Компенсация стоимости проезда к месту учебы и обратно

Прибывать к месту работы

Компенсация стоимости проезда к месту учебы и обратно

По приезду, работник предоставил заявление на оплату проезда к месту учебы и обратно на личном транспорте, а также чеки АЗС.

№ 1116 «Об утверждении положения о льготах для рабочих и служащих, совмещающих работу с обучением в учебных заведениях», существовал порядок оплаты проезда к месту учебы по правилам оплаты проезда в командировку, существует судебная практика. Организация применяет общую систему налогообложения.

Как производится оплата проезда к месту учебы и обратно в сложившейся ситуации на текущую дату.

Сотрудникам, обучающимся по заочной форме обучения, работодатель предоставляет учебный отпуск установленной продолжительности, а также один раз в год оплачивает проезд к месту нахождения образовательной организации (ст. Законодательством РФ не установлено каких-либо специальных правил оплаты (компенсации) стоимости проезда к месту учебы (надзорные органы не комментируют данный момент).

Так же не установлено, каких либо ограничений по виду транспорта, посредством которого работник должен добираться до места учебы. Поэтому при отсутствии такой аккредитации с суммы компенсации стоимости проезда нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы (п.

Пожелания к новому месту работы в резюме

Поэтому работник может добираться до места учебы на личном транспорте и подтвердить расходы по оплате проезда к месту учебы и обратно чеками АЗС.

При этом необходимо буквально понимать положения ст.

Иногда, вместо длинных ресниц и бровей, закрывающих глаза Громовника, служит ему повязка, т.е. Как темное небо блистает бесчисленными очами-звездами, так из мрака ночеподобных туч сверкают многоочие молнии; и те, и другие равно погасают, как скоро на просветленном небе появится торжествующее солнце.

173 ТК РФ, в которой конкретизируется, что оплате подлежит именно дорога до места назначения и обратно.

не оплачиваются расходы понесенные работником при передвижении на личном транспорте уже в пункте назначения.

Законодательно компенсация расходов на проезд к месту учебы и обратно предусмотрена только для сотрудников, которые обучаются в рамках образовательных программ, имеющих госаккредитацию (ч.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист», «Системы Главбух». Как оплатить и учесть стоимость проезда сотрудника к месту учебы.

Если сотрудник совмещает работу с обучением, ему положены гарантии, предусмотренные трудовым законодательством.

Если не оплатить сотруднику стоимость проезда к месту учебы и обратно в тех случаях, если это предусмотрено Трудовым кодексом РФ, трудовая инспекция может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя).

Оплата проезда вахтовикам к месту работы в 2019 году

Среди них дополнительные отпуска, отпуска без сохранения зарплаты, сокращенная рабочая неделя, оплата проезда к месту учебы и обратно. п.) проезд оплатите при условии, что образование данного уровня такой сотрудник получает впервые.

Администрация должна оплатить сотруднику проезд к месту учебы и обратно независимо от того, сколько времени он проработал в организации. Проездные билеты оплатите полностью: – студентам, которые учатся по заочной форме по программам бакалавриата, специалитета или магистратуры (ст.

Ответственность предусматривает: Кроме того, должностное лицо организации (например, директора) за повторное нарушение могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет. :

  • Проезд к месту учебы и обратно нужно оплатить тем сотрудникам, которые учатся: – в вузах по заочной форме в рамках программ бакалавриата, специалитета или магистратуры (ст. Или же когда организация направила на обучение сотрудника, уже имеющего образование данного уровня, заключив с ним соответствующий договор (ч. Ограничения по стажу, дающему право на такую гарантию, в законодательстве не установлены. 173 ТК РФ); – аспирантам (ординаторам), а также сотрудникам, осваивающим программы ассистентуры-стажировки, по заочной форме обучения (ст. Студентам-заочникам, получающим профессиональное образование в среднем учебном заведении, оплатите проезд в половинном размере (ч. Такая ответственность установлена статьей 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.* Ситуация: нужно ли оплачивать проезд на практику и обратно работающим студентам-заочникам Нет, не нужно.
  • 173 ТК РФ); – в аспирантуре (адъюнктуре) по программам подготовки научно-педагогических кадров, ординатуре, а также по программам ассистентуры-стажировки, по заочной форме обучения (ст. Студентам вузов и учащимся учебных заведений среднего профессионального образования проезд оплатите, только когда одновременно выполняются следующие условия: – образование данного уровня сотрудник получает впервые (или организация направила на обучение сотрудника, уже имеющего образование данного уровня, заключив с ним договор) (ч. 177 ТК РФ); – сотрудник учится успешно (это условие действует только для студентов вузов) (ст. Если сотрудник учится одновременно в двух учебных заведениях, гарантии ему предоставляются только в связи с обучением в одном из них по выбору самого сотрудника (ч. Законодательством не предусмотрена оплата проезда на практику студентам, обучающимся на заочных отделениях вузов.
  • 173.1 ТК РФ); – в учебных заведениях среднего профессионального образования (техникумах, колледжах и т. 173 ТК РФ); – программа, по которой обучается сотрудник, имеет госаккредитацию (ст. Работодатель по собственной инициативе может оплатить проезд и тем сотрудникам, которые учатся по программам, не имеющим госаккредитации. Студентам очных отделений проезд на практику и обратно (железнодорожным или водным транспортом) должен оплатить вуз (п.
  • Условие об этом нужно прописать в трудовом (коллективном) договоре (ч. 22 Положения, утвержденного приказом Минобразования России от 25 марта 2003 г. Работающим студентам-заочникам организация обязана оплатить только проезд к месту учебы и обратно. В бухучете расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно отразите по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
  • Эта льгота предоставляется один раз в учебном году и только при обучении по программе, имеющей государственную аккредитацию (ст. Компенсацию выплатите на основании справки-вызова и проездных документов.
  • Форма справки-вызова утверждена приказом Минобрнауки России от 19 декабря 2013 г. Получить их студент должен в своем учебном заведении. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, компенсация расходов на оплату проезда к месту учебы и обратно, установленная законодательством, не облагается: НДФЛ также не удерживайте с доходов в виде оплаты проезда к месту учебы и обратно сотрудникам в возрасте до 18 лет, обучающимся в российских общеобразовательных учебных заведениях (школах, гимназиях и т. Освобождение от налога возможно, если у этих заведений имеется лицензия.

Источник: http://investor.spb.ru/zakon-pribyvat-k-mestu-raboty.html

Оплата проезда в учебный отпуск работнику

Компенсация стоимости проезда к месту учебы и обратно

Из нашей статьи вы узнаете как производится оплата проезда в учебный отпуск работнику, кому полагается компенсация. Рассмотрим, условия предоставления компенсации, а также как отразить данные расходы в учете. Приведем образец справки — вызова

Кому полагается компенсация проезда

Компенсация проезда к месту учебы и обратно полагается сотрудникам компании, проходящим обучение в:

  • учебных заведениях среднего профессионального образования по заочной форме обучения (ст. 174 ТК РФ);
  • вузах по заочной форме обучения в рамках программ бакалавриата, специалитета или магистратуры (ст. 173 ТК РФ);
  • аспирантуре  по программам подготовки научно-педагогических кадров, ординатуре, а также по программам ассистентуры-стажировки, на заочной форме обучения (ст. 173.1 ТК РФ).

Читайте по теме: Как рассчитать учебный отпуск заочникам в 2019 году

Оплата проезда в учебный отпуск  работнику осуществляется в полном объеме, если он является:

  • студентом на заочной форме обучения по программам бакалавриата, специалитета или магистратуры (ст. 173 ТК РФ);
  • аспирантам (ординаторам), а также обучающимся по программам ассистентуры-стажировки, на заочной форме обучения (ст. 173.1 ТК РФ).

Частичная оплата проезда в учебный отпуск работнику полагается студентам среднего учебного заведения на заочной форме обучения (ч. 3 ст. 174 ТК РФ).

Какие условия выплаты компенсации проезда к месту учебы и обратно

Для оплаты проезда к месту учебы и обратно студентам вузов и учащимся учебных заведений среднего профессионального образования необходимо одновременное выполнение следующих условий:

  • программа обучения имеет госаккредитацию (ст. 173,174 ТК РФ);
  • сотрудник проходит обучение успешно (данное условие применяется только для студентов вузов) (ст. 173 ТК РФ);
  • образование данного уровня сотрудник получает впервые или образование соответствующего уровня у сотрудника в наличии, но компания направляет сотрудника для получения образования на основании условий трудового договора или при наличии ученического договора между работником и компанией в письменной форме (ч.1 ст. 177 ТК РФ).

Для оплаты проезда аспирантам достаточно выполнения только последнего  пункта.

Следует отметить, что в законодательстве нет ограничений по стажу, которое дает право на данную компенсацию. Это значит, что компания обязана оплатить проезд сотрудника независимо от того, какой срок он проработал.

В то же время есть ограничение относительно получения нескольких компенсаций, если работник учится в двух учебных заведениях. Согласно ч.3 ст. 177 ТК РФ компенсация может быть выплачена только по одному из учебных заведений. В таком случае выбор делает сам работник.

 «Пять новых показателей для расчета пособий в 2017 году».

Статья по теме: Срок выплаты отпускных в 2019 году с учетом последних изменений

Как отразить расходы на проезд сотрудника к месту учебы и обратно

Для того, чтобы сотруднику возместили стоимость проезда к месту учебы и обратно, в бухгалтерию нужно представить справку-вызов от учебного заведения и проездные документы. Форма справки утверждена приказом Минобрнауки России от 19 декабря 2013г. №1368.

Образец справки представлен ниже.

Расходы на проезд сотрудника к месту учебы и обратно отражают на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Расходы списывают в дебет счета затрат в зависимости от подразделения, к которому относится сотрудник.

Дт 20 (23,25,26, 44 и др.) Кт 70Начислена компенсация проезда к месту учебы и обратно
Дт 70 Кт 51Денежные средства перечислены на банковскую карту сотрудника

В соответствии с п.3 ст. 217 НК РФ НДФЛ на компенсацию расходов к месту учебы сотрудника и обратно не начисляется. Также данная выплаты не облагается и страховыми взносами. 

Смотрите также, как начисляется НДФЛ с отпускных в 2017 году.

Ответственность работодателя при отказе от компенсации проезда

 Если работодатель отказывается компенсировать проезд к месту учебы сотрудника и обратно, то компания будет выплачивать штраф. Более того, трудовая инспекция может наложить штраф и на должностное лицо. Основание статья 5.27 КоАП.

Если нарушение произошло в первый раз суммы штрафов составит:

  • для компаний – от 30 000 до 50 000 рублей;
  • для должностных лиц компании – от 1 000 до 5 000 рублей или предупреждение;
  • для ИП – от 1 000 до 5 000 рублей.

Если нарушение произошло повторно, то суммы штрафов будут увеличены:

  • для компаний – от 50 000 до 70 000 рублей;
  • для должностных лиц компании – от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация от 1 года до 3-ех лет;
  • для ИП — от 10 000 до 20 000 рублей.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/160720-qqq-17-m3-09-03-2017-oplata-proezda-v-uchebnyy-otpusk-rabotniku

Расходы за проезд к месту учебы

Компенсация стоимости проезда к месту учебы и обратно

согласно нормам стать 173 Трудового кодекса РФ работникам, успешно осваивающим имеющие государственную аккредитацию программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по заочной форме обучения, один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения соответствующей организации, осуществляющей образовательную деятельность, и обратно.

При этом способ проезда к месту обучения в трудовом законодательстве не уточняется. Поэтому Вы вправе компенсировать указанной выше категории сотрудников стоимость проезда к месту обучения на личном транспорте.

Способ определения стоимости проезда и перечень необходимых документов следует установить в локальном нормативном акте. Например, установить, что стоимость проезда определяется исходя их нормативного расхода бензина, установленного изготовителем.

Для подтверждения факта несения затрат предоставляется чек АЗС (копия чека).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух»

1.Рекомендация: Как оплатить и отразить в бухучете и при налогообложении стоимость проезда сотрудника к месту учебы

Сотрудник, работающий в организации, может обучаться в учебных заведениях (организациях, осуществляющих образовательную деятельность), реализующих образовательные программы:

  • имеющих государственную аккредитацию;
  • не имеющих государственной аккредитации.

По окончании обучения сотруднику выдаются:

– документы об образовании (квалификации) государственного образца, если человек успешно прошел государственную итоговую аттестацию (сдал госэкзамен);

– документы об образовании (квалификации), образцы которых учебное заведение устанавливает самостоятельно, если человек успешно прошел итоговую аттестацию.

Это предусмотрено частями 3 и 4 статьи 60 Закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ.

Когда на сотрудника распространяются гарантии

Если сотрудник совмещает работу с обучением, ему положены гарантии, предусмотренные трудовым законодательством. Среди них дополнительные отпуска, отпуска без сохранения зарплаты, сокращенная рабочая неделя, оплата проезда к месту учебы и обратно.

Проезд к месту учебы и обратно нужно оплатить тем сотрудникам, которые учатся:
– в вузах по заочной форме в рамках программ бакалавриата, специалитета или магистратуры (ст.

173 ТК РФ);
– в аспирантуре (адъюнктуре) по программам подготовки научно-педагогических кадров, ординатуре, а также по программам ассистентуры-стажировки, по заочной форме обучения (ст. 173.

1 ТК РФ);
– в учебных заведениях среднего профессионального образования (техникумах, колледжах и т. д.) по заочной форме обучения (ст. 174 ТК РФ).

Студентам вузов и учащимся учебных заведений среднего профессионального образования проезд оплатите, только когда одновременно выполняются следующие условия:
– образование данного уровня сотрудник получает впервые (или организация направила на обучение сотрудника, уже имеющего образование данного уровня, заключив с ним договор) (ч. 1 ст. 177 ТК РФ);
– сотрудник учится успешно (это условие действует только для студентов вузов) (ст. 173 ТК РФ);

– программа, по которой обучается сотрудник, имеет госаккредитацию (ст. 173, 174 ТК РФ). Работодатель по собственной инициативе может оплатить проезд и тем сотрудникам, которые учатся по программам, не имеющим госаккредитации. Условие об этом нужно прописать в трудовом (коллективном) договоре (ч. 6 ст. 173, ч. 6 ст. 174 ТК РФ).

Аспирантам (ординаторам и т. п.) проезд оплатите при условии, что образование данного уровня такой сотрудник получает впервые. Или же когда организация направила на обучение сотрудника, уже имеющего образование данного уровня, заключив с ним соответствующий договор (ч. 1 ст. 177 ТК РФ).

Администрация должна оплатить сотруднику проезд к месту учебы и обратно независимо от того, сколько времени он проработал в организации. Ограничения по стажу, дающему право на такую гарантию, в законодательстве не установлены.

Если сотрудник учится одновременно в двух учебных заведениях, гарантии ему предоставляются только в связи с обучением в одном из них по выбору самого сотрудника (ч. 3 ст. 177 ТК РФ).

Порядок оплаты проезда

Проездные билеты оплатите полностью:
– студентам, которые учатся по заочной форме по программам бакалавриата, специалитета или магистратуры (ст. 173 ТК РФ);
– аспирантам (ординаторам), а также сотрудникам, осваивающим программы ассистентуры-стажировки, по заочной форме обучения (ст. 173.1 ТК РФ).

Студентам-заочникам, получающим профессиональное образование в среднем учебном заведении, оплатите проезд в половинном размере (ч. 3 ст. 174 ТК РФ).*

Ответственность за непредставление гарантий

Внимание: за отказ в предоставлении гарантий, установленных Трудовым кодексом РФ, трудовая инспекция может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 1000 до 5000 руб.

Повторное совершение этого нарушения влечет дисквалификацию на срок от одного года до трех лет. Кроме того, оштрафовать могут и организацию на сумму от 30 000 до 50 000 руб. Основание – статья 5.

27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Это нарушение трудовая инспекция может обнаружить в ходе плановой проверки или из жалобы сотрудника.

Бухучет

В бухучете расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно отразите по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции он выполняет, при начислении компенсации сделайте запись:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44…) Кредит 70
– начислена компенсация расходов на оплату проезда к месту учебы и обратно.

Компенсацию выплатите на основании справки-вызова и проездных документов. Форма справки-вызова утверждена приказом Минобрнауки России от 19 декабря 2013 г. № 1368. Получить их студент должен в своем учебном заведении.

В бухучете выплату компенсации отразите записью:

Дебет 70 Кредит 50 (51)
– выплачена компенсация расходов на оплату проезда к месту учебы и обратно.

НДФЛ и страховые взносы

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, компенсация расходов на оплату проезда к месту учебы и обратно, установленная законодательством, не облагается:

НДФЛ также не удерживайте с доходов в виде оплаты проезда к месту учебы и обратно сотрудникам в возрасте до 18 лет, обучающимся в российских общеобразовательных учебных заведениях (школах, гимназиях и т. п.). Освобождение от налога возможно, если у этих заведений имеется лицензия. Такой вывод следует из пункта 45 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

ОСНО

Предусмотренные трудовым (коллективным) договором затраты на оплату проезда сотрудника к месту учебы и обратно включите в состав расходов на оплату труда (п. 13 ст. 255 НК РФ).*

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Трудовой кодекс РФ.

Статья 173. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением высшего образования по программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры, и работникам, поступающим на обучение по указанным образовательным программам

Работникам, направленным на обучение работодателем или поступившим самостоятельно на обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения и успешно осваивающим эти программы, работодатель предоставляет дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка для:

прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах соответственно — по 40 календарных дней, на каждом из последующих курсов соответственно — по 50 календарных дней (при освоении образовательных программ высшего образования в сокращенные сроки на втором курсе — 50 календарных дней); прохождения государственной итоговой аттестации — до четырех месяцев в соответствии с учебным планом осваиваемой работником образовательной программы высшего образования;

абзац утратил силу с 1 сентября 2013 года — Федеральный закон от 2 июля 2013 года N 185-ФЗ. — См. предыдущую редакцию.Работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы: работникам, допущенным к вступительным испытаниям, — 15 календарных дней;

работникам — слушателям подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования для прохождения итоговой аттестации — 15 календарных дней; работникам, обучающимся по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры по очной форме обучения, совмещающим получение образования с работой, для прохождения промежуточной аттестации — 15 календарных дней в учебном году, для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов — четыре месяца, для сдачи итоговых государственных экзаменов — один месяц.

Работникам, успешно осваивающим имеющие государственную аккредитацию программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по заочной форме обучения, один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения соответствующей организации, осуществляющей образовательную деятельность, и обратно.*

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/11102-rashody-za-proezd-k-mestu-ucheby

Оплату учебного отпуска и проезда до вуза отражаем в налоговом и бухгалтерском учете без ошибок (Вайтман Е.)

Компенсация стоимости проезда к месту учебы и обратно

Дата размещения статьи: 27.05.2016

Что проверить в справке-вызове учебного заведения.

Необязательно, чтобы тематика учебы была связана с работой.

Как учесть расходы на проезд, если учебный отпуск совмещен с обычным.

Работодатели обязаны предоставлять учебные отпуска сотрудникам, которые совмещают работу и учебу (ст. ст. 173, 173.1, 174 и 176 ТК РФ).

Даже если отсутствие работника-студента неблагоприятно скажется на работе организации.

Какие важные правила нужно знать, чтобы предоставление и оплата учебного отпуска не обернулись для компании еще и нежелательными налоговыми последствиями и не привели к искажению бухгалтерской отчетности?

Отпускные включаются в налоговые расходы, только если оплата учебного отпуска предусмотрена ТК РФ

Не все учебные отпуска оплачиваются (см. табл. 1 и 2 на с. 27 и 28). Все зависит от уровня получаемого образования и формы обучения.

Например, при получении высшего или среднего профессионального образования по очной форме учебные отпуска на время сессии положены, но не оплачиваются (ч. 2 ст. 173 и ч. 2 ст. 174 ТК РФ).

То есть на период учебного отпуска за работником-студентом не сохраняется средний заработок.

Таблица 1

В каких случаях работнику предоставляется оплачиваемый учебный отпуск

Уровень получаемого образованияФорма обученияПричина предоставления учебного отпускаПродолжительность оплачиваемого учебного отпуска
Высшее профессиональное (бакалавриат, специалитет, магистратура)Заочная или очно-заочнаяПромежуточная аттестация (сдача сессии)На первом и втором курсах — по 40 календарных дней за весь учебный год. На каждом последующем курсе — по 50 календарных дней за учебный год (ч. 1 ст. 173 ТК РФ)
Государственная итоговая аттестация (сдача итоговых госэкзаменов и защита дипломной работы)Не более четырех месяцев (согласно учебному плану по специальности, которую осваивает работник) (ч. 1 ст. 173 ТК РФ)
Высшее профессиональное (аспирантура, адъюнктура, ординатура, ассистентура-стажировка)ЗаочнаяБез причины30 календарных дней в течение календарного года плюс время, затраченное на проезд от места работы до места обучения и обратно (ч. 1 ст. 173.1 ТК РФ)
Подготовка и защита кандидатской диссертацииТри месяца (ч. 2 ст. 173.1 ТК РФ)
Подготовка и защита докторской диссертацииШесть месяцев (ч. 2 ст. 173.1 ТК РФ)
Среднее профессиональноеЗаочная или очно-заочнаяПромежуточная аттестация (сдача сессии)На первом и втором курсах — по 30 календарных дней за весь учебный год. На каждом последующем курсе — по 40 календарных дней за учебный год (ч. 1 ст. 174 ТК РФ)
Государственная итоговая аттестация (сдача итоговых госэкзаменов и защита дипломной работы)Не более двух месяцев (согласно учебному плану по специальности, которую осваивает работник) (ч. 1 ст. 174 ТК РФ)
Среднее общееОчно-заочнаяГосударственная итоговая аттестация22 календарных дня (ч. 1 ст. 176 ТК РФ)
Общее основноеОчно-заочнаяГосударственная итоговая аттестация9 календарных дней (ч. 1 ст. 176 ТК РФ)

Таблица 2

В каких случаях работнику предоставляется неоплачиваемый учебный отпуск

Уровень получаемого образованияФорма обученияПричина предоставления учебного отпускаПродолжительность неоплачиваемого учебного отпуска
Высшее профессиональное (бакалавриат, специалитет, магистратура)ОчнаяПромежуточная аттестация (сдача сессии)15 календарных дней за весь учебный год (ч. 2 ст. 173 ТК РФ)
Подготовка и защита дипломной работы и сдача итоговых госэкзаменовЧетыре месяца (ч. 2 ст. 173 ТК РФ)
Сдача итоговых госэкзаменов (если подготовка и защита дипломной работы не предусмотрены)Один месяц (ч. 2 ст. 173 ТК РФ)
ЛюбаяИтоговая аттестация после обучения на подготовительном отделении вуза15 календарных дней (ч. 2 ст. 173 ТК РФ)
Сдача вступительных экзаменов15 календарных дней (ч. 2 ст. 173 ТК РФ)
Среднее профессиональноеОчнаяПромежуточная аттестация (сдача сессии)10 календарных дней за весь учебный год (ч. 2 ст. 174 ТК РФ)
Государственная итоговая аттестация (сдача итоговых госэкзаменов)Не более двух месяцев (ч. 2 ст. 174 ТК РФ)
ЛюбаяСдача вступительных экзаменов10 календарных дней (ч. 2 ст. 174 ТК РФ)

Работодатель вправе оплачивать и эти отпуска. Либо предоставлять учебные отпуска в ситуациях, не предусмотренных трудовым законодательством. К примеру, для подготовки курсовой работы или участия в научной конференции. Достаточно включить соответствующие условия в трудовой или коллективный договор.

Отпускные за учебные отпуска, которые по закону не оплачиваются либо не предоставляются вовсе, рискованно включать в налоговые расходы.

Налоговики считают их дополнительными отпусками сверх предусмотренных Трудовым кодексом. Расходы на оплату этих допотпусков при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 24 ст. 270 НК РФ).

Поэтому и расходы на оплату дополнительного учебного отпуска безопаснее не признавать в налоговом учете.

Расходы на оплату учебных отпусков не учитываются, если работник получает второе высшее образование

Источник: http://xn----7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/17532

Компенсация проезда к месту нахождения образовательной организации и обратно

Компенсация стоимости проезда к месту учебы и обратно

Работодатель обязан предоставлять сотрудникам, совмещающим работу с обучением, учебные отпуска с сохранением среднего заработка или без оплаты, дополнительное время отдыха и компенсировать проезд к месту учебы и обратно. Эти гарантии определены в главе 26 Трудового кодекса.

Работник имеет право на эти гарантии:

  • если получает образование какого-либо уровня впервые;
  • если обучается по образовательной программе, имеющей государственную аккредитацию.

Кроме того, воспользоваться такими гарантиями и компенсациями могут сотрудники, уже имеющие профессиональное образование какого-либо уровня, но направленные для получения образования самим работодателем в соответствии с трудовым или ученическим договором.

Если работник получает образование в нескольких учебных организациях, то предусмотренные законом гарантии и компенсации ему положены только в отношении одной из этих организаций, по его выбору.

Право на предоставление гарантий и компенсаций сотрудникам дает справка-вызов из образовательной организации и заявление самого работника, написанное в произвольной форме.

Получив эти документы, работодатель издает приказ о предоставлении учебного от-пуска. Справка-вызов подтверждает, что обучающийся сотрудник успешно осваивает учебные программы.

Форма справки утверждена приказом Минобрнауки России от 19 декабря 2013 года № 1368 (ред. от 26 мая 2015 г.).

Если сотрудник совмещает работу с освоением образовательных программ, не имеющих госаккредитации, то гарантии и компенсации ему могут быть предоставлены только на тех условиях, что будут установлены в коллективном или трудовом договоре.

Размер компенсации

Кроме отпусков и сокращенной рабочей недели, работодатель должен один раз за учебный год оплатить сотрудникам их проезд к месту нахождения организации, осуществляющей образовательную деятельность, и обратно. Размер компенсации зависит от программы и формы обучения:

  • если сотрудник осваивает программы бакалавриата, специалитета, магистратуры по заочной форме обу-ения, то оплачивается 100% стоимости проезда (ст. 173 ТК РФ);
  • если сотрудник осваивает программы подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре), ординатуре, ассистентуре-стажировке по заочной форме обучения, то оплачивается 100% стоимости проезда (ст. 173.1 ТК РФ);
  • если сотрудник осваивает программы среднего профессионального образования по заочной форме обучения, то оплачивается 50% стоимости проезда (ст. 174 ТК РФ).

Обратите внимание

Ни налоговое, ни трудовое законодательство не указывают, каким именно транспортом сотрудник должен добираться до места учебы. Главное, чтобы затраты были обоснованными и документально подтвержденными.

Например, чтобы быстрее добраться до места и вернуться обратно, сотрудник может воспользоваться самолетом. В данном случае сокращение времени в пути будет означать, что сотрудник больше времени проведет при исполнении служебных обязанностей.

А саму поездку он подтвердит авиабилетами.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ВЫПЛАТ В СВЯЗИ С УЧЕБНЫМ ОТПУСКОМ

АО «Графика» находится в Брянской области.

Работник АО «Графика» Петров получает образование по имеющей государственную аккредитацию программе магистратуры (II курс). Форма обучения заочная. Учебное заведение находится в Москве.

На период прохождения промежуточной аттестации Петрову предоставлен учебный отпуск на 40 календарных дней. Отпуск предоставлен с 5 января отчетного года.

Месячный оклад Петрова – 25 000 руб.

Стоимость железнодорожных билетов до Москвы и обратно – 1800 руб.

В расчетный период включают январь – декабрь прошлого года.

Сумма выплат Петрову за расчетный период, учитываемая при оплате отпуска, составит:

25 000 руб. × 12 мес. = 300 000 руб.

Средний дневной заработок Петрова за расчетный период составит:

300 000 руб. : 12 : 29,3 = 853,24 руб.

Бухгалтеру «Графики» необходимо начислить отпускные в сумме:

853,24 руб. × 40 календ. дн. = 34 129,60 руб.

Общая сумма выплат Петрову за период учебного отпуска составит:

34 129,60 руб. + 1800 руб. = 35 929,60 руб.

Налогообложение компенсации проезда

Поскольку оплата проезда к месту нахождения учебного заведения и обратно является компенсацией, установленной законодательно (ст. 173, 173.1, 174 ТК РФ), то сумма ее оплаты не облагается страховыми взносами (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) и взносами на «травматизм» (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Эта компенсация также не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

А сами затраты на оплату проезда работника можно учесть в расходах как расходы на оплату труда и уменьшить налогооблагаемую прибыль (п. 13 ст. 255 НК РФ).

Лучшее решение для бухгалтера

Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» — это электронное издание, которое найдет лучшее решение для любой бухгалтерской задачи. По каждой конкретной теме есть все необходимое: подробный алгоритм действий и проводки, примеры из практики реальных компаний и образцы заполнения документов e.berator.ru

Практическая энциклопедия бухгалтераВсе изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.Узнать подробнее

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/n151365

Оплата проезда к месту обучения и обратно

Компенсация стоимости проезда к месту учебы и обратно

Работникам, которые учатся в учебных заведениях, расположенных в других городах, работодатель обязан один раз в учебном году оплатить проезд к месту нахождения образовательного учреждения и обратно (табл. 4 на с. 47). Данная льгота полагается лишь успешно обучающимся сотрудникам.

Причем в полном размере стоимость проезда компенсируется только тем работникам, которые учатся заочно в образовательных учреждениях высшего профессионального образования (ч. 3 ст. 173 ТК РФ). Сотрудникам, обучающимся в вузах по очной форме, проезд не оплачивается.

Если работник получает образование заочно в среднем специальном учебном заведении (техникуме или колледже), работодатель обязан возместить ему лишь 50% стоимости проезда к месту учебы и обратно (ч. 3 ст. 174 ТК РФ).

Чтобы организация оплатила работнику проезд к месту обучения и обратно, по возвращении из учебного отпуска он должен написать соответствующее заявление и приложить к нему проездные документы и справку-подтверждение из учебного заведения. Напомним, что эту справку работник и так обязан предъявить работодателю в подтверждение того, что во время учебного отпуска он находился в образовательном учреждении и сдавал сессию (госэкзамены) или защищал диплом.

Поскольку проезд связан с очередной сессией или государственными экзаменами, его оплата оформляется в соответствии с уже имеющимся «багажом» документов.

Добавляются только сами проездные документы и соответствующее заявление работника. Следует отметить, что прямых ссылок на порядок оплаты проезда студента-работника в ТК РФ не содержится.

На практике в этом случае зачастую за основу берется порядок, установленный для оплаты командировок.

Один раз за учебный год для студента вуза оплата проезда к месту обучения и обратно производится в полном размере (ст. 173 ТК РФ, ст. 17 Закона N 125-ФЗ), для студента среднего специального учебного заведения — в размере только 50% стоимости проезда (ст. 174 ТК РФ). Расходы могут быть компенсированы и до поездки, но предпочтительна оплата уже после окончания сессии.

Здесь работодатель может пойти на хитрость и потребовать от сотрудника справку-подтверждение о том, что он действительно сдавал экзамены. Зачастую работники такие справки не предоставляют, поскольку они не являются основаниями для предоставления и оплаты ученического отпуска.

А поскольку работник будет заинтересован в возмещении и стоимости проезда, он волей-неволей согласится выполнить просьбу работодателя о предоставлении и справки-подтверждения. Оплата проезда, как и в случае с командировками, а также нормами ст.

168 ТК РФ, производится в порядке, определенном коллективным договором или локальным нормативным актом.

Это надо знать. Статья 5.27 КоАП РФ. Нарушение законодательства о труде и об охране труда.

Таблица 4. Оплата работодателем проезда работника к месту обучения и обратно

Уровень получаемого
образования
Форма
обучения
Порядок оплаты
проезда к  
месту обучения
и обратно
Периодичностьоплаты

проезда

Норма
законодательства
Послевузовскоепрофессиональное(обучение в

докторантуре)

Не важноНе оплачиваетсяСтатья 19
Закона N 125-ФЗ
Послевузовскоепрофессиональное(обучение васпирантуре или

адъюнктуре)

ОчнаяНе оплачиваетсяПункт 6 ст. 19
Закона N 125-ФЗ
ЗаочнаяКомпенсируетсяполнаястоимостьпроезда к местунахожденияаспирантуры(адъюнктуры)

и обратно

Один раз в
год
Пункт 7 ст. 19
Закона N 125-ФЗ
Высшее
профессиональное
ОчнаяНе оплачиваетсяЧасть 3 ст. 173
ТК РФ
ЗаочнаяКомпенсируетсяполнаястоимостьпроезда к местунахождения вуза

и обратно

Один раз в
учебном году
Среднее
профессиональное
ОчнаяНе оплачиваетсяЧасть 3 ст. 174
ТК РФ
ЗаочнаяКомпенсируется50% стоимостипроезда к местунахождениясреднегоспециальногоучебногозаведения и

обратно

Один раз в
учебном году
Начальное
профессиональное
Не важноНе оплачиваетсяСтатья 175 ТК РФ
Обучение вобщеобразовательных

учреждениях

Статья 176 ТК РФ
———————————
Работодатель имеет право оплатить работнику стоимость проезда к месту обучения и обратно, даже если такой обязанности не содержится в действующем законодательстве. В этом случае порядок компенсации стоимости проезда должен быть указан в трудовом или коллективном договоре.

Должен ли работодатель оплатить стоимость проезда к месту обучения сотруднику, который учится в аспирантуре (адъюнктуре) или докторантуре?

Аспиранту (адъюнкту), обучающемуся в аспирантуре (адъюнктуре) заочно, — да, а докторанту — нет. Об обязанности работодателя компенсировать аспиранту (адъюнкту) стоимость проезда от места работы до места нахождения аспирантуры (адъюнктуры) и обратно говорится в п. 7 ст. 19 Закона N 125-ФЗ.

Более того, в этом же пункте указано, что к ежегодному учебному отпуску аспиранта (адъюнкта), обучающегося в аспирантуре (адъюнктуре) заочно, добавляется время, затраченное им на проезд до места обучения и обратно.

Причем на это время (как и на период самого учебного отпуска) за работником сохраняется средний заработок.

В отношении докторантов подобных норм в Законе N 125-ФЗ не предусмотрено. Значит, и компенсировать им стоимость проезда до места нахождения докторантуры работодатели не обязаны. Хотя и могут сделать это, закрепив соответствующее положение в трудовом или коллективном договоре.

Примечание. Докторантом является лицо, имеющее ученую степень кандидата наук и зачисленное в докторантуру для подготовки диссертации на соискание ученой степени доктора наук.

Источник: http://alianskadrovic.ru/otpusk/oplata-proezda-k-mestu-obucheniya-i-obratno

Адвокат 24