяцев). По итогам года вам необходимо будет заплатить 72 тысячи тенге (10% от 720 тысяч тенге).

Карима Апенова, информационная служба kn.kz

Источник: https://www.kn.kz/article/8442/

Что важно знать при уплате налогов на имущество

Налог на гараж в казахстане

Нужно ли уплачивать налог при продаже недвижимости?
Какие категории граждан освобождены от уплаты налогов на имущество?
Облагается ли налогом на имущество гараж?
В какие сроки необходимо заплатить налоги на землю и недвижимость?
Кто должен уплачивать налог, если недвижимость оформлена на нескольких хозяев?
Какой налог нужно будет уплачивать при сдаче квартиры в аренду?
Нужно ли уплачивать налог при сдаче жилья посуточно?
Освобождаются ли от уплаты за регистрацию ИП какие-либо категории граждан?

Наши читатели спрашивают, какие категории граждан освобождены от уплаты налогов на имущество, кто должен платить налог, если недвижимость оформлена на нескольких хозяев, нужно ли платить налог при сдаче жилья посуточно. За ответами на эти и другие вопросы читателей мы обратились в районные налоговые комитеты г. Алматы

Нужно ли уплачивать налог при продаже недвижимости?

Налог при продаже недвижимости необходимо уплачивать, если гражданин владел приобретенной квартирой менее одного года и затем продал ее за цену, превышающую цену покупки. В этом случае налог в размере 10% уплачивают от разницы между суммой покупки и продажи.

Для этого в срок не позднее 31 марта года, следующего за налоговым годом, в котором была осуществлена реализация недвижимого имущества, нужно обратиться в районный налоговый комитет по месту регистрации.

Если же гражданин владел недвижимым имуществом более года, налоги не начисляются.

Какие категории граждан освобождены от уплаты налогов на имущество?

Согласно статье 361 Налогового кодекса РК от 12.06.

2001 № 209-2, плательщиками налога на имущество физических лиц не являются: 1) военнослужащие срочной службы на период прохождения срочной службы (учебы); 2) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, лица, удостоенные звания «Халык кахарманы», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алка», отдельно проживающие пенсионеры. Если годовой доход граждан не превышает 1 000 МРП (то есть 1 млн 92 тыс. тенге, в 2007 году 1 МРП – 1 092 тенге) от общей стоимости всех объектов обложения, находящихся на праве собственности; 3) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, инвалиды I и II группы. Если годовой доход этих граждан не превышает 1 500 МРП

(1 млн 638 тыс. тенге) от общей стоимости всех объектов обложения, находящихся на праве собственности.

Облагается ли налогом на имущество гараж?

Да. Согласно налоговому законодательству, налогом на имущество облагаются: жилые помещения, дачные строения, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, находящиеся в личном пользовании и не используемые в предпринимательской деятельности. Кроме того, налог на имущество также необходимо уплачивать за объекты незавершенного строительства с момента проживания (эксплуатации).

В какие сроки необходимо заплатить налоги на землю и недвижимость?

Земельный налог и налог на имущество физическим лицам нужно уплачивать не позднее 1 августа текущего года. Своевременно не уплаченные суммы налога взыскиваются в бюджет с начислением пени за каждый день просрочки (включая день уплаты).

Кто должен уплачивать налог, если недвижимость оформлена на нескольких хозяев?

Налог на недвижимость, находящуюся в собственности нескольких физических лиц (сособственники), должен уплачиваться пропорционально доле в имуществе.

Какой налог нужно будет уплачивать при сдаче квартиры в аренду?

С 1 января 2007 года на доходы физических лиц установлена единая ставка индивидуального подоходного налога – 10% (статья 145 Налогового кодекса Республики Казахстан). Доход арендодателя является доходом, не облагаемым у источника выплаты, и подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом по указанной ставке.

Если гражданин, сдающий жилье в аренду, зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего расчеты по налогам на основе патента, его доход будет облагаться по ставке 2% от заявленного самим предпринимателем дохода (статья 375 Налогового кодекса РК).

Если же индивидуальный предприниматель будет применять налоговый режим на основе упрощенной декларации, его доход подлежит обложению по ставке 3% от заявленного дохода (статья 377 Налогового кодекса Республики Казахстан).

Нужно ли уплачивать налог при сдаче жилья посуточно?

Да. При получении дохода от посуточной сдачи жилья в аренду необходимо также уплачивать индивидуальный подоходный налог.
В этом случае предприниматель может выбрать один из режимов налогообложения: на основе патента, упрощенной декларации либо общеустановленный порядок налогообложения.

Освобождаются ли от уплаты за регистрацию ИП какие-либо категории граждан?

От сбора за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей освобождаются инвалиды I, II и III группы, а также репатрианты (оралманы), занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица до приобретения гражданства Республики Казахстан.

Подготовила Ирина ПОЧИКЕЕВА.
Фото Фархата ШАМШИДИНОВА

наверх

Источник: https://krisha.kz/content/articles/2007/4097

Налоги с физических лиц

Налог на гараж в казахстане
1.  О каких налогах  на собственность необходимо знать физическим лицам.

Если на физическое лицо  на территории РК зарегистрированы:

  •  жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения,  то   необходимо оплатить   налог на имущество (КБК – 104102);
  •  земельный участок, то он облагается соответствующим земельным налогом (КБК – 104302).

          В связи с переносом срока уплаты налога на имущество и земельного налога с текущего года на следующий год, данные налоги за 2017 год необходимо было оплатить в срок до 1 октября 2018 года.

  • оплатить налог на транспорт сроком до 31 декабря (КБК – 104402). 

         Для оплаты налога на транспорт владельцам необходимо предоставлять VIN-код — идентификационный номер транспортного средства (англ. Vehicle identification number, VIN). Уникальный код транспортного средства, состоящий из 17 символов. Для легковых автомобилей VIN-кодом является номер кузова, а для грузовых — номер шасси. Данные указаны в техпаспорте.

2. Иностранцы или лица без гражданства, приобретающие имущество в РК, должны ли оплачивать  данные налоги?

    Да, иностранцы или лица без гражданства, приобретающие имущество в РК, также обязаны оплачивать  налоги имущество, транспортные средства или землю.

  Оплата налогов  нерезидентами (п.10 ст.76 НК)

Иностранцы или лица без гражданства, приобретающие имущество в РК, являющееся объектом налогообложения на имущество, транспортные средства или землю обязаны зарегистрироваться  в качестве налогоплательщика.

Для этого  обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения такого имущества налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов:

  • удостоверяющего личность иностранца или лица без гражданства;
  • подтверждающего налоговую регистрацию в стране гражданства (резидентства), с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого номера.

3.  Кто освобождается от уплаты  земельного, имущественного и транспортного налогов ?

        Герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаhарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күмiс алқа»; отдельно проживающие пенсионеры. Эта категория освобождается от налога на имущество  в пределах 1000 — кратного размера месячного расчетного показателя от общей стоимости всех объектов обложения, находящихся на праве собственности

       Также предусмотрена льгота в пределах 1500- кратного  размера месячного расчетного показателя, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности (на 2017год – МРП 2269*1500= 3 403 500 тенге):

для участников и инвалидов Великой Отечественной войны и приравненным к ним лицам, лиц, награжденных  орденами и медалями  бывшего Союза ССР за  самоотверженный труд  и безупречную  воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лиц, проработавших (прослуживших) не менее шести месяцев в годы Великой Отечественной войны  и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалидов.

 Все вышеперечисленные категории лиц, за исключением отдельно проживающих пенсионеров, освобождаются от уплаты налога на транспорт — по одному автотранспортному  средству, являющемуся  объектом обложения налогом.

       Кроме того,  не являются плательщиками налога на имущество физических лиц:

— дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими восемнадцатилетнего возраста.

       Что касается земельного налога, то все вышеперечисленные лица не  являются плательщиками налога:

— по земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями  и сооружениями при нем;

—  придомовым  земельным участкам.

Дополнительно освобождаются от уплаты налога  по  земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки, земельным участкам, занятым под гаражи, категория лиц:

  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны и приравненным к ним лица, лица, награжденные  орденами и медалями  бывшего Союза ССР за  самоотверженный труд  и безупречную  воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев в годы Великой Отечественной войны и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалидов, а также один  из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей на период до достижения ими восемнадцатилетнего возраста.

4.   Тем лицам, которые не уплатили к 1 октября текущего года налоги  на землю и имущество, начисляется  ли пеня?

     Да, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога в бюджет, включая день оплаты в бюджет, начисляется пеня в размере 1.25-кратной официальной ставки  рефинансирования. Несвоевременная уплата повлечет административную ответственность в виде штрафа, а также взыскание налоговой задолженности в судебном порядке.

     К сведению налогоплательщиков сообщаем, что с 1 января 2018 года внесена новая норма налогового законодательства,  согласно которой в случаях неуплаты или неполной уплаты физическим лицом налоговой задолженности в размере более 1-кратного месячного расчетного показателя, по истечении тридцати рабочих дней со дня вручения уведомления о налоговой задолженности физических лиц налоговый орган выносит налоговый приказ о взыскании задолженности физического лица.

      При непогашении налоговой задолженности налоговый орган направляет налоговый приказ в органы исполнительного производства для принудительного исполнения.

      При этом при взыскании налоговой задолженности оплата деятельности судебного исполнителя составляет до 25 процентов от суммы взыскания. То есть у физического лица возникают дополнительные расходы, кроме налоговой задолженности, ему необходимо будет уплатить еще и проценты судебных исполнителей.

        Также, если должник более 3-х месяцев не  исполняет требования исполнительного документа, судебный исполнитель имеет право вынести постановление о временном ограничении на выезд.

5.  Как осуществляется оплата налогов?

 Оплату налогов можно произвести различными способами.

I. Совместно с банками второго уровня реализован механизм осуществления платежей в бюджет через банкоматы и иные электронные устройства — при наличии банковского счета.

Это оплата налогов через мобильные приложения (web-приложение КГД «Кабинет налогоплательщика» КНП, мобильные приложения банков второго уровня (post.kz, kaspi.kz, homebank.kz и другие), портал «электронного правительства» egov.

kz, в том числе мобильное приложение mgov.kz.

Преимущества — это возможность уплаты платежей в бюджет в любое время суток и в любом населенном пункте, не приходя в банки и не простаивая в очередях. При этом тарифы на электронные услуги существенно ниже установленных в банках второго уровня.

II. С 1 августа 2018 года на портале еGov.kz появилась новая услуга по оплате всех налогов и обязательных платежей в бюджет без необходимости авторизации и подписания ЭЦП. Инструкция по оплате налогов на портале «электронного правительства» eGov.kz

Для оплаты на портале еGov.kz необходимо пройти в раздел «Налоги и финансы» — «Платежи» — «Оплата налогов и других обязательных платежей в бюджет» и заказать услугу, нажав на «Оплатить онлайн».

После введения ИИН/БИН налогоплательщика, наименования органа государственных доходов, суммы платежа, кода бюджетной классификации, система автоматически предложит перейти в раздел оплаты налога.

После завершения всей процедуры будет предоставлен электронный чек, подтверждающий факт оплаты.

IV.  Открыт новый online-сервис на сайте fastpay.kz.

С помощью данного сервиса физические лица могут произвести оплату без комиссии:

  • налога на имущество;
  • налога на транспортные средства;
  • земельного налога;
  • административных штрафов;
  • государственной пошлины для получения государственных услуг.

Еще раз обращаем внимание   физических лиц:  необходимо погасить задолженность за прошлые годы по земельному, налогу на имущество, а также своевременно произвести уплату налога на транспорт  за 2018 год, в ином случае за каждый день просрочки будет начисляться пеня и приняты меры, согласно действующему законодательству РК. Срок уплаты налога на транспорт – до 31 декабря текущего года.  

Учитывая, что 30 декабря 2018 г. является нерабочим днем,  рекомендуем произвести уплату налога заранее и заниматься подготовкой к новогодним праздникам!

Управление разъяснительной
 работы ДГД по СКО

Источник: https://uchet.kz/news/nalogi-s-fizicheskikh-lits/

Адвокат 24