Как начислить налог на доходы при усн в 1с

/ Гражданство / Налог на прибыль при усн доходы расходы в 1с проводки

Бухгалтерские проводки при УСН доходы

Начисление УСН (проводки и применяемые счета) – задача не такая сложная, как кажется на первый взгляд. Иногда это может вызвать затруднения даже у опытных бухгалтеров, которые знают свое дело практически наизусть.

Основы бухгалтерского учета при упрощенке Изначально нужно сказать, что бухгалтерский учет обязателен для организаций, применяющих упрощенную налоговую систему. Кроме этого, предприятия должны вести книгу доходов и расходов.

Если организация применяет упрощенный или сокращенный бухгалтерский учет, то вместо регистров разрешается использовать книгу учетов фактов хозяйственной деятельности.

Что касается учета зарплаты, то для этого применяют форму № B-8. Бухгалтерский регистр – это документ, содержащий в себе все операции.

Они должны быть систематизированы и находиться в правильном порядке.

Это достаточно упрощает работу. Внимание

Начисление налога усн проводки

» Все операции, совершаемые организацией, нужно отражать на бухгалтерских счетах. Сделать это можно с помощью проводок.

Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели имеют законное право не вести бухучет и не вдаваться в нюансы составления проводок. Но на практике многие предприниматели предпочитают следовать канонам бухгалтерского учета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  1. +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  2. +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  3. +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Организации на упрощенке должны вести бухгалтерский учет.

Проводки по УСН

Агафонова Полина Автор PPT.RU 9 июня 2019 — это специальный налоговый режим, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями, подавшими в ФНС заявление о его применении и отвечающие критериям его применения. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Условия применения спецрежима установлены части 2 НК РФ.

При их нарушении применение УСН будет признано неправомерным с последующим доначислением налогов исходя из общей системы налогообложения. Условия применения упрощенной системы налогообложения:

  1. годовой доход не превышает 150 млн руб.
  2. остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
  3. средняя численность работников не превышает 100 человек;

Помимо этих ограничений, существует запрет применения спецрежима для определенных видов деятельности и при наличии у организации филиалов (п.

Составление отчетности при использовании УСН

Добровольная система взимания налогов УСН очень легка в применении на предприятии.

Предприятия, в общем, обязаны вести бухгалтерский и налоговый тип учета. При использовании в деятельности УСН процедура ведения отчетности несколько упрощается.

Руководствуясь конкретными нормативными актами, ИП и организации на «упрощенке» могут бухучет не вести вовсе. Об этом говорит закон №129-ФЗ от 1996 года. Однако от составления первичной документации коммерческие единицы не освобождаются.

Начисление УСН (бухгалтерские проводки)

> > > Налог-налог 12 февраля 2019 Начисление УСН (проводки и применяемые счета) — вопрос, казалось бы, несложный, но иногда вызывает затруднения у бухгалтеров.

Рассмотрим, какие при начислении УСН проводки формируются в бухгалтерском учете.

Бухгалтерский учет в организациях, применяющих УСН, обязателен. Чаще всего они относятся к субъектам малого предпринимательства (СМП), и вправе осуществлять учет в упрощенной форме.

Кроме того, они ведут книги учета доходов и расходов, которые для этой системы налогообложения являются налоговыми регистрами.

О нюансах бухучета при УСН читайте в статье «» Под учетным бухгалтерским регистром, который является атрибутом как полного обычного, так и полного упрощенного бухгалтерского учета, понимается документ, в котором все операции систематизированы по счетам и записаны в хронологическом порядке.

Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2019)

> > > Налог-налог 11 января 2019 Ведение бухгалтерского учета при УСН с 2013 года является обязательным (п.

1 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Исключение сделано для ИП (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). Рассмотрим, какие формы ведения бухгалтерского учета возможны при УСН.

Ведение бухучета при УСН для фирм стало обязательным после принятия нового закона о бухгалтерском учете. Этот же закон установил возможность применения упрощенных способов ведения бухучета для субъектов малого предпринимательства (СМП), к которым, в большинстве своем, относятся фирмы, работающие на УСН.

Рекомендуем прочесть:  Об уточнении платежа

Какие используют проводки по начислению налога УСН в 2019 году

Как правильно вести бухучет упрощенцам?

Фирмы, работающие на упрощенке, но не являющиеся малыми предприятиями, а также «упрощенцы», имеющие риск перехода на ОСНО, осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме по правилам законодательства о бухгалтерском учете.

Для грамотного подхода, бухгалтер обязан ориентироваться в основных нормативных актах, которые регулируют ведение бухучета.

Компании имеют право применять УСН в соответствии с правилами, описанными в . В чем суть такого режима налогообложения? Это специальная добровольная система, при которой упрощается налоговое и бухгалтерское ведение учета, а также сдача отчетности.

Многие налоги заменяются единым, который можно рассчитать по итогам налогового периода, основываясь на результат хоздеятельности.

УСН: корректировка налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

11.10.2019 подписывайтесь на наш канал

Рассказываем, как в «1С:Бухгалтерии 8» корректируются данные налогового учета при применении УСН. Примечание: * О том, как исправить ошибки текущего года и прошлых лет при применении общей системы налогообложения, читайте в статьях:

Общие принципы корректировки налогового учета и отчетности изложены в статьях 54 и 81 НК РФ и не зависят от применяемой системы налогообложения — общей или упрощенной.

В соответствии с пунктом 1 статьи 81 НК РФ налогоплательщик, обнаруживший в представленной им в налоговый орган декларации неотражение

Начисление налога УСН проводки

Добровольная система взимания налогов УСН очень легка в применении на предприятии. Налогоплательщик освобождается от нескольких налогов: на прибыль, имущество, НДФЛ (если отсутствуют наемные работники) и НДС. Вместо них взимается единый налог, который представляет собой чаще всего 6-процентное (иногда ставка равна 5–15%) отчисление от чистой прибыли хозяйствующего субъекта.

Начисление налога по УСН осуществляется с использованием особых проводок вручную или с использованием программы 1С. Предприятия, в общем, обязаны вести бухгалтерский и налоговый тип учета. При использовании в деятельности УСН процедура ведения отчетности несколько упрощается.

Руководствуясь конкретными нормативными актами, ИП и организации на «упрощенке» могут бухучет не вести вовсе.

Об этом говорит закон №129-ФЗ от 1996 года.

Источник: http://aurum-exp.ru/nalog-na-pribyl-pri-usn-dohody-rashody-v-1s-provodki-17263/

В 1с не начисляет налог на усн

Как начислить налог на доходы при усн в 1с

Расчет налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНО) за расчетный период выполняется после принятия и проведения всех первичных документов, участвующих в формировании доходов и расходов, формирования книги учета доходов и расходов при УСН и расчета налоговой декларации по УСН.

Налоговая декларация по УСН заполняется как типовой регламентированный отчет 1С через соответствующее меню, в которой и производится полный расчет по УСНО.

Меню Отчеты — Регламентированные отчеты — раздел Налоговая отчетность.

В декларации указываются полученные доходы и принятые расходы и выполняется расчет налога УСН в соответствии со ставкой и учетной политикой организации: по доходам или доходы минус расходы.

А вот документа, который бы начислял сумму налога подлежащего к уплате в бюджет по упрощенке и формировал соответствующую проводку, в программе 1С то и нет. Регламентированные отчеты проводки формировать не умеют.

Проводка начисления налога по УСН отражается в программе вручную при помощи документа «Операции веденные вручную», находится в меню «Операции».

Начисление налога УСН отражается проводкой Дебет 99.01.1 (Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения) Кредит 68.12 (Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения).

Если используется кассовый метод, то период начисления по авансовым платежам будет соответствовать дате уплаты налога.

После формирования проводки начисления налога УСН необходимо провести его уплату. Налоговые платежи по УСН отражаются проводкой Дт 68.12 Кт 51 банковским документом с видом операции «Перечисление налога», находится в меню «Банк».

Если объектом налогообложения УСНО являются доходы минус расходы, то уплаченные страховые взносы уменьшают налог по УСН в полном объеме, потому что включаются в состав расходов на этапе расчета налогооблагаемой базы.

Учебный курс по учету расходов на УСН — ведем доходы минус расходы в 1С на упрощенке правильно и понятно.

Расчет налога и формирование отчетности при УСН в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

Продолжается отчетная кампания по итогам 2019 года.

Как рассчитать налог, уплачиваемый при УСН, с учетом исчисленных авансовых платежей, и как выверить сальдо расчетов с бюджетом? Как перенести убыток на будущее? Как уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы? Как заполнить новую декларацию по УСН? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в очередной статье цикла, посвященного особенностям бухгалтерского и налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) при применении упрощенной системы налогообложения*.

Порядок уплаты налога и представления отчетности при УСН

Напоминаем, что согласно статье 346.19 НК РФ отчетными периодами по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения (УСН), признаются I квартал, полугодие и девять месяцев, а налоговым периодом — календарный год.

Для налогоплательщиков, перешедших с уплаты ЕНВД на УСН в течение календарного года, налоговым периодом будет являться период с даты начала применения упрощенной системы налогообложения до 31 декабря этого года (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, налогоплательщики должны уплатить сумму авансового платежа по налогу, а по окончании налогового периода — исчислить и уплатить налог (ст. 346.21 НК РФ), а также представить в налоговые органы декларацию по УСН (ст. 346.23 НК РФ) в следующие сроки:

  • для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • За 2019 год ИП и организации на УСН должны отчитаться по новой форме декларации, утв. приказом ФНС России от 04.07.2019 № ММВ-7-3/[email protected]

    В отличие от прежней формы декларации, которая включала два раздела, новая форма состоит из пяти разделов.

    Такое различие обусловлено тем, что теперь налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы» должны заполнять разделы 1.1 и 2.1 декларации, а налогоплательщики с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» — разделы 1.2 и 2.2 декларации.

    Кроме того, новая форма дополнена разделом 3, в котором следует отражать сведения о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

    Для составления декларации по УСН в 1С-Отчетности предназначен регламентированный отчет с наименованием Декларация по УСН, открыть который можно из группы отчетов Налоговая отчетность (если выбрать группировку видов отчетов по категориям) или из группы отчетов ФНС (если выбрать группировку видов отчетов по получателям). Декларация, за исключением раздела 3, заполняется автоматически по данным налогового учета.

    Подробнее о новой форме декларации по налогу, уплачиваемому при упрощенной системе налогообложения, см. в справочнике «Отчетность по налогу, уплачиваемому при УСН» в разделе «Отчетность» — «УСН».

    Расчет авансовых платежей

    Согласно пунктам 4 и 5 статьи 346.21 НК РФ налогоплательщики-упрощенцы, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, рассчитывают авансовые платежи, уплачиваемые в течение года за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года), следующим образом:

  • определяется налоговая база — сумма доходов, уменьшенная на величину расходов (доходы и расходы рассчитываются нарастающим итогом);
  • В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) расчет авансового платежа по налогу, уплачиваемому при УСН, осуществляется в последнем месяце каждого отчетного периода регламентной операцией Расчет налога УСН. В результате выполнения этой регламентной операции формируется бухгалтерская проводка:

    Дебет 99.01.1 Кредит 68.12 — на сумму исчисленного налога к уплате (авансового платежа).

    Рассмотрим порядок исчисления авансовых платежей по налогу УСН на следующем примере.

    ООО «Ромашка» применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», исчисляет налог по ставке 15 %. Рассчитанные нарастающим итогом доходы, расходы, налоговая база и авансовые платежи за отчетные периоды 2019 года приведены в следующей таблице:

    Сумма авансового платежа (руб.)

    Исходя из условий примера, сумма авансового платежа к уплате составит:

  • в I квартале — 13 636 руб.;
  • во II квартале — 6 155 (19 791 — 13 636) руб.;
  • в III квартале — 0 (19 136 — 19 791) руб.
  • Обращаем ваше внимание, что в бухгалтерском учете авансовые платежи, исчисленные в предыдущих отчетных периодах, не корректируются в сторону уменьшения (рис. 1).

    Рис. 1. Исчисленные авансовые платежи по данным бухгалтерского учета

    Налог, исчисленный в общем порядке, и минимальный налог

    Минимальный налог — это обязательный минимальный размер налога, уплачиваемого при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Минимальный налог составляет 1 % от суммы доходов за налоговый период (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

  • определяется сумма минимального налога;
  • выбранная наибольшая сумма налога уменьшается на суммы авансовых платежей по налогу, исчисленных ранее за предыдущие отчетные периоды.
  • Источник: https://mochishe.ru/v-1s-ne-nachisljaet-nalog-na-usn

    Составление отчетности при использовании УСН

    Как начислить налог на доходы при усн в 1с

    Добровольная система взимания налогов УСН очень легка в применении на предприятии. Налогоплательщик освобождается от нескольких налогов: на прибыль, имущество, НДФЛ (если отсутствуют наемные работники) и НДС.

    Вместо них взимается единый налог, который представляет собой чаще всего 6-процентное (иногда ставка равна 5–15%) отчисление от чистой прибыли хозяйствующего субъекта.

    Начисление налога по УСН осуществляется с использованием особых проводок вручную или с использованием программы 1С.

    Роль УСН в бухучете предприятия

    Предприятия, в общем, обязаны вести бухгалтерский и налоговый тип учета. При использовании в деятельности УСН процедура ведения отчетности несколько упрощается. Руководствуясь конкретными нормативными актами, ИП и организации на «упрощенке» могут бухучет не вести вовсе. Об этом говорит закон №129-ФЗ от 1996 года.

    Однако от составления первичной документации коммерческие единицы не освобождаются. На практике это означает, что обязательным является ведение учета нематериальных активов и основных средств.

    Бухучет же необходим исключительно для определения возможности применять УСН. То есть, право на использование этого режима теряется, как только сумма ОС и активов превысит в целом 100 миллионов рублей.

    Обязательным бухучет становится и в случае совмещения режимов, например, ЕНВД и «упрощенки».

    В зависимости от выбранной схемы уплаты налогов базой может случить:

    • прибыль – доходы;
    • прибыль – доходы за минусом расходов.

    При налогообложении дохода прибылью считается:

    • выручка от сбыта товаров или услуг;
    • внереализационный доход.

    Признание доходов для целей взимания налогов осуществляется кассовым методом в некоторых случаях. Поступление денег в кассу учитывается по КУДиР. Отдельные виды прибыли не учитываются (статья 251 НК).

    Не является прибылью (для налогообложения):

    • взносы в уставный фонд;
    • залог (задаток) в денежной или имущественной форме;
    • земные средства;
    • стоимость имущества, полученного для реализации по договору посредника.

    При использовании схемы «доходы за минусом расходов» обязателен учет материальных расходов. Производится чаще всего способом оценивания приобретенного товара по цене единицы, средней цене или первой покупки (ФИФО).

    Расходы в этом случае:

    • оплата труда;
    • амортизация основных средств;
    • материальные нужды;
    • соцнужды и прочее.

    Определение суммы налога и его отображение в отчетности

    Расчет сумм налога осуществляет бухгалтер предприятия или сторонняя организация. Ведение отчетности допускается и в электронном варианте, и в письменном. Все субъекты хозяйствования, кроме ООО, бухучет не ведут, но обязательно заполняют книгу расхода/дохода, согласно которой и производится начисление налога на УСН в проводках.

    В балансе налог необходимо отразить на следующих счетах:

    • 68 – налоговые расчеты, сборы;
    • 51 – р/счет;
    • 99 – убыток/прибыль предприятия.

    При начислении единого налога при УСН задействуют две проводки:

    • Кредит 51 – Дебет 68 (уплаченная сумма налога);
    • Кредит 68 – Дебет 99 (начисленный налог).

    Любая хозяйственная операция в обязательном порядке отражается проводкой. Учет по разным видам налогов в счете 68 происходит в соответствии с субсчетами. Перечень таковых обязательно оговаривается в учетной политике. Сам счет 68 может быть поделен на субсчета:

    • 1 – налог по итогам 12 месяцев;
    • 2 – авансовые платежи;
    • 3 – НДФЛ и прочие налоги и сборы.

    В программе 1С расчет налога имеет свои особенности:

    • КУДиР формируется в меню «Отчеты».
    • Декларация заполняется в соответствующей вкладке «Отчеты», раздел «Налоговая отчетность». В отчетности происходит автоматический расчет суммы налога в соответствии с тем, какую схему использует предприятие на УСН – «доходы» или «доходы за минусом расходов».
    • Начисление налога надо сделать в ручном режиме в меню «Операции», раздел «Операции, введенные вручную».
    • Проводки: начисление Д 99.01.1, К 68.12.

    Программа 1С версий 8.2 и 8.3 требует, чтобы в пункте «Учетная политика» обязательно была указана схема начисления налогов по УСН по проводкам. Если он взимается с дохода, удерживается 6%. В случае подсчета по схеме «доходы минус расходы» ставка может быть от 5 до 15%, поскольку размер ее устанавливается региональной властью в зависимости от многих факторов.

    Иногда по итогам периода начислению и оплате компанией подлежит минимальный налог УСН, который в общем порядке отражается в бухгалтерских проводках. В этом случае обязательно в ФНС предоставить заявление с просьбой зачисления авансов в счет налога. Для начисления к уплате минимального размера налога УСН используются следующие бухгалтерские проводки:

    • Д 99 К 68 суб. – расчет и начисление;
    • Д 99 К 68 суб. – сторнирование суммы аванса.

    Итак, налог или авансы зачисляются на счет Д99, где указываются как доходы, так и убытки. Для осуществления расчетов по налогу предназначен К68. Прибыль указывается нарастающим итогом с начала периода. Когда оканчивается период, на весь использованный доход уменьшается общая прибыль, а неиспользованные траты предприятия указываются в отчетах.

    Штрафные санкции – пеня – также отражаются в проводках:

    • Д 99 К 68 суб. – начисленные суммы пени;
    • Д 68 суб. – определение суммы;
    • К 51 – внесение отчета по уплаченным суммам пени.

    Пеня не причисляется к расходам, принимаемым для уменьшения прибыли организации на УСН. Поэтому она не отражается в КУДиР. Пеня начисляется на основании бухгалтерской справки, а выплачивается по платежному поручению.

    Источник: https://creditnyi.ru/nalogi-ip-predprinimatelyam-usn/nachislenie-naloga-po-usn-provodki-423/

    Расчет УСН доход минус расходы, пример расчета налога — «Моё дело»

    Как начислить налог на доходы при усн в 1с

    Расчёт Гусарова Юлия Многие задаются вопросом: как рассчитать налог на упрощённой системе налогообложения при ставке 15%? Разберём на примере классический вариант расчёта УСН 15%.

    Для того, чтобы посчитать УСН «Доходы минус расходы» нужно сформировать налоговую базу за период. Для этого из полученной выручки вычитают все затраты. Разницу умножают на ставку налога 15%.

    По этому алгоритму рассчитывают и авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев, и общий годовой налог УСН. 

    СтавкаОбъект налогообложенияУСН 6%

    (доходы)

    УСН 15%

    (доходы минус расходы)

    Доходы с начала годаУплаченные страховые взносыРезультат расчетаСумма налога УСН за год:0

    Ставка налога может быть и другой. Статья 346.20 Налогового кодекса РФ дает право субъектам РФ устанавливать дифференцированные ставки от 5 до 15% (от 3% в Севастополе и Крыму).

    Помимо этого, в некоторых регионах есть налоговые каникулы для впервые зарегистрированных предпринимателей, которые ведут бизнес в производственной, научной, социальной сферах и в сфере бытовых услуг. Информацию о действующей ставке в регионе нужно узнавать в местной ИФНС.

    Чуть ниже мы покажем расчет УСН «Доходы минус расходы», но для начала напомним основные правила учета выручки и затрат на УСН, т.к. от этого напрямую зависит правильность исчисления платежа в бюджет.

    Правила учета выручки и затрат для расчета УСН 15%

    Все поступления и траты нужно вносить в Книгу учета доходов и расходов. Именно оттуда берут итоговые показатели, когда приходит время считать платеж в бюджет. Порядок определения доходов расписан в статье 346.15 НК РФ, а расходов – в статье 346.16. Порядок признания доходов и расходов на УСН – в статье 346.17.С доходами все просто.

    Их учитывают кассовым методом, то есть вносят запись о поступлении денег в тот момент, когда они «упали» на расчетный счет, или когда их внесли в кассу фирмы. При этом не имеет значения, исполнил ли получатель дохода свои обязательства перед плательщиком.

    То есть полученные, но еще не отработанные авансы тоже учитывают при расчете налога и авансовых платежей.С расходами чуть сложнее.По общему правилу их вносят в КУДиР в тот момент, когда выполнены два условия:1. Товары, сырье, материалы отгружены.2. Деньги за них перечислены.

    Если какое-либо из этих событий еще не произошло, затраты в из налоговой базы не вычитают. 

    Например, фирма приобрела сырье в марте, поставщик его отгрузил в марте, а деньги поставщику перевели только в апреле. Или наоборот – деньги за сырье поставщику перечислили в марте, а на склад оно поступило в апреле.

    В обоих этих случаях бухгалтер не учтет эти затраты, когда будет считать аванс за период январь-март. Эти расходы он вычтет из дохода только тогда, когда будет считать аванс по итогам полугодия. 

    Особые правила действуют для основных средств и товаров для перепродажи:1. Основные средства списывают в расходы равными частями поквартально в течение одного календарного года и только после того, как его ввели в эксплуатацию, в рамках оплаченных сумм.

      

    Фирма, применяющая УСН «Доходы минус расходы», приобрела основное средство в декабре 2018 года за 3 млн. руб., а ввела в эксплуатацию его уже в январе 2019 года.

    В этом случае в КУДиР будут заносить расходы в течение всего 2019 года по ¼ части на последнее число квартала, т.е. по 750 тысяч рублей в квартал.

    То есть когда бухгалтер будет считать аванс за январь-март 2019 года, он вычтет из доходов только 750 тысяч рублей несмотря на то, что все 3 миллиона за основное средство уже перечислили. По итогам полугодия бухгалтер спишет еще 750 тысяч руб. и т.д.

    Если бы это основное средство ввели в эксплуатацию в апреле, то есть во втором квартале, то в первом квартале бы ничего не списывали, а во втором, третьем, и четвертом списывали по 1/3 части, т.е. по одному миллиону рублей.

     Соответственно, если бы ОС приобрели, оплатили и ввели в эксплуатацию в 4-м квартале, то всю сумму за него взяли бы в расходы сразу и в полном объеме.2. Стоимость товаров, которые приобрели для перепродажи, учитывают в расходах только после того, как их продадут.

     Фирма в декабре 2018 года закупила 30 велосипедов для перепродажи в своем магазине. В декабре продали только 5 велосипедов.

    Закупочную стоимость этих 5 велосипедов внесут в КУДиР в декабре и учтут при расчете налога за 2018 год, а стоимость остальных велосипедов спишут в затраты только в 2019 году, после того как продадут.

    Расчет авансовых платежей и налога на УСН 15%

    Авансовые платежи нужно считать по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.Срок перечисления авансов – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.Срок перечисления налога УСН для организаций – до 31 марта, для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля.

     По итогам первого квартала из выручки вычитают все затраты за этот период (с учетом описанных в предыдущем разделе правил), а разницу умножают на 15%.По итогам полугодия из выручки за 6 месяцев вычитают расходы за этот же период и умножают на 15%. И полученной суммы вычитают то, что уже оплатили в первом квартале.

    Разницу переводят в бюджет.По итогам девяти месяцев все доходы за 9 месяцев уменьшают на расходы за этот же период и умножают на 15%. Из полученной суммы вычитают авансы, перечисленные за первый квартал и полугодие. Разницу перечисляют в бюджет.По итогам года все поступившие за год доходы уменьшают на все затраты, и умножают на 15%.

    Из полученной суммы вычитают все авансы, которые перечисляли в течение года. Прежде чем перечислять итоговую разницу в бюджет, нужно сначала рассчитать минимальный налог. Для этого все полученные доходы за год без вычета расходов умножают на 1%. Эту сумму нужно сравнить с налогом, рассчитанным обычным способом.

    В бюджет необходимо перечислить ту сумму, которая оказалась больше (за минусом авансовых платежей).

    Пример расчета налога

    Показатели ООО «Энергия», применяющего УСН, за 2018 год нарастающим итогом (в тысячах рублей):I квартал:Доходы – 2 200 Расходы – 1 700 I полугодие:Доходы – 3 100 Расходы – 2 400 9 месяцев:Доходы – 4 300Расходы – 3 2002018 год:Доходы – 5 900Расходы – 4 100Рассчитаем авансовые платежи и годовой налог.

    Авансовый платеж УСН за I квартал:

    (2 200 – 1 700) х 15% = 75 тыс.руб. к уплате до 25 апреля.

    Авансовый платеж УСН за I полугодие:

    (3 100 – 2 400) х 15% — 75 = 30 тыс.руб. к уплате до 25 июля.

    Авансовый платеж УСН за 9 месяцев:

    (4 300 – 3 200) х 15% — 75 – 30 = 60 тыс.руб. к уплате до 25 октября.

    Налог УСН по итогам 2017 года:

    (5 900 – 4 100) х 15% = 270 тыс.руб.

    Минимальный налог:

    5 900 х 1% = 59 тыс.руб.Налог, рассчитанный обычным способом больше, чем минимальный, значит в бюджет нужно перечислить обычный налог за минусом авансовых платежей, которые уже перечисляли в течение 2018 года:270 – 75 – 30 – 60 = 105 тыс. руб. к уплате до 31 марта 2019 года. 

    Расчет налога УСН в сервисе «Моё дело»

    Это простой и удобный способ рассчитаться с бюджетом быстро и без ошибок.В течение года вы заносите доходы и расходы в сервис, а система сама формирует КУДиР, считает авансовые платежи и налог УСН с учетом действующих правил. Всего пара кликов – и вы будете знать, сколько должны бюджету.

    Вам останется только перечислить нужную сумму налога удобным способом:• по квитанции в банке (сервис сам сформирует платежный документ с нужными реквизитами);• прямо из личного кабинета (сервис интегрирован с ведущими российскими банками и платежными системами).

    Подключайтесь – с нами удобно.

     

    Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

    • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Интернет-бухгалтерия Интернет-бухгалтерия + Торговля

    Эконом

    ИП на УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Открытое API
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 ₽/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    833в месяц *

    417в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    Комфорт

    ИП и ООО на УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Зарплата и кадры(до 5 сотрудников)
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Открытое API
    • Товарный учёт
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Доступ для сотрудников по ролям
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 ₽/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    1 624в месяц *

    812в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    Премиум

    ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Зарплата и кадры(До 100 сотрудников)
    • Зарплатный проект со «Сбербанком»и «Альфа-Банком»
    • Учёт производства
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Открытое API
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Доступ для сотрудников по ролям
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Электронный документооборот (отправка документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 руб/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    2 083в месяц *

    1 042в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    * Цена в месяц при оплате за год.

    ** Цена в месяц при оплате за год со скидкой 50% для новых клиентов.

    Источник: https://www.moedelo.org/raschet-naloga-po-usn-15

    Расчет авансовых платежей при УСН и формирование отчета в 1С: Бухгалтерии 8

    Как начислить налог на доходы при усн в 1с
    05.03.2018 23:08 Administrator 10887

    Упрощенную систему налогообложения вправе применять ряд организаций и предпринимателей при ведении экономической деятельности. В этой статье мы поговорим о некоторых ключевых моментах применения УСН и рассмотрим основные регламентные операции в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0, связанные с расчетом и отчетностью по единому налогу.

    Итак, используя УСН, следует ориентироваться на следующие ключевые моменты:
    • Применяемый объект налогообложения;
    • Сроки оплаты авансов;
    • Сроки налоговой отчетности.
    Объектом налогообложения при УСН служит общая сумма «доходов» или сумма «доходов минус расходы» за период.

    Авансовые платежи рассчитываются по схеме: объект налогообложения, умноженный на ставку УСН, которую применяет плательщик.

    По итогам каждого квартала оплачиваются в бюджет авансовые платежи УСН:
    • По итогам 1 квартала до 25 апреля;
    • По итогам 2 квартала до 25 июля;
    • По итогам 3 квартала до 25 октября.

    Основной налог по итогам года следует оплатить в соответствии с общим правилом сдачи отчета УСН:
    • Для ЮЛ до 31 марта, года наступившего за отчетным;
    • Для ИП до 30 апреля, года наступившего за отчетным.
    Срок переносится на ближайший рабочий день, если утвержденная дата выпадает на выходной день.

    Расчет авансовых платежей в 1С

    Рассмотрим пример в таблице (данные приведены в рублях). Компания работает на УСН по ставке 15% от объекта «доходы минус расходы». Показатели, рассчитанные нарастающим итогом:

    Для автоматического расчета авансов по УСН в 1С: Бухгалтерии используется операция Расчет налога УСН. Она выполняется в ходе процедуры закрытия месяца и формирует сумму авансового платежа последним днем каждого квартала.

    Проводки, сформированные операцией, выглядят так:

    Финансовые результаты и авансовый платеж по УСН по результатам закрытия месяца:

    Расчеты по налогу УСН в 1С: Бухгалтерии 3.0 отражены на счете 68.12: по кредиту — суммы начисленные, по дебету — оплаченные:

    При заполнении декларации по единому налогу бухгалтеру следует обратить внимание на такой нюанс.

    Сумма авансов по строкам 270-273 раздела 2.

    2 декларации не корректируется в меньшую сторону на сумму налога, исчисленного в предыдущих периодах, поэтому сумма фактического аванса к оплате поквартально будет отличаться от показателей декларации и выглядит следующим образом:

    • В 1 квартале – 9573;
    • Во 2-м – 15315 (24888 – 9573);
    • В 3-м – 20166 (45054 – 24888);
    • По итогам года – 12600 (57654 – 45054).
    Далее, бухгалтер обязан рассчитать минимальный налог по ставке 1% от дохода за весь год (не вычитая расходов) и сравнить полученный результат с суммой исчисленного налога УСН за год. Для этого сделаем подсчеты:
    • 879078,42 х 1% = 8791
    • (879078,42 -494714,64) х 15% = 57654
    В нашем случае дополнительных проводок делать не понадобится. Но бухгалтеру следует помнить, что, получив убыток по итогам работы за год, минимальный налог по ставке 1% от всех видов дохода оплачивается не зависимо от финансовых результатов.
    Если же сумма налога, исчисленного по ставке 15%, окажется меньше чем по ставке 1%, то необходимо будет доплатить разницу. В этом случае программа, закрывая период, в декабре сформирует проводку в регистре учета на недостающую сумму налога:
    Дт 99.01.1 Кт 68.12
    Показатель минимального налога УСН отражается в декларации по разделу 1.2 строкой 120.

    Формирование декларации по УСН в 1С

    Для того, чтобы заполнить декларацию, зайдем в меню отчеты, найдем в программе раздел 1С-Отчетность. Откроется реестр созданных отчетов в течение периода. Новую декларацию формируем кнопкой: Создать, и выбираем актуальную версию отчета.

    В открывшейся форме декларации данные появляются при нажатии кнопки Заполнить. Обратимся к сведениям в разделе 2.2 строки 280.

    Здесь находится сумма налога по минимальной ставке УСН 1%, но в нашем случае она не оплачивается, т.к. налог, исчисленный по общим правилам, больше.

    Итоги авансовых платежей и годового налога, рассчитанных стандартным способом, отражены в строках 270-273 данного раздела.

    Также в разделе 2.2 содержатся данные о полученных доходах и расходах организации с начала года. Сведения программа берет из сформированной книги доходов и расходов по УСН. Найти книгу можно в общем разделе программы меню Отчеты и далее блок УСН:

    В этом же разделе программы наглядно представлены все необходимые показатели, которые участвуют в формировании декларации. Если бухгалтер уверен в расчетах, то в конце страницы предусмотрена кнопка Оплатить с банковского счета, выделенная ярко-желтым цветом. Здесь же находится ссылка для быстрого перехода к декларации УСН.

    Хотелось также обратить внимание на раздел 1.2 декларации, в котором отражаются суммы аванса и общего налога, которые фактически оплатит налогоплательщик в бюджет. В программе учет данных сумм осуществляется на счете 68.12.

    Наталья Вещева

    Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-buch/main/bukhgalteriya-3-0/raschet-avansovykh-platezhei-pri-usn-i-formirovanie-otcheta-v-1s-bukhgalterii-8

    Адвокат 24