Кфх земельный налог

Об особенностях налогообложения крестьянских(фермерских) хозяйств и оналогообложении получаемых ими бюджетных средств

Кфх земельный налог

18.12.2017

На основаниистатьи 13 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК), с учетом нормстатьи 46 Гражданского кодекса Республики Беларусь, крестьянские (фермерские)хозяйства (далее – КФХ) признаются плательщиком налогов, сборов (пошлин).

В соответствии сналоговым законодательством Республики Беларусь КФХ имеют право применять:

общую систему налогообложения;

особые режимы налогообложения(сисчислением и уплатой единого налога для производителей сельскохозяйственной продукциии  налога при упрощенной системе налогообложения (далее -УСН)).

При всехсистемах налогообложения КФХ являются плательщиками налога на добавленнуюстоимость (далее — НДС), кроме применения УСН без уплаты НДС.

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ

В течение 3-х лет со дня их государственнойрегистрациив части деятельности по производству продукции растениеводства (кроме цветов идекоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства),рыбоводства и пчеловодства освобождаютсяот налогов, сборов (пошлин), установленных НК(статья 328 НК). По указаннойдеятельности на основании статьи 63 НК крестьянские (фермерские) хозяйстваосвобождены от обязанности представления налоговых деклараций в налоговыйорган.

КФХ, применяющиеосвобождение по налогам в соответствии со статьей 328 НК,не освобождаются от:

 НДС и акцизов, взимаемых налоговыми органамипри ввозе товаров с территории государств — членов Евразийского экономическогосоюза;

обязанностипо исчислению и перечислению в бюджет НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 92 НК;

обязанностейналоговых агентов, в том числе от обязанности удерживать при выплате заработнойплаты и иных доходов с начисляемых (перечисляемых) сумм налоги, сборы (пошлины)в порядке, установленном НК;

таможенныхплатежей.

По истечении 3 лет с момента государственнойрегистрации производится исчисление и уплата налогов (сборов) вобщеустановленном порядке, включая НДС по произведенной сельскохозяйственнойпродукции.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ПОЛУЧАЕМЫХ КФХ

При исчислении налога на прибыль

Согласноподпункту 4.

1 пункта 4 статьи 128 НК в составвнереализационных доходов не включаются безвозмездные средства, поступающие врамках целевого финансирования из бюджета либо государственных внебюджетныхфондов, из бюджета Союзного государства и использованные по целевомуназначению, за исключением средств, указанных в подпункте 3.19-2 пункта 3 статьи 128 НК. Приэтом расходы организаций, покрытые за счет этих средств, не учитываются при определенииоблагаемой налогом прибыли.

(справочно: подпункт  3.

19-2 пункта 3 статьи 128 НКпредусматривает, что средства, безвозмездно поступившие в рамках целевогофинансирования из республиканского или местного бюджета либо государственныхвнебюджетных фондов, из бюджета Союзного государства в отчетных периодах,следующих за периодами, в которых расходы, покрытые такими средствами, былиучтены при налогообложении. Такие доходы отражаются на дату их поступления,включая зачет встречных однородных требований, исполнение обязательстватретьему лицу).

Приисчислении единого налога дляпроизводителей сельскохозяйственной продукции

Согласно пункту 2 статьи 304 НК в налоговую базуне включаются суммы средств,безвозмездно полученные организацией в рамках целевого финансирования изреспубликанского и местных бюджетов либо бюджетов государственных внебюджетныхфондов, из бюджета Союзного государства и использованные по целевому назначению(при установлении целевого назначения законодательством или в соответствии сним), за исключением указанных средств, покрывающих затраты (расходы), учтенныеею при определении налоговой базы налога на прибыль.

Приисчислении налога при УСН

Согласно пункту 2 статьи 288 НК в налоговую базуне включаются не включаются суммысредств, безвозмездно полученные организацией в рамках целевого финансированияиз республиканского и местных бюджетов либо бюджетов государственныхвнебюджетных фондов, из бюджета Союзного государства и использованные поцелевому назначению (при установлении целевого назначения законодательством илив соответствии с ним), за исключением указанных средств, покрывающих затраты(расходы), учтенные ею при определении налоговой базы налога на прибыль

Приопределении налоговой базы по налогу надобавленную стоимость (далее – НДС)

Согласно пункту 5 статьи 97 НК при определенииналоговой базы НДС не учитываются полученные плательщиком средства, несвязанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, втом числе средства, поступившие из бюджета либо из государственных внебюджетныхфондов и использованные по целевому назначению, за исключением средств,поступающих из бюджета либо указанных фондов в качестве оплаты за реализованныеплательщиком товары (работы, услуги), имущественные права.

Приприменении налоговых вычетовпо НДС

На основании подпункта 19.3 статьи 107 НК неподлежат вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении либо уплаченные приввозе товаров (работ, услуг), имущественных прав за счет безвозмезднополученных средств бюджета либо государственных внебюджетных фондов. Указанныесуммы НДС относятся за счет этих источников либо на увеличение стоимоститоваров (работ, услуг), имущественных прав.

Положения настоящего подпункта не применяются, если:

полученные из указанных источников средствавключены в налоговую базу;

приобретение (ввоз) товаров (работ, услуг),имущественных прав произведено за счет сумм субсидий, предоставляемых избюджета в связи с применением плательщиком цен, определяемых (регулируемых)законодательством, или льгот, предоставляемых отдельным категориям граждан в соответствии сзаконодательством.  

Пресс-центринспекции МНСРеспублики Беларусь поМогилевской областител.: 29 40 61

Источник: http://nalog.gov.by/ru/news_ministerstva_mogilev_ru/view/ob-osobennostjax-nalogooblozhenija-krestjjanskix-fermerskix-xozjajstv-i-o-nalogooblozhenii-poluchaemyx-imi-28027/

Какие налоги и взносы должно платить крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) — НалогОбзор.Инфо

Кфх земельный налог

Порядок уплаты налогов зависит от того, в какой форме крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) ведет деятельность. Члены КФХ могут зарегистрировать организацию, а могут этого и не делать – просто заключить соглашение о создании КФХ. В последнем случае достаточно, чтобы глава КФХ зарегистрировался как предприниматель.

Все это следует из пункта 1 статьи 86.1 и пункта 5 статьи 23 Гражданского кодекса РФ.

Налогообложение КФХ, зарегистрированного как организация

Если КФХ зарегистрировано как организация, оно может применять:

  • общую систему налогообложения;

Это следует из норм глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ.

ОСНО

При общей системе налогообложения КФХ уплачивает:

  • налог на имущество (при наличии облагаемых объектов);
  • земельный налог (при наличии облагаемых объектов и если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, для него нет льгот по этому налогу);
  • транспортный налог (при наличии облагаемых объектов);
  • НДФЛ (как налоговый агент).

Что касается налога на прибыль, то КФХ от него не освобождены (ст. 246 НК РФ). Однако при соблюдении определенных условий этот налог им платить не придется. В частности, для сельхозтоваропроизводителей, которые не перешли на ЕСХН, установлена пониженная ставка – 0 процентов.

Эту ставку можно применять по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции. Такие правила установлены в пункте 1.

3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

Порядок уплаты НДФЛ тоже имеет некоторые особенности.

Так, с доходов, полученных членами КФХ (включая его главу) от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ, НДФЛ платить не нужно.

Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял.

Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений (уведомлений) не требуется.

По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ и наемных сотрудников его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке.

Такой вывод следует из статей 207 и 226, пункта 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Остальные налоги (НДС, налог на имущество, земельный и транспортный налоги) КФХ платит в общем порядке.

Это следует из статей 143, 226, 373, 357, пункта 2 статьи 387, пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ.

УСН

Если КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом режиме нет. Поэтому налоги рассчитывайте в общем порядке.

Ситуация: может ли КФХ на упрощенке с объектом «доходы» уменьшить единый налог на всю сумму обязательных страховых взносов за главу и за всех членов КФХ без ограничения в 50 процентов?

Ответ: да может, но только в том случае, если КФХ не применяет наемный труд. Причем это касается как КФХ, зарегистрированного как организация, так и без регистрации юридического лица.

Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. И закон приравнивает его к индивидуальному предпринимателю.

Глава КФХ уплачивает обязательные страховые взносы за себя и членов хозяйства в фиксированном размере.

Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 2 и пункте 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Основываясь на этих положениях, Минфин России в письме от 22 декабря 2014 г. № 03-11-06/2/66200 тоже для целей упрощенки приравнял КФХ к предпринимателям. То есть КФХ без наемного персонала уменьшить единый налог может на всю сумму страховых взносов, уплаченных за главу КФХ и его членов (абз. 3 подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Ограничение в 50 процентов к ним не относится.

ЕСХН

Применяя ЕСХН, налоги уплачивайте в том же порядке, что и другие организации.

Налогообложение КФХ без регистрации организации

Если КФХ не зарегистрировано как организация, это значит, что его глава ведет деятельность как предприниматель. В этом случае он может применять:

  • общую систему налогообложения;

Это следует из положений глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ.

Страховые взносы КФХ

Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. В том порядке, который установлен для индивидуальных предпринимателей.

При этом порядок расчета и уплаты взносов различен:

  • с выплат наемному персоналу.

Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

С выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за членов КФХ его глава платит в фиксированном размере (п. 3 ст. 2, подп. «б» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Применение этого порядка не зависит от того, есть наемный персонал или нет.

Ситуация: обязан ли глава КФХ уплачивать взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование за члена КФХ, который является еще и предпринимателем?

Ответ: да, обязан.

Если член КФХ относится одновременно к нескольким категориям, он уплачивает взносы по каждому основанию (п. 3 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, постановление Президиума ВАС РФ от 2 июля 2013 г. № 58/13 по делу № А60-7424/2012).

То есть такой член КФХ будет платить за себя взносы в фиксированном размере как предприниматель (ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), а глава КФХ должен уплачивать взносы за него по второму основанию – как за члена КФХ (ч. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Взносы на социальное страхование в ФСС России (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) платить не нужно. Вместе с тем, застраховаться и уплачивать их можно в добровольном порядке. Об этом сказано в пункте 5 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Страховые взносы за полный год рассчитайте так:

Взносы на обязательное медицинское страхование=МРОТ × 12×Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ×Количество членов КФХ (включая его главу)
Взносы на добровольное социальное страхование=МРОТ × 12×Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ×Количество членов КФХ (включая его главу)

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Так, за 2015 год взносы на одного члена КФХ составят:

  • на обязательное пенсионное страхование – 18 610,80 руб.;
  • на обязательное медицинское страхование – 3650,58 руб.;
  • на добровольное социальное страхование – 2075,82 руб.

Ситуация: должен ли индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства платить взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 руб? Доходов от другой деятельности у ИП нет.

Ответ: нет, не должен.

Действительно, по общему правилу предприниматель, доход которого превысил 300 000 руб., при расчете взносов на собственное страхование должен включить в расчет 1 процент от дохода, превышающего эту сумму (ч. 1.1. ст.

 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). И формально, в рамках законодательства о страховых взносах к индивидуальным предпринимателям относят и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 3 ст. 2 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ).

Но вместе с тем для глав КФХ установлен отдельный порядок расчета страховых взносов. Он приведен в части 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. И не предполагает увеличения взноса исходя из полученного дохода.

Специальная норма имеет приоритет над общей. Поэтому главам КФХ, которые зарегистрированы в качестве предпринимателя, дополнительно платить пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. не нужно.

Важная деталь: если глава КФХ – индивидуальный предприниматель, ведет также деятельность вне рамок хозяйства, то и взносы он должен платить сразу по двум основаниям:

  • как глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • как индивидуальный предприниматель.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

В таком случае платить дополнительные суммы пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. уже нужно – по второму основанию.

Если КФХ имеет наемных сотрудников, то с выплат им глава хозяйства рассчитывает взносы как предприниматель, производящий выплаты физическим лицам. При этом в порядке расчета и уплаты таких взносов закон не делает различий между предпринимателями и организациями. Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Поэтому с выплат наемному персоналу рассчитывайте взносы как организация.

Отдельно отметим, что с выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

То есть с выплат сотрудникам, нанятым по трудовому договору, – обязательно, а по гражданско-правовому договору – если такая обязанность зафиксирована в договоре (п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Этот вид взносов также рассчитывайте и платите как организация.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/uchet_v_otrasljakh/uchet_v_otrasljakh/kakie_nalogi_i_vznosy_dolzhno_platit_krestjanskoe_fermerskoe_khozjajstvo_kfkh/31-1-0-2089

Как рассчитать налоги для разных категорий земельных наделов?

Кфх земельный налог

Владельцы земельных наделов должны ежегодно оплачивать земельные, имущественные и другие налоги на свои наделы.

Размеры налогов и правила их расчётов регулируется Налоговым кодексом РФ и зависят от категории владений и способов их использования, а также от наличия построек на участках.

Особенности налогообложения КФХ

Крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ) создаются на землях сельскохозяйственного назначения в целях производства продукции натурального хозяйства и её реализации.

Существует три варианта исчисления налогов с крестьянских хозяйств:

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  • Обычная (общая) налоговая система;
  • Упрощённая система;
  • Система единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Для каждой из данных налоговых систем существует налоговая база и налоговая ставка. Под налоговой базой понимается сумма в рублях, с которой полагается уплатить налог, а под налоговой ставкой – процент от налоговой базы, произведение этих величин является конечной суммой налога, подлежащего оплате.

Общая налоговая система

При исчислении налога по общей системе владельцу фермерского хозяйства будет необходимо оплатить:

  • Земельный налог;
  • Имущественный налог (на капитальные строения);
  • Налог на прибыль от продаж;
  • Прочие налоги и сборы (транспортный, НДС и т.д.).

Налоговой базой при вычислении размера земельного налога будет считаться кадастровая стоимость надела земли, подлежащего налогообложению. Ставка по земельному налогу для крестьянского хозяйства, согласно ч. 1 п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ (НК РФ), равна 0,3 процента.

Для расчёта имущественного налога на хозяйственные постройки и жилые здания в границах территории КФХ за налоговую базу принимается кадастровая стоимость таких строений.

Помимо земельного и имущественного налога, владелец крестьянского хозяйства должен уплачивать налог на прибыль, база которого определяется как разность доходов и расходов крестьянского хозяйства за один отчётный период (календарный год).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

При общей системе налогообложения ставка по такому налогу равна 13-ти процентам.

Важно помнить, что если крестьянским хозяйством владеет индивидуальный предприниматель, то размер налога для него будет рассчитан налоговой службой, а если владелец КФХ зарегистрировал юридическое лицо, то он должен самостоятельно рассчитывать величину всех налогов, подлежащих оплате, согласно пунктам 2,3 ст. 396 НК РФ.

Упрощённая система

Если крестьянское хозяйство облагается налогом по упрощённой системе, то, согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ, руководитель КФХ освобождается от уплаты следующих сборов:

  • Налога на личный итоговый доход;
  • Налога НДС;
  • Налога на имущество (в том числе недвижимое), используемое в процессе сельскохозяйственного производства и хранения готовой продукции.

Жилые здания (дом фермера и/или работников), расположенные на территории КФХ, облагаются имущественным налогом по стандартной схеме.

Земельный налог рассчитывается как при общей системе начисления налога

Важно понимать, что под подоходным налогом при упрощённой системе понимается только личный итоговый доход владельца КФХ, а не совокупный доход данного фермерского хозяйства, часть которого направляется на зарплату наёмным работникам и на увеличение оборотов КФХ.

Владелец фермерского хозяйства, согласно п. 1,2 ст. 346.18 НК РФ, при использовании упрощённой системы вправе выбрать налоговую базу двумя способами:

  • Как величину всех доходов КФХ;
  • Как разность между доходами и расходами КФХ.

В первом случае налоговая ставка будет равна 6 процентам, во втором – 15 процентам. Региональные власти вправе уменьшать налоговую ставку до 1 % в первом случае, и до 5% (во втором случае), в зависимости от особенностей региона или для льготных категорий владельцев КФХ, согласно п. 1,2 ст. 346.20 НК РФ.

Система единого налога

Единый сельскохозяйственный налог (СХ-налог) был введён специально для предприятий, производящей сельскохозяйственную продукцию в целях поддержки и развития таких предприятий.

Согласно п. 2 ст. 346.1 НК РФ, фермерские хозяйства, перешедшие на единый налог, освобождаются от уплаты следующих сборов:

  • Налог на добавленную стоимость;
  • Подоходный налог (для ИП);
  • Земельный налог;
  • Налог на прибыль (для юридических лиц);
  • Налог на имущество (в т. ч. недвижимое);
  • Транспортный налог;
  • Экологический налог (на вред окружающей среде).

Не облагаются транспортным налогом только те средства транспорта, которые используются для производства СХ-продукции, личный транспорт владельца КФХ и работников облагается налогом в обычном режиме.

Налоговой базой при едином СХ-налоге считается разница между суммой доходов и суммой расходов крестьянского хозяйства за календарный год, согласно п. 1 ст. 346.6 НК РФ.

Налоговая ставка установлена в размере 6%, но для КФХ, расположенных на полуострове Крым до 2021 года действует ставка 4%, согласно п. 1,2 ст. 346.8 НК РФ.

Для того, чтобы перевести фермерское хозяйство на систему единого налога, владелец КФХ должен поставить в известность о таком переводе налоговую службу до конца декабря, согласно п. 1 ст. 346.3 НК РФ. Тогда с 1 января следующего года для КФХ будет действовать единый налог.

Важно помнить, что перейти на единый налог могут только производители сельскохозяйственной продукции, а фермерские хозяйства могут считаться таковыми при условии, что доля прибыли от продажи СХ-продукции и предоставлении СХ-услуг в данном КФХ составляет не менее 70 процентов от суммарной прибыли, полученной КФХ, в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.2 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 346.2 НК РФ, сельскохозяйственными услугами считаются следующие виды деятельности:

  • Подготовка полей;
  • Посев, выращивание и уход за растительными культурами;
  • Обрезка плодовых деревьев;
  • Пересаживание овощей;
  • Перегон и выпас скота;
  • Уход за СХ-птицей;
  • скота и уход за ним.

Чаще всего под нарушением подразумевается переход от производства сельскохозяйственных товаров к иной деятельности без уведомления налоговой службы.

Руководитель КФХ, лишившийся права на единый налог, должен в течение месяца произвести налоговый перерасчёт по общей системе, согласно п. 4 ст. 346.3 НК РФ, иначе за каждый день, начиная с 31-го, будет начисляться пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования на всю сумму налога.

Оплата единого налога происходит в два этапа:

  • Авансовый расчёт – за первое полугодие;
  • Основной расчёт – за второе полугодие.

Авансовый налоговый платёж необходимо внести в течение 25 дней с момента завершения налогового полугодия, согласно п. 2 ст. 346.9 НК РФ, а основной платёж подлежит оплате до конца марта года, следующего за прошедшим отчётным годом.

При смене режима налогообложения (переходе на единую, упрощённую или обычную систему) владелец крестьянского хозяйства должен уведомить налоговую службу о таком переходе в течение 15 дней с начала налогового периода, согласно п. 5 ст. 346.3 НК РФ.

Особенности налогообложения подсобных хозяйств

Личные подсобные хозяйства граждан (ЛПХ) предназначены для обеспечения сельскохозяйственной продукцией владельца хозяйства – физического лица, а также членов его семьи, проживающих совместно с ним на территории ЛПХ.

Владельцу подсобного хозяйства необходимо уплачивать два вида налогов:

  • Земельный налог;
  • Имущественный налог.

Доходы от продажи продукции, произведённой в подсобном хозяйстве, не подлежат налогообложению, согласно п. 13 ст. 217 НК РФ, при следующих обстоятельствах:

Площадь земельного надела для ЛПХ не превышает 50 соток;

  • Владелец ЛПХ не использует труд наёмных работников;
  • Владелец ЛПХ имеет документ о регистрации подсобного хозяйства.

Следует знать, что региональные органы власти могут увеличить максимальный размер надела для ЛПХ до 250 соток, в соответствии с п. 5 ст. 4 Федерального закона №112 «О личном подсобном хозяйстве».

При расчёте земельного налога подсобного хозяйства налоговой базой считается кадастровая стоимость надела ЛПХ, а налоговая ставка не может превышать 0,3 процента, согласно ч. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ. Ставка может быть понижена региональными властями для отдельных категорий населения.

Налоговой базой капитальных строений в границах территории подсобного хозяйства считается кадастровая стоимость таких строений.

Налоговая ставка на хозяйственные нежилые постройки в ЛПХ установлена в размере 0,5 процента, если площадь таких построек превышает 50 квадратных метров, согласно ч. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ. Если суммарная площадь хозяйственных построек меньше 50 кв. м., то налог за них не уплачивается, согласно п. 1,2 ст. 407 НК РФ.

Налоговая ставка в отношении жилых помещений подсобных хозяйств установлена в размере 0,1 процента, согласно п. 2 ст. 406 НК РФ, а при площади жилья меньше 50 кв.м. налог не начисляется.

Налоговая декларация для подсобных хозяйств подаётся за календарный год до конца марта года, следующего за отчётным.

Налогообложение земель для ИЖС

Земельные наделы для индивидуального жилищного строительства облагаются имущественным и земельным налогом.

Налоговой базой для наделов под индивидуальное строительство может считаться:

  • Кадастровая стоимость земли;
  • Нормативная стоимость земли.

Нормативная стоимость определяется органами местной исполнительной власти при отсутствии кадастровой стоимости. И не может превышать ¾ средней рыночной стоимости земельных наделов данной площади в регионе.

Ставка по земельному налогу для наделов под ИЖС равна 1,5 процента, согласно пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ.

При расчёте налога на жилые строения в границах земли ИЖС налоговая база рассчитывается как разность между кадастровой стоимостью жилого здания и кадастровой стоимости 50 кв. м. данного здания.

Если жилое здание на участке для ИЖС оформлено в единый комплекс недвижимости вместе с дополнительными пристройками или гаражом, то налоговая база для такого комплекса будет рассчитываться как разность между кадастровой стоимостью недвижимого комплекса и одного миллиона рублей.

Налоговая ставка для строений в границах наделов под ИЖС, согласно ст. 406 НК РФ, установлена в размере:

  • 0,1 процента – для жилых построек, имеющих площадь более 50 кв. м.;
  • 0,5 процента – для хозяйственных построек;
  • 2 процента – для объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает триста миллионов рублей.

Важно знать, что региональным законодательством ставка по налогу на строения земель ИЖС может быть увеличена в три раза или уменьшена до нуля в зависимости от ситуации в регионе.

Налоговую декларацию по имущественному и земельному налогам для наделов под ИЖС необходимо заполнить и представить в налоговую службу до первого ноября года, следующего за отчётным годом.

Как устанавливается плата за сервитут на земельный участок? Мы рассказали об этом здесь.

Образец заявления на предварительное согласование предоставления земельного участка можно скачать здесь.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/kfx-lpx-izhs.html

Сколько платить за кфх – Сколько сейчас надо платить в государство денег за КФХ?

Кфх земельный налог

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ).

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
  2. Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.

Что такое КФХ

Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году).

Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».

Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель.

По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

Виды налогообложения КФХ

Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.

На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).

ЕСХН

Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.

Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.

kakzarabativat.ru

Как платить налог на землю КФХ?

Добавлено в закладки: 0

Фермерские хозяйства имеют ряд существенных отличий от любых других субъектов предпринимательства. Помимо ряда организационных особенностей КФХ выделяют правила расчета и уплаты налога на землю. О том, как начисляется налог на землю для КФХ, знают не все начинающие фермеры, поэтому важно предварительно обратиться к соответствующим нормативным актам.

КФХ и система налогообложения

Крестьянско-фермерские хозяйства – субъекты предпринимательства, принципиально отличные от обычных компаний – физических или юридических лиц.

Род их деятельности строго ограничен законодательством: фермерское хозяйство должно заниматься изготовлением, переработкой и продажей продукции сельскохозяйственного направления, в том числе частично предоставлять сопутствующие услуги.

Такое хозяйство часто представлено коллективом, состоящим из главы учреждения и нескольких его членов. Нередко КФХ представляет собой семейное предприятие, участниками и основными сотрудниками которого являются члены одной семьи.

Если фермерское хозяйство имеет минимальный размер и не нуждается в широком штате, заниматься его деятельностью может и один человек, зарегистрированный как его глава, либо с помощью нескольких наемных работников.

На видео: Как открыть КФХ юридическое лицо с нуля

При этом для того чтобы иметь возможность быть официально оформленным как КФХ, предприятие должно отвечать определенным правилам – к примеру, не меньше 70 процентов прибыли оно должно получать от реализации сельскохозяйственной продукции.

Существует и ряд других отличительных качеств, в том числе фермерские хозяйства могут работать по более щадящей налоговой системе с применением специальных режимов налогообложения.

Помимо применяемого исключительно для фермерских хозяйств налогового режима ЕСНХ, отличным будет и процесс уплаты налога на землю для предприятий такого типа.

Формат крестьянско-фермерских хозяйств относительно новый, а потому с позиции законодательства многие вопросы пока не продуманы. Из наиболее актуальных вопросов – проблема вычисления рентабельности того или иного вида деятельности и определение прочих статистических показателей.

На видео: Особенности единого сельскохозяйственного налога

Основных систем налогообложения, доступных для фермеров, три: ОСН, или основная, УСН (упрощенная система) и ЕСХН.

Если первые два вида по своему действию и условиям применения не отличаются от традиционных субъектов предпринимательства – ИП и ООО, то третья разновидность предназначена исключительно для сельскохозяйственных предприятий.

Полное название таких выплат – единый сельскохозяйственный налог, говорит о том, что эта система разработана специально для предприятий аграрного сектора с целью развития соответствующего сегмента рынка и привлечения новых его участников.

В последние годы правительство предусмотрело ряд льгот и программ лояльности для фермеров, в особенности начинающих предпринимателей. Прежде всего это касается упрощенной отчетности, которую главы фермерских хозяйств могут подавать значительно реже в сравнении с другими предпринимателями и сниженной налоговой ставкой.

На видео: Как получить землю от государства

Земельный налог: особенности для фермерских хозяйств

Одним из обязательных условий организации любого предприятия, занимающегося сельским хозяйством, независимо от того, является ли его специализацией разведение животных или выращивание растительных культур, будет эксплуатация надела земли. Вне зависимости от его площади и способа использования такой надел подлежит уплате специального налога на землю, который актуален для любого предпринимателя или организации, использующих для ведения бизнеса земельные участки.

Уплата налога на землю – обязательный пункт в налоговой отчетности большинства предприятий независимо от того, имеют ли они статус юридического или физического лица. В самом начале деятельности следует изучить этот вопрос, обратившись к действующему Налоговому кодексу.

Вопрос налогообложения в связи с использованием земельных участков рассматривается в главе 31 этого нормативного акта(http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e9f1c202800e8bc7adecd0fc2ac88ad3207771c/). В том числе в отдельной статье документа (http://www.consultant.

ru/document/Cons_doc_LAW_28165/fd2ac88b2311a6053a128cfa43aa07672e826213/) уделяется внимание вопросу налоговых ставок, действующих для различных субъектов предпринимательства с отсылкой к соответствующим нормативным актам.

В соответствии с Налоговым кодексом, размер земельного налога будут определять несколько факторов, в числе которых наиболее важное значение имеет кадастровая стоимость конкретного надела.

Определяется данный показатель в соответствии с данными Росреестра, занимающегося регистрацией земли.

Расчет земельного налога производится за весь год и независимо от территориального расположения участка оплата производится по окончании налогового периода.

В статье 395 этого же нормативного акта перечислены категории субъектов предпринимательства, в отношении которых действуют налоговые льготы. Под них при наличии определенных условий могут подпадать и КФХ.

Важно знать, что масштаб деятельности компании, количество его полноценных членов и работников не будут влиять на размер и процесс уплаты налога на землю – этот показатель зависит только от размера и предназначения надела и от наличия тех или иных льгот, предоставляемых государством.

На видео: Что такое личное подсобное хозяйство ЛПХ? Крестьянское фермерское хозяйство КФХ.

Особенности уплаты земельного налога КФХ

Одним из основных пунктов затрат для фермерских хозяйств будет регулярная налоговая отчетность в отношении земельного участка. Всего выделяют два основных вида земельного налога для крестьянско-фермерских хозяйств: налог, уплачиваемый после покупки участка, и налог для КФХ.

Первый тип налога предусматривает предоставление определенных льгот при покупке земли учредителем фермерского хозяйства. Такая льгота составляет 13 % в сравнении с условиями приобретения участка для частного использования или строительства.

Налог на приобретение земли фермер уплачивает единожды – непосредственно при ее покупке, но внесен может быть не сразу, а в течение первого года использования надела.

При продаже земли на протяжении этого периода уплата налога на приобретение не потребуется.

Еще одна возможность, предоставляемая учредителям фермерских хозяйств государством и дающая им определенное преимущество – льготный коридор. Так называют период времени длительностью 5 лет, в течение которых в отношении уплаты налога на землю действует минимальная налоговая ставка.

Фермер может использовать эту возможность максимально эффективно, обратившись к ней не сразу при открытии хозяйства, а чуть позже, когда предприятие войдет в фазу активной работы и даже после того как первая партия продукции будет произведена.

Чтобы добиться такого результата, учредитель бизнеса может зарегистрировать предприятие как фермерское хозяйство только тогда, когда продукция будет готова к выпуску.

Льготный налог на землю для КФХ, в том числе порядок его уплаты и размер ставки, контролируется муниципальными и федеральными органами. При этом законодательство предусматривает единые нормы в отношении уплаты такого налога.

К примеру, существует несколько ограничений в отношении размера налоговой ставки. По действующему законодательству, стандартный размер ставки для КФХ – 15 процентов от кадастровой стоимости участка.

В некоторых случаях  налоговая ставка для фермерского хозяйства не может быть выше, чем 0,3 процента его кадастровой стоимости. К этой категории в первую очередь относятся участки, причисленные землям сельхозназначения, перечни которых есть в региональных администрациях.

Это же правило касается и земель, которые находятся в зоне, используемой для выпуска сельхозпродукции, а также наделы непосредственно в населенных пунктах, имеющих такое же предназначение.

Одна из важных норм, устанавливаемая законом, касается тех случаев, когда земельный налог может не уплачиваться частными лицами или организациями.

Поскольку налогообложению подлежат те наделы, которые используются фермерами для получения прибыли, участки, эксплуатируемые на безвозмездной основе, могут не облагаться данным видом налога.

Поэтому учредителям и главам КФХ следует знать, что осуществлять эти выплаты они могут только с того момента, когда предприятие начнет реализацию произведенной продукции.

На видео: Как уменьшить налог на землю законными методами

Порядок уплаты налога на землю

Подобно любым другим выплатам налог на землю уплачивается при непосредственном визите ответственного лица (обычно это сам глава КФХ или его официальный представитель) в отделение ФНС  в конце отчетного периода.

Там необходимо заполнить декларацию в соответствии со своим родом деятельности, указав все предложенные параметры. Эту процедуру можно выполнить и онлайн, воспользовавшись услугами специализированного сайта Федеральной налоговой службы и заполнив декларацию в электронном виде (https://service.nalog.ru/payment/tax-fl.html).

Все, что нужно сделать в этом случае – заполнить реквизиты плательщика и провести оплату требуемой суммы.

Расчетом налога на землю должно заниматься квалифицированное лицо, поэтому в том случае если сам глава КФХ не имеет соответствующего образования, желательно иметь в штате квалифицированного бухгалтера.

Расчет суммы будет определяться сразу несколькими факторами: общей площадью земельного надела, установленной ставкой по коэффициенту, а также кадастровой стоимостью каждого квадратного метра земли.

Что касается последнего показателя, стоимость земли по кадастру обновляется ежегодно и зависит от многочисленных факторов, включая рыночную стоимость наделов в данном регионе, месторасположения участка, его назначения, качества самой земли и уровня коммуникаций и социального развития конкретного региона.

Стоимость по кадастру фактически отображает ценность земли в общем и его перспективы для деятельности того или иного рода. Как известно, в прошлом году произошел скачок этого показателя, что проявляется как подорожание земли в целом, а значит – и увеличение налоговых выплат.

Всем руководителям крестьянско-фермерских хозяйств необходимо помнить, что несвоевременная уплата налога на землю или уплата не в положенном объеме чреваты теми же санкциями, что и для других плательщиков.

Им будет начисляться пеня за каждый просроченный день, исчисляемая в соответствии со ставкой рефинансирования Центрального банка.

По нормам, действующим для  года, выплаты должны быть осуществлены до 1 декабря отчетного периода.

Таким образом, налог на землю для крестьянско-фермерских хозяйств представляет собой одну из обязательных налоговых выплат, которая для предприятий сельскохозяйственного значения имеет некоторые существенные отличия и льготные условия.

biznes-prost.ru

Единый сельхозналог для КФХ (налогообложение КФХ)

Обновление: 12 декабря 2018 г.

К специальным налоговым режимам наряду с УСН (гл. 26.2 НК РФ), ЕНВД (гл. 26.3 ГК РФ), СРП (гл. 26.4 НК РФ) и ПСН (гл. 26.5 НК РФ) относится система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН) (гл. 26.1 НК РФ).

ЕСХН могут применять организации и ИП, которые признаются сельскохозяйственными производителями в соответствии с гл. 26.1 НК РФ и добровольно перешли на применение этого спецрежима.

Подробнее о том, что такое ЕСХН и как он рассчитывается, мы рассказывали в отдельной консультации.

А могут ли применять ЕСХН крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ)?

Что понимается под КФХ?

Источник: https://deltodom.ru/raznoe-2/skolko-platit-za-kfx-skolko-sejchas-nado-platit-v-gosudarstvo-deneg-za-kfx.html

Адвокат 24